工程项目成本管理办法

第1页共21页工程项目成本管理办法(试行)第一章总则第一条为进一步加强项目成本管理，统一和规范项目成本管理行为，提高项目成本管理水平，特制定本办法。第二条成本管理原则：统一制度、分级负责，标价分离、过程控制，目标分解、节点考核，三级管理、二级核算。第三条本办法适用于局直营公司和直管项目，各子公司可参照执行。第二章项目成本管理职责第四条局本部负责制定局本部项目成本管理办法，标准成本定额及其标准成本测算办法(即：标价分离办法，下同)，制定项目成本核算办法和项目成本绩效考核兑现办法。逐步实现生产要素的集中采购和供应管理。制定分包采购（包括劳务、原材料、机械设备和料具租赁等）标准合同。负责批准各单位的非标准采购合同等工作。指导、检查、督促各直营公司和项目经理部的项目成本管理工作。负责局直管项目的项目责任成本测算、项目成本策划、项目经理部组建、施工过程的消耗管理和阶段考核，竣工后的项目清算和兑现。1、成立成本管理工作领导小组，协调和领导相关成本管理工作。对局成本管理工作进行统一组织、领导与策划。建立成本管理责任管理体系，保证项目成本管理目标实现。（1）局财务部为成本管理主管部门和日常办事部门，牵头组织局第2页共21页总部相关部门建立健全各项成本管理制度。负责成本核算、信息反馈和成本预警工作。（2）制定企业标准成本定额。（3）按月召开成本总体分析会，分析成本管理工作中的薄弱环节，提出解决问题建议，及时组织项目成本管理经验交流。（4）定期组织成本管理工作检查，监督直营公司及项目经理部成本管理工作的运行状况。组织对直营公司或项目部的成本考核，并做出公正的评价。（5）在每个直营公司选一个代表性项目，跟踪和全面掌握从中标起至竣工结算和项目责任成本考核止的各项成本活动情况。（6）负责局直管项目的标价分离、资源配置、过程控制和考核兑现工作。（7）通过逐步推进要素的集中供应、采购工作，通过供应链的上游整合，完善降低项目成本途经。2、相关部门成本管理职责（1）工程管理部：承担要素管理和施工过程的成本控制工作。主要包括：制定项目劳务、材料、机械、周转料具等采购供应等管理办法。负责局直管项目的生产要素监督管理工作。负责直管项目经理部办公器材、设备的监督管理、回收及调剂工作。（2）法务合约部：负责标准成本定额制定和修改、项目成本策划、标价分离和竣工结算管理。负责局直管项目的标价分离与项目责任成本合同的签订。其中：实行总承包的项目，由局总承包部负责签订项目责任成本合同。第3页共21页负责专业承包采购管理（3）安全环境部：负责安全成本管理，编制安全成本定额负责测算局直管项目的安全成本。（4）技术质量部：负责质量成本管理，编制质量成本定额。负责测算局直管项目的质量成本。（5）资金部：负责资金流入分解和流出的程序和额度管理，以及对成本发生的程序性管理工作。（6）报价中心负责中标项目报价交底的管理工作。（7）政工部：负责制定项目CI标准和相应的成本支出。负责局直管项目CI成本测定（8）人力资源部：主要负责项目兑现方法的制定和竣工清算后的兑现审批。负责局直管项目的过程考核确认、兑现工作。负责局直管项目经理部的人员编制与配备。（9）财务部：负责核算项目责任成本，落实项目成本预警，组织召开有关项目责任成本分析会议。组织项目成本管理工作检查。负责局直管项目现场经费测算和局直管项目成本核算指导、管理工作。(10)审计部：负责制定项目效益审计办法，负责对合同工期超过30个月的重大工程项目进行中期审计和对超过一亿元的工程结算项目进行效益审计和确认。第五条直营公司负责本单位所有项目成本管理工作的落实。按期完成项目责任成本测算，及时签订项目成本合同，通过集中采购或与局集中采购平台建立第4页共21页供求关系，负责本单位的生产要素的采购、供应、保管和耗用管理。通过项目成本策划，落实各项生产要素的供应方式，确定每个项目责任成本考核阶段和兑现。从项目投标到项目竣工清算的全过程落实制度管理，对公司有关责任部门（投标、合约、财务、资金、工程、物资、技术、质保、资产部）的成本管理工作进行具体的指导与帮助，并对上述部门成本管理工作与效果进行监督与检查。负责编制本单位项目经理部办公器具、设备采购、供应、保管、退还、调剂等相关规定。确保对项目所使用办公器具、设备完整和责任的可追溯性。1、成本管理领导小组。由公司经理或经理指定的人员、生产副经理、总工程师、总会计师、总经济师、采购、合约部、报价、工程、生产、财务、人力资源等部门负责人或骨干人员组成的项目成本管理领导小组。领导小组的组成和任命情况报局财务部。领导小组主要职责主要有：(1)负责中标项目投标资料交接、施工方案优化、项目成本策划、项目责任成本测算和合同签订的协调工作。(2)负责项目施工过程中的项目责任成本的收入调整、阶段(节点)考核和项目成本的检查管理等工作。(3)负责项目竣工清算、竣工兑现确认等工作。2、直营公司职能部门由于直营公司的部门职能定位和具体名称不同，本办法以某某部门形式代替某职能部。(1)营销部门第5页共21页负责项目信息筛选、投标的可行性研究，组织招标文件评审。(2)投标报价部门a、在合同评审基础上拟定项目成本及其报价组成。确定项目投标报价方案。b、编制项目投标报价书，逐步建立与完善生产要素信息库和其他相关的报价数据库。C、向标价分离部门提供中标项目，按分项分类的工程量及相应的报价资料。提供备料计划表（工料分析汇总表）、中标通知书、投标方案、中标分析价、报价交底书、工程询价单及项目预计盈利等资料。(3)合约部门a、根据投标报价部门提供的项目分项工程量清单和相应的单价资料，根据不同分包方式，提出项目成本总体策划方案。b、负责按时完成项目责任成本测算工作。C、按施工节点进行阶段收入确认考核d、具体负责劳务分包和专业承包的采购工作。e、根据工程变更和其他变化情况，及时对项目责任成本进行调整.完成分包结算审核。牵头组织项目竣工结算的编制与审定。(5)财务部门a、参与核定项目责任成本，参与分包合同的审定。b、负责项目责任成本的现场经费指标的核定。c、完成项目责任成本和岗位成本责任的核算。按考核节点或阶段，提供项目成本核算资料和分析报告。d、负责项目竣工后办公设备的帐务清理工作，发生的丢失的按规第6页共21页定对责任人进行扣罚。负责组织项目竣工清算工作。在总分包结算完成或确认后，当月提供项目成本收支核算资料。(5)工程管理部门a、牵头组织合约、财务、项目经理、项目策划等人员，共同商定项目分包方式和生产要素配置方式b、审批项目按公司ＣＩ战略要求搭建的临建设施的规模，及各种标志。c、监督项目工期执行情况、项目质量目标策划、执行以及项目质量成本与过程控制工作。D、负责管理项目使用的办公器材、设备管理。根据项目需用配置的办公设备，结合本单位库存情况，进行配置和供应方式的策划。(6)采购部门。a、负责本单位的各项目劳务、材料、机械等生产要素的采购、供应、保管和消耗的管理工作。b、负责各项目的材料业务人员的管理工作。协助项目物资管理人员，建立各种原始台帐，做到经常检查和指导规范等手段，提高材料管理水平。c、定期向项目财务提供与分包单位签订的合同复制件。以及由经理批准的分包方领用材料拨料单或耗料凭证。d、负责各项目废旧材料的集中处置。其变卖收入冲减各项目成本的实际支出。(7)资金管理部门。a、协助项目及时收回工程预付款，工程进度款，索赔款及其它款第7页共21页项；如业主提出垫资要求时，要会同项目了解业主情况，提出可行性调研报告，提供总经济师、总会计及总经理参考。b、按规定的程序、标准和方法，办理工程款支付审核。(8)技术质量部门。a、提出项目投标技术方案。b、负责批准项目施工技术的优化方案（９）人办资源管理部门。a负责项目人员的配备、核定与管理。b负责项目的薪酬标准确定、项目施工过程中阶段和竣工结算后的考核和兑现工作。(9)审计部门：负责根据局相关规定对工程结算值低于一亿元的工程项目进行效益审计确认。依据局相关规定负责对项目施工过程中的中期审计。可接受局审计部委托对于结算值超过一亿元的项目效益审计。第六条项目经理部根据项目责任成本合同、公司与业主所明确的其他各项经济技术指标。负责工程项目履约和项目责任成本控制。针对管理岗位实行岗位成本责任考核。实施各项要素消耗控制管理，确保各项经济技术指标的完成。1、项目经理（1）领导组织编制项目目标或计划成本实施计划，并予以审查认可后上报公司合约部、财务部审批。施工过程中分段组织实施，控制成本消耗，定期组织召开会议，检查执行情况，并对今后的成本管理工作提出布置与要求。第8页共21页（2）组织经理部管理人员认真学习，领会业主合同文本的内在涵义，增强对合同管理的责任心。全面履行公司与业主所签订合同中的各项经济技术指标。承担项目成本管理第一责任，对项目各项成本耗费进行批准或审核。（3）组织和领导相关管理人员，正确地进行成本管理，分析成本管理资料，及时进行阶段和岗位成本考核与兑现。2、合约经理（1）具体负责项目责任成本实施计划的编制，并组织认真分期贯彻执行。（2）牵头组织项目成本收入的确认和索赔。（3）掌握并熟悉主、分包合同，及时组织或通知项目相关人员完成合同风险防范、成本风险预警和变更索赔签证等工作。（4）审核工程进度、负责阶段收入计算和各期项目责任成本收入的确认。审核要素消耗收支对比，发现和总结各种要素消耗的经验、教训。审核分包结算，提出分包结算意见。（5）参与分包方和公司签约前的谈判，以及签约后的合同全面履约管理工作。（6）建立完整的各项合同、结算台帐资料。审核各项成本支出预估资料。（7）如项目未设置专职的项目成本会计时，承担项目综合成本台帐的记录和保管责任，行使项目成本会计职能。3、项目总工程师(技术负责人)（1）优化施工组织设计和施工方案，参与项目责任成本实施计划第9页共21页的编制。（2）承担施工组织设计和施工方案，以及技术或工艺对降低项目成本的责任。（3）承担对施工用测量器材的管理责任。4、材料负责人（1）编制项目材料总需求量和控制消耗及单价的方案。编制项目材料流量计划、完成采购方式的策划。按月提供材料需求计划，负责材料、料具的采购、验收、保管和消耗发出的管理。以及现场废旧材料的收集和整理工作。（2）准确分清材料和工具消耗对象。对材料质量、供应和数量验收、发出等工作的质量承担责任。（3）按期编制相关材料报表，核算当期材料、料具。5、机械负责人。（1）适时组织机械设备的进场、使用和退场工作，做好机械设备使用登记工作。（2）按期进行成本预估的资料编制。6、成本会计。（1）按期登记成本台帐相关资料，牵头组织成本分析和成本核算，及时报送相关成本核算资料。（2）正确归集各项成本耗费，审核各项成本开支，提出成本管理的分析意见。(3)对项目通过采购和企业内部调剂而管理的办公设备、器材的申请、购买、登记和收缴工作。发生损坏的依照各直营公司规定赔偿，否第10页共21页则由项目成本会计承担损失。7、专业工程师。（1）提供当期实物完成报表，审核所管辖范围的各项成本支出和分包完成报表。（2）对管理范围内的成本耗费承担责任。第三章项目成本管理运行程序及保证体系第七条项目成本管理运行程序，见附件一。第八条项目成本管理责任保证体系，见附件二。第四章项目成本策划与项目责任成本合同签订第九条投标报价部门移交中标项目相关资料。项目中标后投标报价部门在3天内，向合约部门或标价分离责任部门，移交投标方案和投标报价，以及议标阶段的其他相关资料，双方办理交接手续。第十条由生产副经理或直营公司经理指定的人员，组织相关部门在投标交底后的5天内完成项目方案的优化工作。第十一条在项目成本管理小组领导下，合约部门牵头负责项目成本策划。合约部门牵头组织依据中标项目的体量、结构、工期和地理位置等因素，在投标交底后的10天内完成项目成本策划工作。参加部门有报价、合约、工程、人力资源、采购、财务、技术、安全等部门或主管同志，初步拟定的项目经理和项目合约经理若干名。1、完成项目经理和项目合约经理初步人选安排为加快项目成本策划、项目责任成本的确定和合同签订，在进行项第