票据结算方式知识点总结PDF版

会计从业——票据结算大全一、票据结算概述票据概念票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券票据种类汇票、银行本票、支票票据特征（1）票据是债权凭证和金钱凭证——区别于物权证券（提单）和社员权证券（股票）（2）票据是设权证券——区别于证权证券（股票）（3）票据是文义证券——票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利票据功能（1）汇兑功能；（2）支付功能（3）结算功能；（4）信用功能；（5）融资功能（贴现、转贴现、再贴现）票据行为出票出票人签发票据并将其交付给收款人的行为背书持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为保证票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为票据当事人基本当事人出票人：依法定方式签发票据并将票据交付给付款人的人在票据作成和交付时就已经存在的当事人（构成票据法律关系的必要主体）付款人：由出票人委托付款或自行承担付款责任的人收款人：票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人非基本当事人承兑人：接受票据出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人背书人：在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将票据交付给受让人的票据收款人或持有人被背书人：被记名受让票据或接受票据转让的人保证人：为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当票据权利与责任票据权利付款请求权：持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人第一顺序权利，又称主要票据权利票据追索权：票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其法定费用的权利。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人第二顺序权利，又称偿还请求权票据责任票据责任主要包括付款义务和偿还义务票据记载事项必须记载事项如不记载则票据无效相对记载事项应当记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项汇票上没有记载付款日期的，为见票即付汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地任意记载事项不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让票据丧失补救方式挂失止付、公示催告、普通诉讼票据权利的实效票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年（2）见票即付的汇票、本票，自出票日起2年（3）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月（4）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月（5）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月二、支票概念出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据适用范围单位和个人在“同一票据交换区域”的各种款项结算，均可以使用支票种类现金支票现金支票只能用于支取现金转账支票转账支票只能用于转账普通支票普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金出票绝对记载事项（1）表明“支票”的字样（2）无条件支付的“委托”（3）确定的金额（4）付款人名称（5）出票日期（6）出票人签章相对记载事项（1）付款地：支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地（2）出票地：支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地授权补记事项（支票独有）（1）金额（2）收款人名称未补记前不得背书转让和提示付款付款支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超过提示付款期限提示付款的，“持票人开户银行”不予受理，“付款人”不予付款。付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款办理要求签发要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其“预留银行的签章”，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票（6）出票人“签发空头支票”、“签发与预留银行签章不符的支票”，“使用支付密码地区，支付密码错误的支票”，银行应予“退票”，并按票面金额处以“5%但不低于1000元”的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2%”的赔偿金；对“屡次签发”的，银行应停止其签发支票兑付的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款（2）持票人委托开户银行收款时，应作“委托收款背书”，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行（3）持票人持“转账支票”向付款人提示付款时，应在支票背面“背书人签章”栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行（4）收款人持“现金支票”向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关（现金支票不能背书转让）三、商业汇票概念由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据种类商业承兑汇票商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑银行承兑汇票银行承兑汇票由银行承兑出票出票人商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”，与付款人具有“真实的委托付款关系”，具有支付汇票金额的“可靠资金来源”必须记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样（2）无条件支付的“委托”（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章相对记载事项（1）付款日期（商业汇票独有的）：汇票上未记载付款日期的，为见票即付（2）付款地：汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地（3）出票地：汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地承兑承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为（汇票特有的制度）（1）提示承兑①定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑②见票后定期付款（承兑人见票）的汇票：自出票日起1个月内提示承兑（2）承兑成立①承兑时间付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起“3日内”承兑或拒绝承兑付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，“必须”出具拒绝承兑的证明②接受承兑付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。③承兑的格式付款人承兑汇票的，应当在汇票“正面”记载“承兑”字样和承兑日期并签章汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期④退回已承兑的汇票付款人依承兑格式填写完毕应记载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任（2）承兑人必须对汇票上一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除（5）承兑不得附有条件；承兑附有条件的，视为“拒绝承兑”（6）银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费付款商业汇票的“付款期限”最长不得超过“6个月”商业汇票的“提示付款期限”（1）“见票即付”的汇票，“自出票日起1个月内”向付款人提示付款（2）“定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款”的汇票，“自到期日起10日内”向承兑人提示付款背书（1）一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续（2）背书不得附有条件；汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力（3）将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效保证保证人必须由票据债务人以外的“第三人”担当必须记载事项（1）表明“保证”的字样（2）保证人签章相对记载事项（1）保证人名称和住所：保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所（2）被保证人的名称：保证人未记载被保证人名称的，以出票人（未承兑）或承兑人（已承兑）为被保证人（3）保证日期：保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期保证不得附有条件；保证附有条件的，“不影响”对汇票的保证责任四、银行汇票概念银行汇票是“出票银行”签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据适用范围单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票必须记载事项（1）表明“银行汇票”的字样（2）无条件支付的“承诺”（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章提示付款提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”持票人超过付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理其他基本规定（1）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理（2）实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效（3）未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让（4）银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金（5）签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人五、银行本票（6）银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。（7）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章（8）填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让（9）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付（10）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款概念银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据适用范围（1）单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票（2）银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金（3）申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票必须记载事项（1）表明“银行本票”的字样（2）无条件支付的“承诺”（3）确定的金额（4）收款人名称（5）出票日期（6）出票人签章提示付款期限提示付款期限：自“出票日”起最长不得超过“2个月”持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权