采购与付款循环审计工作底稿

日期凭证编号贷方会计科目入库单号（收料单）物资品名规格数量入库单日期单价金额规格数量2005/2/25记账凭证-72银行存款-工行存款20000无202005/3/25记账凭证-91应付账款收字第9号压力容器无203.25282156420预付账款2005/7/31记账凭证-93银行存款-工行存款30000φ75500φ15025φ180252005/8/24记账凭证-74预付账款收字第6号石墨毛坯φ755008.24106.1153055应付账款石墨毛坯φ150258.24397.49935石墨毛坯φ180258.24484.48121122005/11/10记账凭证-35银行存款-工行存款5000无200无2002005/12/5记账凭证-16预付账款收192006年挂历无20012.5255000采购与付款循环控制测试之一——采购管理（范例格式P215）（要求：任选三笔不同单位的采购业务，完成测试一和测试二的空白底稿）编制人：许慧莉复核人：许慧莉被审计单位：南宁骏业会计期间：购买申请表、供货合同会计凭证（预付账款、应付账款、原材料—主要材料）台历无20012.5306000审计结论：日期：日期：付款申请书单价金额交货日期批准采购（采购部主管）日期质量验货人数量验货人批准付款（总经理）282156420一个月陈世玉黎福林2005/3/25区博区博124.1562015一个月陈世玉黎福林464.9611624一个月陈世玉黎福林566.84141471一个月陈世玉黎福林2005/8/24区博区博2005/8/24区博区博2005/8/24区博区博255000一个月彭耀安罗钰琦306000一个月彭耀安罗钰琦2005/12/5张晓敏张晓敏采购与付款循环控制测试之一——采购管理（范例格式P215）（要求：任选三笔不同单位的采购业务，完成测试一和测试二的空白底稿）索引号：页次：1.缺乏专门的质量检测部门备注购买申请表、供货合同入库信息（收料单）2005/12/51.缺乏专门的质量检测部门审计结论：编制人：许慧莉复核人：许慧莉日期凭证号经济事项借方科目（预付账款或应付账款）金额日期经办人批准人日期12005/2/25记账凭证-72预付购货定金预付账款200002.25周鹏，庞英陈世玉，卫涓涓，黎福林2.25，2.2522005/7/31记账凭证-93付上海虹桥区电极五厂定金预付账款，财务费用300007.31周鹏，庞英陈世玉，卫涓涓，黎福林7.3132005/11/10记账凭证-35付挂历、台历定金预付账款，财务费用500011月10周鹏，庞英陈世玉，卫涓涓，黎福林11月10日期：采购与付款循环控制测试之二——付款管理（格式范例P218）被审计单位名称：南宁骏业会计期间：日期：会计凭证（预付账款、应付账款、银行存款）付款申请书序号附件（进账单或转账支票）审计结论：索引号：页次：名称经办人批准人转账支票，银行进账单庞英，庞英电汇庞英电汇庞英日期：备注采购与付款循环控制测试之二——付款管理（格式范例P218）日期：附件（进账单或转账支票）审计结论：签名日期索引号编制人：页次复核人：执行情况索引号122.12.23455.15.266.16.26.3789101111.111.211.311.41213检查应付账款长期挂账的原因，对于确实无法支付的，检查其是否按规定转入相关科目。对于用非记账本位币结算的应付账款，检查其采用的折算汇率是否正确。检查应付关联方公司款项的合法性和真实性。了解交易事项目的、价格和条件；验明应付账款的披露是否恰当。检查采购合同等有关文件：向与关联方交易相关的第三方或其他注册会计师函询，以确认关联交易的真实性；注明应付关联方（包括持股5%以上股东）的款项中合并报表时应予低销的数字。检查债务重组中涉及应付账款的会计处理是否正确。检查是否存在未入账的应付账款。结合存货监盘或盘点抽查，检查被审计单位在资产负债表日是否有大额料到、单末到的经济业务：对资产负债表日后应付账款明细账的贷方发生额的相应凭证，检查其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理；检查资产负债表日后（）天的付款事项，确定有无未及时入账的应付账款。检查应付账款是否存在借方余额；如有，应查明原因，必要时作重分类调整。结合其他应付款、预付账款的明细余额，查明有无双方同时挂账的项目，或有无不属于应付账款的其他应付款，如有，记录并在必要时做重分类调整。对大额异常项目进行调查。选择应付账款重要项目（业务发生额较大的，包括零账户），函证其余额是否正确。根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表。对未回函的，决定是否再次函证。对未回函的应付账款，抽查有关原始凭证，确定其是否真实。检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性；抽查资产负债表日后应付账款明细账及现金、银行存款日记账，核实其是否支付货款并转销。应付账款审计程序表获取或编制应付账款明细表，复核加计，并与报表数、总账和明细账核对相符。对应付账款进行分析复核：对期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因；客户：项目：应付账款截止日：客户：编制人：日期：索引号：截止日：复核人：日期：页次：1年内1~2年2~3年3年以上1南宁市供电局02桂林市翼丰工程机械有限公司03南宁市宏远压力容器制造有限公司04南宁市寰宇机电有限公司05南宁天宇机电设备有限公司06南宁申华设备有限公司07南宁市旺达钢材有限责任公司120240.88南宁市天源和物资有限公司09南宁市时代建筑公司010南宁市诚裕金属有限公司19485011柳州市华美自控设备有限公司012柳州市宏盛铸业有限公司135870.613河北飞鹭仓储设备有限公司014上海碳素厂015上海耀华玻璃厂016上海虹桥区电极五厂017上海天信动力机械有限公司018浙江瑞立强力耐火材料厂450963.4未审数及账龄分析应付账款明细检查表（见教材P222的范例）期后支付或结清数函证其他程序主要内容户名序号应付账款明细检查表（见教材P222的范例）调整数审定数客户：编制人：截止日：复核人：项目固定资产类别期初余额本期增加一.原价办公家具及器材1,124,323.00119,457.30机器设备1,096,484.00480,320.71建筑物5,193,250.003,996,000.00运输工具1,989,704.00648,000.00合计9,403,761.005,243,779.01二.累计折旧办公家具及器材401,075.18197,645.88机器设备340,672.66155,042.36建筑物370,489.65270,418.80运输工具865,450.28437,662.08合计1,977,687.771,060,769.12三.固定资产净值办公家具及器材723,247.82-78,188.58机器设备755,811.34325,279.35建筑物4,822,760.353,725,581.20运输工具1,124,253.72210,337.92合计7,426,073.234,183,009.89固定资产及累计折旧审定表(见教材P228范例)审计说明及调整分录：审计结论：日期：索引号：日期：页次：本期减少期末账面未审数调整数审定数1,243,780.301,576,805.719,189,250.00443,500.002,194,204.00443,500.0014,204,040.01598,721.06495,715.02640,908.45379,074.08924,038.28379,074.082,659,382.81645,059.241,081,090.698,548,341.5564,425.921,270,165.7264,425.9211,544,657.20固定资产及累计折旧审定表(见教材P228范例)审计说明及调整分录：审计结论：