万达集团财务管理制度四大核心要素_30页

。。万达集团财务管理制度四大核心要素集团财务部李国良2009年6月16日主题理解、掌握四大要素学好、用好财务制度节财务审批制度（流程已更新）第4节会计稽核制度第5节货币资金管理办法第6节票据管理办法第7节固定资产管理办法2008版《财务管理制度》、《项目公司核算指引》2、《融资工作指引》3、《项目公司防范财务风险管理规定》工作指引、《关于财务系统全体人员使用OA的通知》2、《下属公司上报集团财务部业务审批流程》3、《关于工程款抵房款业务账务处理应注意事项的通知》管理及规范、《关于工程款抵房款业务应严格执行集团制度的通知》5、《关于启用NC系统“公有协同”功能的通知》6、《关于实行财务人员轮岗制度的通知》管理及规范四大核心要素之一：对象与“财务”二字对应钱（包括现金、银行存款）票（包括收据、费用发票、销售发票、银行票据）物（包括固定资产、低值易耗品等）人（管理钱、票、物的人，主要是财务人员，也包括非财务人员）四大核心要素之二：手段与“制度”二字对应规范和流程四大核心要素之二：手段规范应该做什么，不应该做什么应该怎么做，不应该怎么做四大核心要素之二：手段规范《财务审批制度》：“员工个人只能在工作关系所在公司借款和报销费用，不得跨公司借款和报销费用；员工工作关系发生转移时，必须结清原公司借款和费用”《货币资金管理办法》：“各公司取得三位货币资金收入必须及时入账，不得私设‘小金库’，不得账外设账，严禁收款不入账”四大核心要素之二：手段规范《财务审批制度》：“经办人应于业务完成后5各工作日内办理还款或报销手续”《票据管理办法》：“各部门领用支票时，应填写支票请领单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票”《房屋销售收款管理办法》：“任何公司不得收取无房屋销售合同的销售款。采用预交定金方式时，必须在签订‘认购协议书’后，再收款”四大核心要素之二：手段规范制订财务规范时考虑的主要因素内部控制要求：不相容职位相互分离四大核心要素之二：手段流程分为审批流程、业务流程设计流程时主要考虑的因素：业务内别（业务借款、费用报销、工程成本等）审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁等）控制程度（招待费、差旅费、固定资产审批等）四大核心要素之二：手段流程：基本审批流程（以项目公司费用开支、工程成本支出为例）（金额≤100万）经办人申请－部门经理审批－分管副总经理审批－成本部门审批－会计复核及财务经理审核－财务副总经理审批－总经理批准项目－（100万＜金额≤300万）集团项目管理中心审批－集团成本控制部审批－分管项目副总裁批准-集团财务部总经理审批－（300万＜金额）总裁批准四大核心要素之二：手段流程：基本审批流程分析：其他审批流程都是基本审批流程的变化基本顺序：经办人-经办部门领导-业务分管部门-公司分管领导-财务部-分管财务领导-总经理（关注点：分管公司领导在财务部之前）财务三级审核：会计复核及财务经理审核－财务副总经理审批四大核心要素之二：手段流程举例：特殊费用审批权限项目公司分管副总裁董事长总裁四大核心要素之三：管理监督与服务与“管理”二字对应四大核心要素之三：职能监督与服务并重四大核心要素之三：职能监督阶段：全过程对象：全员依据：财务管理制度及其他制度（制度是红线，是高压线）财务人员履行监督职能，同时接受监督各公司公布财务监督电话四大核心要素之三：职能服务培训：使全体员工熟悉制度主动：根据业务计划，提前安排资金等沟通：有不同意见，取得共识理解：形成良好工作关系四大核心要素之四：万达特色垂直、集中与“万达集团”对应主要体现：《财务垂直管理办法》《财务人员考核办法》四大核心要素之四：万达特色财务垂直管理的范围：集团及所属公司集团财务系统编制内的全体人员集团全部财务业务四大核心要素之四：万达特色垂直管理的内容：财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、业务培训等财务系统的人员考核和业务考核四大核心要素之四：万达特色垂直管理超过600人团队公司人员业务人员业务考核万达特色案例讨论某项目公司工程部张经理，因业务需要经常出差。五一节后刚上班，他拿着一份差旅费报销单（金额1880元），交给出纳小王。小王审核后，发现存在以下问题：第一，报销单未经会计审核；第二、未附出差审批表；第三、酒店住宿3晚，但未附酒店水单，总金额1328元，超过规定标准（1200元）128元。小王对张经理指出了差旅费报销单与制度不符合之处，将单据退给了张经理。张经理很不高兴，对小王说：“总经理都签字了，你们财务领导也签了，会计签不签有什么关系？再说，我们经常出差，个人老垫钱，你这不是刁难吗？”小王听后，也很不高兴，说：“不符合制度，我就不能报销；你垫钱我也没有办法？”双方因此争吵起来。案例讨论问题：结合“万达集团财务管理制度”的四个核心因素，对本案例中所涉及的四个要素分别进行分析。假如你是出纳小王，你会怎么处理？总结：四大核心要素对象：钱、票、物、人手段：规范和流程职能：监督与服务万达特色：垂直、集中熟练应用从容应用308585-3315