公司财务管理体系

第1页共12页现代企业财务管理是企业管理中的主要组成部分，有其自己的独立性。它主要包括预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、资本运营管理和风险管理六大部分。一、预算管理预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求，市场经济越发达，要求企业的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一定程度上说，一个企业预算管理水平的高低决定了一个企业管理水平的高低，预算管理水平集中代表了企业的管理水平，企业预算是企业实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。因此，企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。预算管理是整个公司财务管理的基础，它是以财务预测、财务决策为起点，制定公司财务制度，编制财务预算或财务计划，并实施对预算偏差的纠正和控制。主要是企业对财务活动的事前管理。其内容包括：1、利用各种财务资料、历史资料和各方面的信息，对公司一定时期的整个财务活动进行科学预测、分析并决策。财务预测是财务管理的“望远镜”，它连接过去和未来，是财务管理的基础。2、每个企业都应具有一整套符合实务操作的财务制度。通过科学的财务预测，修正旧的或制定新的财务制度，对财务活动和财务工作进行事前控制。3、制定详细财务预测或财务计划。财务预测（或财务计划）是财务预测和财务决策的具体化，是公司全面预算的关键环节。它由现第2页共12页金预算、非现金资产预算、资金需要量预算、成本费用预算和利润预算等组成。既是事前、事中财务管理定量控制的基础，又是事后财务分析和考核的依据。4、对资金管理和资产管理进行监控并及时纠正预算偏差。财务预算的目的就是保证资金与资产有效利用和合理投放。通过预算管理工作对资金与资产活动进行宏观监控，有利于企业财务活动朝着预定目标发展。它既能对实务中的有利差异和不利差异进行预算调整，又能对偏离预算的实际进行监督纠正，真正落实“算为管用，管算结合”的基本原则。二、资金管理企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才能合理控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。1、资金筹集。筹资是传统财务管理的核心，也是现代财务管理的重要组成部分。筹资过程中应充分考虑资金需要量、资金成本、财务结构和财务风险等多种财务问题。2、资金投放。主要是指公司内部资金的合理安排，保证有限的资金发挥最大的效益。在资金投放过程中，一定要考虑短期资金与长期资金的结构关系；二是要考虑短期资金内现金、应收帐款、存货等及长期资金内固定资产、在建工程、无形资产等之间的结构关系；三要考虑资金时间价值、资金风险对资金的影响。第3页共12页3、资金调度。企业对资金是采用集中管理还是非集中管理，越来越为财务管理所重视。大多数企业成立资金结算中心，专门致力于资金调度和资金控制，加大对现金流量的控制。企业也可以采用非集中方式，减少资金周转环节，提高使用效率。资金调度是财务管理日常工作的重要内容。4、资金分配。主要着力于利润的分配政策和分配方法，要处理好各种财务关系。三、资产管理资产管理主要是对企业现有各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。主要内容包括：1、对各项资产运行状况进行监控。财务部门应联系各个资产实物管理部门对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。2、对资产的耗费进行控制，加强成本管理。既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗；既要降低资产价值的构成成本（如买价、运杂费等），又要降低资产的管理成本（如储存成本、资金成本、机会成本等）；既要降低资产的运行成本（如维修非、机物料消耗非等），又要降低资产的使用成本（如退货、售后服务等）。3、建立和完善内部会计控制体系，实行资产保全。主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。四、核算管理第4页共12页财务管理中的核算管理与会计核算不同。会计核算要遵循国家统一的会计制度，侧重对外提供准确会计信息，便于外界相关者了解企业经济情况。财务管理中的核算管理是按照企业管理要求对内部各种经济现象进行核算分析，提供动态的财务信息，服务于管理当局。主要内容有：1、将会计信息转化为内部财务管理信息。由于会计信息是按照统一模式生成的，不能完全满足管理的需要。如进行标准成本核算、责任核算等。2、进行财务分析。如各种报表分析、管理水平分析、经济效益分析等。3、对财务预算、计划、考核等执行情况进行分析核算。如通过实际与计划比较分析，了解计划的执行情况；通过对业绩的考核评比实施奖惩等。五、资本运营管理随着现代企业规模的扩大，资本市场的完善，企业兼并、联营、清算、破产等经济活动层出不穷，给现代企业财务管理注入新的内容——资本运营管理。主要内容有：1、对外投资及分析。企业对外投资包括债权投资和股权投资，一般都是风险大、时间长、不可预测因素多的决策行为，管理难度大；同时还要对投资进行前景预测、项目控制和效益分析，管理幅度大。2、对子公司财务状况进行监管。对子公司财务状况进行监管主要是制定财务政策和财务目标，促使子公司财务状况朝着总公司的总第5页共12页财务目标发展。3、对重大产权变动事项，如兼并、联营等事项的管理。在联营兼并过程中，必须了解宏观经济环境、法律政策（含税法）、目标公司价值评估以及跨国经营中的国际财务环境等，这些必须有高素质的专业财务管理人员参与，要化费大量的时间、精力和知识的投入，才有可能降低风险、减少决策的失误。六、风险管理众所周知，投资者只有在预期得到的报酬足以补偿其承担的投资风险时才会产生投资风险性资产。那么，多大的必要报酬率才足以抵补特定的风险？必要报酬率是由什么决定的？又如何来分散风险呢？良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。风险管理的内容至少可以从以下三个方面展开：1、金融证券风险管理。主要是对证券组合风险、利息率风险、流动性风险和信用风险的管理。通过对可分散风险和不可分散风险的不同管理策略来测算证券组合风险报酬，判断证券投资的可行性；利息率风险主要是从基准利率变动、通货膨胀及违约等因素来决定资金筹集和使用；流动性风险和信用风险则是金融证券风险管理中心的日常管理内容。2、或有事项的管理。或有事项的管理就是选择权的管理，常见的内容有期权管理、估价管理和担保管理等。期权管理主要是对买进期权、卖出期权、期权执行价格及期权组合等方面的管理；估价管理第6页共12页是对未来事项及或有事项应承担风险的估计管理；担保管理是在对客户信用管理基础上的一种风险管理，担保有一定风险，但有效地利用担保可以扩大企业的经营和投融资渠道。3、国际风险管理。主要有国际市场管理、国际市场投资组合管理和国际市场不可预测风险管理。国际市场管理主要是对国际市场政治、经济、文化等环境变化因素的及时性管理；国际市场投资组合管理主要是针对各国际市场的利弊而进行有效的投资组合，以达到最大的财务管理目标的一项管理工作；国际市场不可预测风险管理是对预测风险、回避风险的管理。随着我国加入WTO，市场竞争将愈来愈激烈，对企业财务管理体系化的要求越来越高，市场竞争需要企业有健全的财务管理体系，现代企业财务管理体系的六大部分是相互联系、相互制约的一个整体。预算管理是财务管理的起点，侧重事前管理，又对事中事后管理起统驭作用；资金管理和资产管理分别从两个不同的角度进行事中控制，是财务管理的主干；核算管理是通过计算、分析和考核等手段，为事前管理和事中管理提供资料依据，是财务管理运转的枢纽；资本运营管理虽然有其独立性，但它是现代财务管理体系的必要补充和完善，对整个公司财务管理起到相互促进的作用；风险管理既可以成为一个独立的管理体系，又是贯穿于整个企业财务管理体系的重要参数。企业通过对上述六种管理体系的有效组合，可以形成适应于现代企业的最佳财务管理体系。企业只有加强财务管理，使之有机地融合在整体性管理体系中，以促进建立现代企业制度，才能跟上当今企业信息化第7页共12页发展的潮流。作者单位：洋山深水港工程建设指挥部大桥分指挥部财务部第8页共12页第9页共12页第10页共12页第11页共12页第12页共12页