三公经费审计实施方案

审计实施方案获取2012年度决算，2013年经调整后预算，2013年报财政的决算，对以下经费进行重点核实：一、因公出国境经费1、获取2013年因公出国（境）计划，查看有无上报计划。2、获取外办批复的出国境计划，查看与账面报销中的出国境时间（1个国家为6天，2个及以上国家不超过10天）、人数（不超过6人）、名单与计划是否相符，是否有不属于本单位的人员。重点关注旅行社的报价表、日程安排、出访人数、天数、地点等与批复计划是否相符。3、审阅往来款明细对象中旅行社及下属单位的挂账情况，查看是否有出国经费的开支情况。4、审阅专课题经费，查是是否有三公经费的开支。5、获取在职人员情况表，查看是否有同一部门同级别领导同团出访情况。需要提供资料：1、工资发放单，确定在编人数为多少？临时工及合同工人数为多少？长期合同工人数包含在内。2、外办批复，是否跨地区、跨部门组团？3、出访报告，出国期间是否有公款互赠礼品或者纪念品（司局级以下赠礼不超过500元），是否宴请？4、因公出国境预算，是否为0增长？二、公务接待费1、详查公务接待费后附原始票据是否有经手人、领导的签字，事由是否写明，查看有无土特产、提货券的开支；查看菜单中有无鱼翅、燕窝和野生动物，有无高档烟酒；查看有无娱乐场所、私人会所，高档餐饮消费场所的大额发票开销，特别是2013年6月后的发票要详查。至少复印一份大额支出，在报告中反映。查看礼品支出及管理情况；查看业务招待费是否超过公务费的2%。2、查看内部宾馆、食堂中有无大额的招待费支出在成本中核算？3、查看办公室提供的公务接待清单，核实是否有公函？接待对象是否交伙食费，出差标准范围内的住宿费？接待单位安排一次工作餐，陪餐人数，对象在10人以内的为3人；10人以外的不高于对象人数的1/3。4、结合在建工程科目核算，有无改、扩建宾馆、招待所的费用？5、结合往来款，查看相关合同，查看是否有应记入本期限而未入本期的业务费等其他三公经费支出。三、公用车购置及运行费审计1、获取“浙江省公务用车问题专项治理工作领导小组办公室重新核定的公务用车编制（2011年中央在全国开展党政机关公务用车问题专项治理）。若有新增，需提供相关批文2、获取汽车行驶证，查看是否与车辆固定资产登记单位一致；3、查看相关凭证，确认车辆采购、保险、车辆维修是否实行政府采购，维修是否定点。维修发票中相关材料是否与所购车辆相符？是否有其他车牌车辆的维修费？4、关注大额特别是整数燃油费开支，或者有规律性的整数燃油费开支，按汽车行驶里程估算汽油用量是否合理？5、大额维修开支，关注是否有理赔保险？关注装修费是否超过购置费的10%或1.5万元.四、会议、培训费审计1、该次审计对象主要为三类会议，查看省直部门是否有会议审批，内容是否包括：理由，名称，时间，地点，议程，参加人员规模，经费预算，受邀的省领导名单及主席台席位等。费用按260元/人/天.2、培训费，省直机关举办培训班的，按每人每天不高于120元的标准开支场租、资料、组织等各项费用。各地参加培训人员往返交通费、培训期间住宿费、伙食费补助按各地规定，回原单位报销。不得发放纪念品及组织游览。3、差旅费，处级及以下人员，住宿费省外200，省内150元；省外出差公杂费（市内公交及通讯费）30元，省内15元；伙食补助，省外50元/天，省内30元/天；自备车参加会议，以实际在途天数，最高不超过4天，报销伙食补助及公杂费。4、实习挂职，伙食补助费，省外25，省内15，休息天除外，无公杂费；参加本系统举办的3个月内培训，伙食补助省外每天25，省内15。超3个月（不含3个月），标准减半。5、会议农家乐名单，定点采购五、津贴、补贴、获取津贴、补贴发放标准相关文件；特别针对专项经费进行审查，是否有人员补贴发放。汽车驾驶员出差按一般人员，其他补贴按月人均300元标准掌握，自行制定补贴办法，报省财政厅备案