国美电器有限公司财务管理（PPT98页）

国美电器有限公司财务培训财务中心财务管理部序言首先欢迎大家加入到国美的大家庭，你们的加入为国美注入了新鲜的血液。财务培训是今后顺利开展财务工作的基础，希望大家能在实习培训中发挥主观能动性，积极思考、勤于动手，争取培训实习工作取得圆满成功！财务培训主要内容一、财务管理基础二、资金管理三、结算管理四、收入管理五、费用管理六、税务相关内容七、新开分部移交相关事项第一部分财务管理基础㈠财务管理的目标㈡财务管理的内容㈢财务管理机构的设置原则㈣财务中心组织机构㈤分部财务组织机构财务管理的基本概念1、财务管理是一种价值管理和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理—资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。2、财务管理是一种综合管理和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。三级管理体系—总部财务中心—分部财务部—门店财务室总部财务管理机构财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。分部财务管理机构财务管理组：财务人员的管理；门店日常事务管理；财务制度的贯彻、检查监督。资金管理组：资金筹集；资金调配；货款结算。收入管理组：合同管理；收入计算；收入收取。会计管理组：预算管理；会计核算；会计报表编制和报送及财务分析；税收管理。门店财务机构会计：商品入库、出库的处理；退货、退款处理；其他收入的收取；借款、日常费用支出、其他收入收取。出纳：货款的收缴；发票管理；协助办理商品出入库、临时顶替收款。收银员：货款收取。财务管理的内容资金管理——预算、融资、周转、风险、财务费用资产管理——固定资产、低值易耗品、材料物资结算管理——计划、审核、确认、及时、服务收入管理——商业折扣、其他非销售收入费用管理——制度、预算、标准、授权、审核利润管理——计划、考核、分析税金管理——法规、优惠政策、合理筹划商品管理——采购、销售、库存、价格的监控财务管理机构的设置原则垂直领导垂直的人事管理体系；统一管理统一的财务管理制度和会计核算制度逐级监控在行政上接受总部财务中心和分部总经理双重管理;在业务上接受上级监控独立核算独立的法人主体；具体实施细则和补充规定财务管理的作用提供准确、及时、全面、系统的会计信息（服务）监督、控制公司的各项经济业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实。（监督）分析、指导公司的各项经营活动过程，不断提高公司的整体管理水平。（指导）规划公司的经营目标，规范公司的经营行为。参与公司的经营决策，提高公司的经营质量和投资效益。第二部分资金管理一、银行业务主要内容二、银行帐户分类三、库存货币资金盘点制度四、承兑到期警示通报制度资金管理的主要内容资金管理主要包括融资的管理、货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、资金调拨的管理、现金预算的管理及资金分析等。国美系商品流通企业，故对银行融资需求主要是“银行承兑汇票”。货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付货款，防止发生财务危机。货币资金管理重点在银行帐户管理、网上银行操作管理、库存现金、印鉴和票据的使用管理。资金发分析分为三大部分：资金流入分析、资金流出分析、比率分析。㈠银行业务主要内容1、免费上门收款服务：要合作银行无偿提供每天一次的上门收款服务。（应与合作行签署上门收款协及封包协议）2、POS业务：要求合作行提供最低的POS机收费标准，应将收费标准控制在0.4%以内。3、授信业务：争取一定的授信额度，并应将承兑汇票保证金控制在30%以内，由北京国美电器有限公司提供担保。4、争取利息政策：活期帐户应予以协定存款利率（年息为1.44%；基本存款额度为10万元），保证金帐户应予以同期定期利率（3个月或6个月）。5、其他主要业务：⑴每天上门送取回单及票据的服务；⑵免费提供并安装网上银行系统；⑶应免费提供一定数量的点验钞机；㈡银行帐户分类⑴包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。⑵主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户。⑶根据当地税务部门要求在有关银行开立。㈢库存货币资金盘点制度一、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类对货币二、库存货币资金包括滞留在公司各门店、配送中心及分部的现金、支票、信用卡、购物券、借条和其他有价凭证的统称。三、盘点制度规定具体要求如下：1、各部门的出纳人员对经管的所有库存货币资金，必须做到日清日结，账实、账账相符。2、分部财务经理要不定期对各部门的库存资金进行抽查。3、月度盘点结果需传真上报总部资金管理部备案审查。㈣承兑到期日警示通报制度承兑到期日警示通报制度，即总部资金管理部将对各分部承兑到期情况进行实点监控，对公司承兑到期日过度集中于某一日且达到一定额度的，进行不定期预警日提示，自发出提示日起新承办的承兑额度禁止再安排在预警提示日解付。承兑项目的上报。做到数据准确、及时完整，避免出现漏报、迟报、错报现象。财务经理要认真审查，杜绝敷衍了事。第三部分结算管理本部分主要内容：1、结算服务规范和准2、关于结算的几个概念3、经销结算流程4、代销结算流程5、带货安装结算流程6、先款后货结算流程7、计划外付款流程8、预付账款采购的管理9、往来帐的核对结算管理——服务规范1、热情服务、细心指导2、一视同仁、按规办事3、准确及时、廉洁公正4、全面维护公司利益结算管理——结算准则1、结算组统一管理、集中结算；2、签有合同，并具有分部统一编制的结算号；3、一般纳税人和税票回收制度；4、应付帐款余额不得小于残次、退货、各项应收收入及合同约定的铺底金额之和，清退的要留有足够帐面金额；5、按帐期结算，不允许提前支付货款；6、严格实行按计划付款制度，7、严格按照公司授权权限落实审批手续，8、对于返利、降价、退残的收回，允许帐扣，对其他各项应交营业税项目的收入，严禁采用帐扣方式进行结算。关于结算的几个概念⑴⑴经销商品：指由销售商先花钱买下的货物，货物的所有权转移给供应商后，再卖给客户的那部分商品。⑵代销商品：按代销合同的约定，在货物售出后代销按约定的结算方式，向供应商结算相关期限内已售出的商品的货款。⑶先款后货商品：向供应商购买商品时，购买方需先以支票、承兑、电汇等形式向供应商预先支付购买商品的款项，供应商在收到款项或收到付出货款的凭证后，才安排发送的商品。关于结算的几个概念⑵⑷带货安装商品：供应商与协议合作的销售商，协定将商品存放于供应商库房，由客户向销售商购买，销售商在收取客户购货款并将客户信息传送供应商后，由供应商在协议限定时间内带货上门为客户安装后，由客户服务部跟踪回访安装情况以确定销售的商品。⑸帐期：供应商与销售商在业务往来中，供应商向销售商提供货物后，允许销售商欠付货款的时间。⑹铺底额度：是供应商在合作中给予销售商的货物支持，相当于合约期内暂存于销售商企业的流动资产，合约期内销售商不需要以任何资产偿付给供应商的货物的总价⑺信用额度：是指供应商在合作中与销售商约定的，在合约有效期内享有合同约定的结算方式及帐期的最大资金额度。对于超出信用额度的款项，一般不享受合同约的结算方式及帐期，而以现金或其他合同约定的方式进行结算。对帐时间和付款时间1、经销商品对帐时间统一为：上周五至本周三工作时间，周四上午。2、代销商品、带货安装商品中结算期大于7天的对帐时间统一为：上周五至本周三工作时间。3、代销商品、带货安装商品中结算期小于等于7天的供货商对帐时间统一为：每周三工作时间。付计划内付款各个分部在每周集中在两天进行支付，计划外临时付款可根据实际情况进行支付。付款日期可以选择：每周二、周四或每周三、周五。一经确定，不得随意变更。经销商品结算流程1、经销商品入库，财务确认并打印《入库单》结算联。2、结算会计查询到帐期的货款并通知供货商来公司对帐。3、收入会计核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印《经销商品结算单》。4、结算会计周四编制“经销商品周付款计划汇总表”，并在下班前上报总部资金管理部。5、资金管理部于周五下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。6、供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款。7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。代销商品结算流程1、代销商品入库，财务确认并打印《入库单》结算联。2、供应商按照我公司的安排按时到分部财务结算组对帐。3、收入主管核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印《代销商品结算单》。4、每周四结算会计编制下周“代销商品周付款计划汇总表”，并经相关人员签字后在下班前报总部资金管理部。5、资金管理部于周五下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。6、供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款。7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。带货安装结算流程1、门店销售带货安装商品2、供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进行回访确认。3、结算会计与供货商对帐，对帐后在ERP中办理商品出库。4、结算会计打印“带货安装商品出库汇总单”交采购员制作定单。5、采购部依据结算会计打印的“带货安装商品出库汇总单”制作“采购定单”。6、结算会计办理商品入库，并制作《代销商品结算单》。7、结算会计每周四下午汇总编制“代销商品周付款计划汇总表”，经相关人员审批后在下班前报总部资金管理部。8、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。9、供货商按照我公司的规定持增值税发票按时到分部财务办理货款。先款后货结算流程1、销售部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部采购员填报下周“先款后货商品周付款计划”。2、结算会计汇总编制“先款后货商品周付款计划汇总表”，经相关人员签字后于周四下午下班前上报总部资金管理部。3、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“先款后货周付款计划汇总表”传真给分部结算组。3、分部结算组将审批结果送交采购部。销售部制作《要货申请单》，采购部在ERP系统中下定单。4、结算会计依据采购部的“采购定单”，在ERP系统中制作“预付款单”。5、结算出纳按照总部审批结果支付供货商货款。6、库房收货，财务确认并打印《入库单》结算联。7、结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发票相关信息到票据管理中。8、结算会计确认商品入库并收到发票后，制作“经销商品结算单”，核销供货商的预付款。计划外付款流程1、采购员填写“计划外付款申请表”。2、分部财务审核“计划外付款申请表”。3、总部资金管理部审批“计划外付款申请表”。4、分部结算组根据总部的审批支付货款。预付账款采购的管理——使用范围合同中明确约定以“先款后货”方式结算的。大的订单，为得到额外折扣且折扣不低于2%的。除上述两种情况外，一律不得以预付帐款支付货款。预付账款采购的管理——入库时间规定预付账款进货入库期限的规定⑴同城：采购人员必须保证自款项付出之日起3天内（含休息日）收到货物并办理入库；⑵异地：采购人员必须保证自款项付出之日起7天内（含休息日）收到货物并办理入库。预付账款的管理规定⑴严禁一次付款，分次进货⑵严格按公司授权权限进行审批⑶严格遵守“上款不清，下款不付”供应商往来账的核对——对帐要求对帐要求1、代销商品每月结款前必须核对清楚“代销商品款”余额，否则禁止支付货款；2、经销商品每次结款前必须核对该批商品的入库明细，包括商品名称、规格、数量和金额，核对无误后才可继续结算货款供应商往来账的核对——帐务差异1、因采购人员采购批单价格错误造成的差异，由采购人员重新填写采购批单，报采购经理、总经理等按授权审批，审批后的单据