事业部制公司化运作模式下的目标责任制考核方案

第1页共16页事业部制公司化运作模式下的目标责任制考核方案指标手册根据《××年度目标责任考核总体方案》中有关说明，在参照集团有关规定的基础上，经营管理部、财务管理部、品质管理部对各项指标及标准值进行了解释及说明，经营目标及各项财务指标由财务管理部解释并统计测算（详见财务管理部《××年度经营绩效评价财务指标手册》），品质指标由品质管理部解释并统计测算（详见品质管理部《××年度经营绩效评价品质指标手册》），其余指标由经营管理部解释并测算。另外，经营管理部还负责指标测算的组织、协调工作，审计监察科主要负责对指标测算的过程、结果的合法、合理性进行监督。第一部分指标标准值一、经营目标标准值单位：万元目标金额销售收入（不含税）营业利润（税前）备注A工厂目标金额B工厂目标金额C配件工厂目标金额D配件工厂目标金额出口公司目标金额二、管理绩效评价体系指标标准值第2页共16页（一）指标标准值1.A工厂管理绩效评价体系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力销售毛利率25%1．对投资收益的后期评价2．品保体系运行状况3．制造技术提升状况4．员工满意度测评5．管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力存货周转率成品周转率10%材料周转率10%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%品质控制能力质量指数10%产值质量内部损失率5%2.B工厂管理绩效评价体系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力销售毛利率25%1．对投资收益的后期评价2．品保体系运行状况3．制造技术提升状况4．员工满意度测评5．管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力存货周转率成品周转率10%材料周转率10%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%第3页共16页品质控制能力质量指数10%产值质量内部损失率5%3.C配件工厂管理绩效评价体系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力营业利润率25%1．对投资收益的后期评价2．品保体系运行状况3．制造技术及研发能力提升状况4．员工满意度测评5．管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力流动资产周转率10%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%速动比率5%品质控制能力质量指数15%总装直通率5%4.D配件工厂管理绩效评价体系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力营业利润率25%1．对投资收益的后期评价2．品保体系运行状况3．制造技术及研发能力提升状况4．员工满意度测评5．管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力流动资产周转率15%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%第4页共16页速动比率5%品质控制能力总装直通率15%5.出口公司管理绩效评价体系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容经营发展能力销售增长率25%1．品牌国际知名度、美誉度状况2．客户稳定性及增长率3．海外目标市场营销网络的建立、维护与拓展4．员工满意度测评5．管理效率与工作质量6．品保体系运行状况费用控制能力销售费用率20%财务获利能力营业利润率10%资产营运能力坏帐比率10%（产成品）存货周转率10%品牌拓展能力以××品牌出口比率10%品质控制能力技术准备准确率15%（二）部分标准值的制定说明财务指标…………品质指标…………其它指标…………第二部分指标指引一、经营目标1．销售收入指标名称销售收入指标含义企业某一时期销售产品所取得的收入设立目的表明企业年度销售目标计算公式销售收入=内销销售收入+出口收入第5页共16页相关说明销售收入指不含税收入；没有出口收入的单位，仅指内销收入；销售收入指实际结算的销售净额；该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂、出口公司财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次2．营业利润指标名称营业利润指标含义企业某一时期的经营活动的成果设立目的表明企业年度利润目标计算公式营业利润=销售毛利-期间费用+投资收益+营业外收支净额相关说明●营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂、出口公司财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次二、管理绩效评价体系基本指标（一）财务指标1．利润完成率指标名称利润完成率指标含义企业某一时期实际营业利润总额与该期的目标营业利润总额比例。设立目的表明企业利润完成情况。计算公式利润完成率=本期实际营业利润额÷该期的目标利润*100%相关说明●营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次第6页共16页2．销售增长率指标名称销售增长率指标含义企业某一时期销售净额与上年同期的销售净额对比增长的百分比，表明企业销售增长的速度。设立目的反映销售增长的势头及市场销售的发展趋势计算公式销售增长率=（本期销售净额—上年同期的销售净额）÷上年同期的销售净额*100%相关说明●销售净额是指销售结算数，应剔除预收货款；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由出口公司、财务提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次3．销售毛利率指标名称销售毛利率指标含义企业某一时期销售毛利占销售收入的百分比设立目的通过了解二级公司销售毛利率的状况，不仅可以评价事业部获利能力的高低，也可以评价对各项费用的控制能力、生产力提升和经营管理水平。计算公式●销售毛利率=本期销售毛利÷本期销售净额*100%●销售毛利=销售净额-销售成本相关说明●销售净额应扣减预收货款；●A工厂、B工厂的销售净额应以营销部和出口公司的实际销售结算数为准；●A工厂、B工厂的销售成本以实际销售结算数结转；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次4．速动比率指标名称速动比率指标含义企业某一时期速动资产与流动负债的比例，它反映企业的短期偿债能力。设立目的通过该指标说明事业部对短期资金周转的安全系数计算公式速动比率=平均速动资产÷平均流动负债*100%平均速动资产=（期初速动资产+期末速动资产）/2平均流动负债=（期初流动负债+期末流动负债）/2速动资产=流动资产-存货第7页共16页相关说明●存货包括财务报表所列的所有物品存货；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由C配件工厂、D配件工厂提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次5．营业利润率指标名称营业利润率指标含义企业某一时期营业利润占销售收入的百分比。设立目的通过了解二级公司营业利润率的状况，不仅可以评价事业部获利能力的高低，也可以评价对各项费用的控制能力、生产力提升和经营管理水平。计算公式●营业利润率=营业利润÷销售净额*100%●营业利润=销售净额+其它业务利润-销售成本-期间费用+营业外收支净额●期间费用=销售费用+管理费用+财务费用相关说明●营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额；●营销部、出口公司的销售净额应扣减预收货款，以实际结算数额为准；●D配件工厂的销售净额包括对内收入和对外收入总和；●C配件工厂的销售净额以与A工厂的结算数额为准；●营销部、出口公司的销售成本指的是与A工厂和B工厂结算时的收购价格；●A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂的期间费用包括本期实际所发生的费用和分摊的事业部费用；●营销部的期间费用仅指销售费用；●出口公司的期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由C配件工厂、D配件工厂、出口公司财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次6．净资产收益率指标名称净资产收益率指标含义企业某一时期营业利润占企业平均净资产的百分比。设立目的通过净资产收益率，可以了解企业净资产收益水平，指标越高，为投资带来的收益越高。计算公式资产利润率=营业利润÷平均净资产*100%平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2净资产=总资产-总负债相关说明●总资产应扣减长期待摊费用、呆坏资产；第8页共16页●营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次7．资产负债率指标名称资产负债率指标含义企业某一时期所有负债与所有资产的比例。反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。设立目的通过该指标说明企业对长期负债的偿还能力。计算公式资产负债率=平均负债总额÷平均资产总额*100%平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2平均负债总额=期初负债总额+期末负债总额）/2相关说明●总资产应扣减长期待摊费用、呆坏资产；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次8．存货周转率指标名称存货周转率指标含义●原材料周转率是指企业某一时期生产消耗材料总额与该期的平均材料库存金额的比例。●产成品周转率是指企业某一时期产品销售成本总额与该期平均产成品库存金额的比例。设立目的通过该指标说明企业的存货管理、销售状况等内部管理水平。计算公式A工厂和B工厂存货周转率：原材料周转率=生产消耗原材料÷平均库存材料产成品周转率=销售成本÷平均产成品库存平均库存材料=每月平均库存材料之和/12平均库存产成品=每月平均库存产成品之和/12月平均原材料库存=（月初库存+月末库存）/2月平均产成品库存=（月初库存+月末库存）/2营销部和出口存货周转率（仅指产成品存货周转率）：存货周转率=销售成本÷平均存货平均存货=每月平均存货之和/12月度平均存货=（月初存货+月末存货）/2第9页共16页相关说明●A工厂存货周转率指原材料周转率和产成品周转率；●营销部和出口存货周转率仅指产成品存货周转率；●原材料包括大宗原材料、外协外购件、在制品等，不含辅助材料；●存货包括财务报表所列的所有物品存货；●存货应指盘点后的帐面调整数，且应剔除不良存货；●该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、出口部财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次9．流动资产周转率指标名称流动资产周转率指标含义企业某一时期企业销售净额与同期的平均流动资产金额的比例。设立目的通过该指标说明企业流动资产的周转速度和资产利用效率。计算公式年度流动资产周转率=全年销售净额÷年度平均流动资产总额年度平均流动资产=每月平均流动资产之和/12月度平均流动资产=（月初流动资产+月末流动资产）/2相关说明●销售净额应剔除预收货款后的结算数；●流动资产应指