工程项目管理风险与关键环节控制

第一小节工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1工程项目管理风险工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图5—1所示。风险1工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批风险2工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费风险3工程项目预算不准确、不科学，可能导致预算支出失去有效控制风险4工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符风险5工程项目施工过程质量不合格，可能导致工程项目成本支出加大和存在安全隐患风险6工程项目进度掌握不合理，进度款支付与实际进度不一致，导致进度控制失效风险7工程项目造价方法、依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存在较大差异风险8工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准确、不规范风险9工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合规，影响工程项目按时投入工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致资产损失或账实不符风险10第二小节5.1.2工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具如图5—2所示。第三小节图5—2工程项目管理关键环节示意图关键环节1职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范，机构设置和人员配备应科学、合理关键环节2工程项目的决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学、规范关键环节3概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节4委托其他单位承担工程项目，相关招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确关键环节5价款支付的方式、金额、时间进度应当明确关键环节6竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确关键环节7工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定