【天津、上海、前海三地融资租赁政策对比】

前海环球咨询DevelopmentAssetsManagement前海融汇大通环球咨询有限公司QianhaiDevelopmentAssetsManagementCo.,Ltd前海融资租赁俱乐部QianhaiFinancialLeasingClub目录/CONTENTS2前海跨境前海跨境人民币贷人民币贷款款3前海融资前海融资租赁公司租赁公司申请申请1融资租赁融资租赁政策对比政策对比4公司介绍公司介绍11融资租赁政策对比前海上海自贸区天津前海环球咨询2010年，天津市政府推出了第一部地方行业法规《关于促进我市租赁业发展的意见》，同时，利用滨海新区先行先试的政策优势，争取到国家许多政策支持，在全国融资租赁业发展环境仍不完备的情况下，天津率先形成了一个适于融资租赁业发展的小环境。天津最早发展融资租赁天津融资租赁对注册资金的补贴对经国家有关部门批准，在本市新设立的金融租赁公司和融资租赁公司法人机构，给予一次性资金补助。补助资金分三年支付，第一年支付40%，第二年、第三年分别支付30%。天津融资租赁对办公室的补贴对经国家有关部门批准，在天津新设立的金融租赁公司和融资租赁公司法人机构，在本市规划的金融区内新购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准给予一次性补助，最高补助金额不超过1000万元。租赁的自用办公用房，三年内每年按房屋租金的30%给予补贴，连续补贴三年。若实际租价高于房屋租金市场指导价的，则按市场指导价计算租房补贴。天津融资租赁对高端人才的补贴新设立的金融租赁公司和融资租赁公司法人机构，从外省市引进且连续聘任两年以上的公司副职级以上高级管理人员，在本市行政辖区内第一次购买商品房、汽车或参加专业培训的，五年内按其缴纳个人工薪收入所得税地方分享部分予以奖励，累计最高奖励限额为购买商品房、汽车或参加专业培训实际支付的金额；不在本市行政辖区内购买商品房、汽车或参加专业培训的，三年内按其缴纳个人工薪收入所得税地方分享部分的50%给予奖励。天津融资租赁的税收补贴新设立的金融租赁公司和融资租赁公司法人机构可享受以下政策。自开业年起自开业年起前二年按其缴纳营业税的100%标准给予补助，后三年按其缴纳营业税的50%标准给予补助前二年按其缴纳营业税的100%标准给予补助，后三年按其缴纳营业税的50%标准给予补助自获利年起自获利年起前二年按其缴纳企业所得税地方分享部分的100%标准给予补助，后三年按其缴纳企业所得税地方分享部分的50%标准给予补助。前二年按其缴纳企业所得税地方分享部分的100%标准给予补助，后三年按其缴纳企业所得税地方分享部分的50%标准给予补助。购建办公楼购建办公楼新购建的自用办公用房，按其缴纳契税的100%标准给予补助，并在三年内按其缴纳房产税的100%标准给予补助。新购建的自用办公用房，按其缴纳契税的100%标准给予补助，并在三年内按其缴纳房产税的100%标准给予补助。对在天津东疆保税港区注册的融资租赁企业或金融租赁公司在天津东疆保税港区设立的项目子公司，以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年（含）以上，并向天津境内口岸海关报关出口的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。前海融资租赁相关政策深圳今年1月出台《关于推进前海湾保税港区开展融资租赁业务的试点意见》前海融资租赁相关政策-市场准入市场准入市场准入允许金融租赁公司、外商投资融资租赁公司、内资试点融资租赁公司在前海湾保税港区设立租赁项目子公司并开展融资租赁业务（含融资性租赁和经营性租赁），并按一般公司设立流程在市市场监督管理局办理登记注册手续，不设最低注册资本金限制。前海融资租赁相关政策-海关政策海关政策海关政策前海融资租赁相关政策-跨境融资跨境融资方面跨境融资方面跨境人民币业务目前在前海只有母公司是大型的国企、央企、上市公司等实力雄厚的企业才能获得，另外一个主要渠道就是通过融资租赁企业获得。虽然没有赶上融资租赁业2006年复兴以来的第一波高潮，但上海自贸区的横空出世，却给了上海一个弥补遗憾的机会。在自贸区的综合配套政策优势下，历史形成的中国区域金融中心地位，上海向融资租赁业挺进的步伐显得更为厚重。在国务院公布的上海自贸区整体方案中，对自贸区租赁公司在降低淮入门槛、税收优惠及扩大业务经营范围等方面给予了明确政策扶持。包括单机、单船子公司不设最低注册资本限制、出口退税试点、允许融资租赁公司兼营与主营业务有关的商业保理业务等。上海自贸区融资租赁相关政策上海自贸区融资租赁政策要点一、降低行业准入门槛：“允许和支持各类融资租赁公司在试验区内设立项目子公司并开展境内外租赁服务，融资租赁公司在试验区内设立的单机、单船子公司不设最低注册资本限制。”二、税收优惠：“允许将试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。对试验区内注册的国内租赁公司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。”三、扩大业务经营范围：“允许融资租赁公司兼营与主营业务有关的商业保理业务。”上海自贸区融资租赁政策流程优化1、自贸区内注册的融资租赁公司，可享受浦东新区针对金融业的专项财政扶持政策。2、取消融资租赁公司境外租赁对外债权业务的逐笔审批，实行登记管理。3、允许各类融资租赁公司境内融资租赁业务收取外币租金。4、便利融资租赁公司从境外购买飞机、船舶、大型设备等融资租赁项目的付汇手续。5、自贸区内的外商融资租赁企业的外汇资本金实行意愿结汇。6、自贸区内融资租赁公司开展对外融资租赁业务时，不受现行的境内企业境外放款的额度限制。7、自贸区内融资租赁公司可开立跨境人民币专户，向境外借取跨境人民币贷款，跨境人民币借款额度采取余额制管理。8、支持开展跨境人民币双向资金池、国内、国际外汇主账户等本、外币资金池业务。9、自贸区内融资租赁企业对外提供担保，可自行办理担保合同签约，无须到外管局办理事前审批手续。向境外支付担保费无须核准，可直接至银行办理购付汇手续。金融租赁公司开展航空、船舶租赁等国际业务时，为了满足用户需求和与国际一流专业租赁公司竞争，一直谋求设立专业的子公司。子公司的设立不仅有利于优化融资租赁公司的资金结构，还可以有效隔离项目风险，并且有利于融资租赁公司专业化发展。此前由于监管部门的某些限制，面对外商融资租赁公司在涉外业务上的便利之举如外债额度的境外低融资成本等，中国内地本土金融租赁公司对此只能望洋兴叹。譬如为在全球航空、航运租赁聚集地爱尔兰开展业务，中国金融租赁公司不得不采取利用其母公司作为国际平台的形式开展融资和业务，但爱尔兰平台毕竟不是中国金融租赁公司的子公司，因此，爱尔兰平台的业务实现和实际管理的金融租赁公司併表则成为中国融资租赁公司管理者期望解决的问题。而上海自贸区设立专业子公司政策的施行则使中国本土的融资租赁公司在参与国际竞争时弥补了先天的短板。使中国本土的融资租赁公司也能实现境外融资，并在外汇登记、跨境融资、资金结汇等方面拥有便利。上海自贸区最大特色可设子公司总结天津融资租赁行业发展最早，但是上海自贸区、前海对融资租赁的大力支持，将对天津东疆未来成为中国和全球飞机租赁业务中心的愿景带来不小的冲击。实际上，上海自贸区、前海有关融资租赁产业的优惠政策基本都复制于天津，但这两地的政策又有天津不具备的优势——跨境贷。全国融资租赁行业发展现状2013年全国融资租赁企业发展情况　2013年底企业数（家）2012年底企业数（家）2013年比上年增加（家）企业数量增长（%）企业数量所占比（%）金融租赁23203152.2内资租赁123804353.812外资租赁88046042091.385.8合计102656046683.2100截至2013年底，全国在册运营的各类融资租赁公司（不含单一项目融资租赁公司）共约1026家，比去年的560家增加466家，增长83.2%。其中，金融租赁公司23家，增加3家；内资融资租赁公司123家，增加43家；外商融资租赁公司增加较多，达到约880家，增加约420家。全国融资租赁行业发展现状2013年中国融资租赁业总体发展迅速。具体来说，2013年融资租赁公司突破了1,000家，达到1026家，比年初的560家增加466家，增长83.2%；融资租赁行业注册资金突破3000亿人民币大关，达到3,060亿人民币，比2012年的1,890亿增加了1,170亿元，增长61.9%；全国融资租赁合同余额突破两万亿大关，达到21,000亿元，比上年底15,500亿元增加5,500亿元，增长幅度为35.5%。天津融资租赁行业发展现状2013年天津融资租赁业务发展状况　2013年底业务总量（亿元）2012年底业务总量（亿元）2013年底比上年底增加（亿元）2013年底比上年增长（%）2013年底业务量占全国比重（%）金融租赁2550190065034.212.1内资租赁18501150700608.8外资租赁1350650700107.76.4总计57503700205055.427.4在天津、北京、上海等融资租赁业发展较快的城市，行业发展速度也有所降低。如天津市，2013年底融资租赁合同余额约为5750亿元人民币，比上年末3700亿元增加约为2050亿，增长55.4%，高于全国平均水平35.5%共19.9个百分点，但和上年的60.9%增幅相比，则降低了5.5个百分点。天津东疆融资租赁行业发展现状天津已成为中国融资租赁业政策试验基地，形成了产业集群效应，并被业内公认为中国航空租赁中心。有关数据显示，天津已注册融资租赁公司200家左右，累计注册资本金87.2亿元人民币。截至2013年11月14日，共完成260架飞机（其中154架大飞机，78架公务机，22架训练机，6架直升机）、9台发动机租赁。前海融资租赁行业发展现状深圳前海已注册的融资租赁公司约155家，注册资金达到170亿元，占全市融资租赁公司注册总资本金的75%。近期，前海管理局副局长何子军对前海融资租赁的全产业链运作进行了展望。前海管理局局长张备曾公开表示，期望将前海打造为珠三角融资租赁产业基地。未来发展目标分为三个阶段：第一，2015年之前，构建系统完善的融资租赁产业服务定位体系。第二，2017年中期，建立深港一体化融资租赁市场和境内外融资渠道。第三，2020年，建立服务融资租赁国际企业引进来、中国企业走出去的双平台式结构，融资租赁业务规模达千亿。前海融资租赁行业发展现状前海管理局某主管融资租赁行业的副局长在不久前就公开给区内融资租赁企业派「定心丸」。他表示，只要天津、上海有的政策，前海一定会有。而实际上，在已经出台的政策中，「跨境贷」借毗邻香港的地利之便，已成为吸引融资租赁企业入驻前海的最大政策利好。而且针对融资租赁产业，跨境贷资金的提供方将逐步由经营人民币业务的香港银行机构，扩大到信託、保险、基金和资产管理等香港的非银行机构。据注册在前海的中广核国际融资租赁有限公司总经理李益翔介绍，去年前海跨境贷备案规模达到150亿元，今年预计发展到500亿元。后续还将有更系统的支持政策出台……»加强深港合作的扶持力度»未来前海将为港资投资的外商独资融资租赁公司制定相应的优惠政策»推动以跨境人民币业务为重点的金融领域创新合作，促进香港人民币离岸市场的发展，循序渐进地推动深圳资本市场对外开放，逐步扩大和深化深港两地证券市场合作，优势互补，互利双赢»申请现代服务业专项扶持资金»以贷款贴息、财政补助、股权投资、以奖代补等几种形式，对外商独资的融资租赁公司提供资金上的帮助»申请落户引导奖励»落户前海的外商融资租赁公司可申请最高不超过500万的落户奖励»扩大经营范围»未来前海外商独资的融资租赁公司可能兼营商业保理业务我们推测今后可能会推出行业的支持2前海环球咨询前海跨境人民币贷款前海跨境人民币贷款什么是前海跨境人民币贷款？前海跨境人民币贷款的用途有哪些？在前海注册成立并在前海实际经营或投资的企业从香港经营人民币业务的银行借入人民币资金，并通过深圳市的银行业金融机构办理资金结算，跨境贷款需满足的