发票传递知识培训

英德塑品财务处二O一六年元月1.供应处：对外与供应商发票交接情况缺少签收确认反馈单，台账要素不全无票据种类，另建议供应商在发票中增加签收确认单，建立发票签收反馈机制•1.供应处：部门内部之间台账交接情况台账要素不全，未做到双方签字确认，另，发票种类也未注明•1.供应处发票管理存在的不足：•一是：对外与供应商发票传递过程中未建立发票签收反馈机制，不利于与供应商发票传递管理，制度执行不严，另台账登记要素不齐全，缺少经办部门签字，发票种类未注明。•二是：部门人员发票风险意识不强，对外发票管理不到位，此次科伦发票邮寄中未按照合同要求按EMS邮寄方式执行，而是通过快递方式邮寄，另，人员发票风险意识不强，快递签收未能做好本人及时签收，而是让他人代签收方式执行，存在重大票据风险隐患。•1.供应处发票管理存在的不足：•三是：经检查询问部门内部之间未建立发票交接台账记录，不利于发票管理以及责任追究。•管理建议：一是针对本次科伦发票遗失事件，供应处要对发票传递流程进行梳理，部门要加强发票传递流程知识培训，提高部门人员发票风险管控意识。•二是：部门要建立与供应商发票传递反馈流程机制，提高制度执行力，规范日常发票传递台账登记，确保要素齐全，同时部门间如有发票间传递也要登记台账。•三是：认真梳理日常发票传递过程中存在的问题，与供应商发票传递后期建议采用EMS方式执行，同时要确保本人及时签收，如遇收件人出差、休假或因工作调动不在公司，收件人应通知其部门负责人授权安排其他人员签收确保票据安全。•1.销售处：与客户发票交接情况•1.销售处：部门内部之间发票传递情况缺少票据开票日期、开票单位等少票据种类•1.销售处票据管理存在的不足：•一是：经检查询问部门内部之间有发票传递情况但是未建立发票交接台账记录，不利于发票管理以及责任追究。•二是：经现场询问，发现部门人员对银票验票知识较欠缺，销售处作为银票传递接收第一人要对银票进行验票，尤其对票据瑕疵问题要及时发现，确保票据合法有效，对发现的瑕疵问题可以拒收或督促客户对瑕疵银票及时提供相关证明。•三是：销售处邮寄客户发票虽通过公司EMS邮寄，与总经办也有相关邮寄台账记录，但是未留存总经办邮寄回执联，不利于发票邮寄过程跟踪，存在一定发票传递管理缺失。•1.保全处：票据内部传递情况未做到双方签字，缺少发票种类•1.保全处票据传递存在的不足：•一是：对外与供应商发票传递过程中未建立发票签收反馈机制，不利于与供应商发票传递管理，制度执行不严，另台账登记要素不齐全，缺少经办部门签字，发票种类未注明。•二是：部门内部之间未建立发票交接台账记录，不利于发票管理以及责任追究•1.保全处票据传递管理建议：•一是：部门要建立与供应商发票传递反馈流程机制，提高制度执行力，规范日常发票传递台账登记，确保要素齐全。•二是：部门间如有发票间传递也要登记台账，完善票据传递流程。1.财务处：与客户票据传递情况（收取）1.财务处：与客户票据传递情况（背书）1.财务处：部门之间发票交接经办人未签字，少票据种类1.财务处：部门内部间发票交接经办人未签字，少票据种类•1.财务处票据传递存在的不足：•一是：台账登记要素不齐全，缺少经办部门签字，发票种类未注明。•二是：财务处作为发票监管部门，在发票传递流程等方面检查培训开展较少，不能及时发现发票传递、保管等各环节存在的问题，财务监管职能有待经一歩发挥。管理建议：财务后期要不定期对相关业务单位发票传递、保管交接等环节开展检查，及时提示和发现票据管理中存在的问题，同时要多开展票据方面知识培训，切实提高票据管理水平。1、表明“银行承兑汇票”的字样“银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中，它是印刷在汇票的正面上方，出票人无需另行记载。2、无条件支付的委托无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示，出票人无需另行记载。3、确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的，记载的汇票金额必须按《支付结算办法》附件一的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的汇票无效。4、付款人付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人，而是必须经其承兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是银行承兑汇票的主债务人。5、收款人收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改，更改的银行承兑汇票无效。6、出票日期出票日期必须按照《支付结算办法》附件一的规定书写。出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效。7、出票人签章银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清晰。缺少以上要素之一的银行承兑汇票均为无效！第一条由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。第二条股份公司及子公司在发生银行承兑汇票交易时，必须有真实的交易关系或债权债务关系。第三条股份公司及子公司在收取经济交易款项时，应以收取现金为第一原则。第四条股份公司及子公司在对外收取商业汇票时，根据实际情况，原则上可收取期限在三个月以内的银行承兑汇票，而3个月以上银行承兑汇票收取必须考虑资金延期变现成本，在收取贴现利息或提高销售价格上予以落实，或根据股份公司有关规定办理相关审批手续后，方可收取。第一条股份公司及子公司根据银行承兑汇票备查簿登记的票据到期日，提前5-7天到当地银行办理委托收款手续，也可与当地银行取得联系，按月提前办理托收手续，以保证款项及时收回。第二条股份公司及子公司对外付款，应积极争取背书或开具银行承兑汇票支付款项，以减少公司资金占用，提高资金的使用效率，降低资金使用成本。第三条对粉磨站用银行承兑汇票背书支付给熟料基地的熟料款，当月背书支付熟料款的银行承兑汇票额度不得超过当月所购熟料款的30％，且票据的期限均在三个月以内，特殊情况下需履行报批手续。第四条子公司可根据自身的资金状况，积极与当地银行取得联系，在履行向股份公司财务部报批手续后办理票据贴现，贴现率须低于或等于股份公司财务部水平，自行承担贴息。背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式，背书必须记载以下事项：（一）被背书人名称；（二）背书人签章（法人章、财务章）。未记载上述事项之一的，背书无效。背书时应当记载背书日期，未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书。背书过程中的注意事项：1、所有转让银行承兑汇票在背书转让过程中的签章，不能重叠，并且字迹清晰、完整。2、银行承兑汇票粘单应使用人民银行样式粘单，大小与人民银行规定的要求相仿。3、票据背书转让使用日期应按先后顺序，不可颠倒。4、银行承兑汇票背书应使用黑色或蓝黑色钢笔书写。5、在银行承兑汇票的背书过程中，不应出现重复背书（前后连续两手背书、被背书完全一样），否则视为无效背书。票样问题一、财务专用章加盖不清“财务专用章”加盖不清！！财务专用章中“专用”二字加盖不完整①骑缝处“财务专用章”加盖不清晰！！财务专用章中财务的“财”字加盖不完整问题二、被背书人名称与背书人财务专用章名称不符被背书人名称与背书人财务专用章名称不一致财务专用章加盖为“浙江宝业建设集团有限公司（温）”被背书人名称书写为：浙江宝业建设集团有限公司问题三、被背书人名称书写有涂改被背书人名称书写有涂改！被背书人名称中武进的“武”字有涂改①②被背书人名称书写有涂改！被背书人名称中德清的“德”字书写有误并有涂改问题四、骑缝章加盖不清晰“骑缝章”加盖不清！！骑缝处财务专用章中有限的“限”字和法人章加盖不完整①“骑缝章”加盖不清！！骑缝处财务专用章中“上海”二字加盖的模糊不清问题五、收款人名称与财务专用章名称不一致收款人名称书写为“宁波鄞州集仕港飞达工艺品厂”①背书人加盖的财务专用章名称为“宁波市鄞州集仕港飞达工艺品厂”收款人名称（“宁波鄞州”）与收款人财务专用章名称（“宁波市鄞州”）不一致问题六、票据与粘贴单连接处贴有透明胶带票据与粘贴单连接处贴有透明胶带！问题七、票据背书不连续被背书人名称书写为“江苏新科空调器制造有限公司”背书人财务专用章加盖为“苏州新宏日电子有限公司”，导致背书不连续。第一手被背书人名称与第一手财务专用章名称相同，还容易出现重复背书的情况！票据背书不连续！问题八、出票人财务专用章加盖模糊不清出票人财务章加盖模糊不清！！问题九、背书人财务章重复加盖、法人章压线，无被背书人名称法人章压线！财务章盖了2个无被背书人名称问题十、背书章油墨化开、油墨过淡无被背书人名称证明XX分行：兹有银行承兑汇票壹份，票据要素如下：票号：XXX金额：XXX出票人：XX收款人：XX出票日期：XXXX年X月X日到期日：XXXX年X月X日我公司在背书给XX(上手单位名称)时，由于XXXX（说明具体原因），特此说明，如因此产生的经济纠纷，我公司承担相应经济责任，恳请贵行到期予以解付为感！财务专用章：法人章：单位公章：XXXXXXXX公司XXXX年X月XX日随着公司的发展，对内对外业务往来的增多，致使银行承兑汇票的流通日益频繁，银行承兑汇票的日常收取、背书转让与委托收款带来的各种问题也越来越多。由于人们对银行承兑汇票的规定不了解或印鉴上的问题，使银行承兑汇票的解付变得困难起来；许多银行承兑汇票因背书或委托收款出错导致了票据的不能解付。最后，只能通过法律途径得到解决。可见，规范解决银行承兑汇票背书出错的解决办法势在必行。问题一：由于内部资金的转付，在同一张银行承兑汇票上出现了内部单位重复背书，即“××海螺”先后背书达到两次以上。风险一：尽管同一单位在同一张银行承兑汇票上重复背书并不影响银行承兑汇票的到期托收，但在办理银行承兑汇票贴现和托收过程中，有一些出票银行会要求出具证明。建议一：银行承兑汇票应尽量避免重复背书，尤其是内部单位重复背书。问题二：银行承兑汇票在背书转让过程中油墨较重,造成签章不清晰。风险二：由于签章不清，在办理银行承兑汇票贴现和托收过程中，出票银行会以“背书人签章不符合规定”为由退票或要求出具证明。建议二：银行承兑汇票在背书转让过程中应避免因油墨较重,造成签章不清晰。对于背书过程中签章模糊的银行承兑汇票应尽量避免收取或者取得该单位出具的证明。问题三：银行承兑汇票在背书转让加盖骑缝章时,骑缝处没有文字。风险三：由于骑缝处无文字，出票银行会以“背书不连续”或“背书使用粘单未按规定签章”为由退票或要求出具相关证明。建议三：收取或背书银行承兑汇票在加盖骑缝章时，骑缝处应有文字。问题四：被背书人单位名称书写潦草或出现连笔。风险四：被背书人单位名称书写不工整，出票银行可以“被背书人名称记载不规范”为由退票或要求出具相关证明。建议四：被背书人单位名称应规范工整书写。在银行承兑汇票背书频繁的情况下,可预先刻好供应商的条形章,将条形章加盖在被背书人栏。问题五：在银行承兑汇票背书转让过程中,加盖预留银行印鉴出现财务专用章与法人名章相交或相切。风险五：财务专用章与法人名章相交或相切，出票银行可以“背书人签章不符合规定”为由退票或要求出具证明。建议五：在银行承兑汇票背书转让或收取过程中,应避免财务专用章与法人名章相交或相切。问题六：收取的银行承兑汇票必须记载的事项出现欠缺,例如缺少出票行银行人员签章或者模糊不清。风险六：出票银行可以“票据必须记载事项欠缺或模糊不清”为由退票。建议六：收取银行承兑汇票时应注意审核票据必须记载事项是否欠缺或模糊不清。问题七：收取的银行承兑汇票仍然采用三栏式背书粘单，未按照规定使用两栏式背书粘单。风险七：根据中国人民银行《关于调整票据结算凭证种类和格式的通知》(银发2004[235号]，自2005年1月1日起，必须使用调整后的票证，银行承兑汇票的背书粘单应采用两栏式。建议七：对于未采用两栏式背书粘单的银行承兑汇票应拒绝收取。问题八：收取的银行承兑汇票，第一被背书人的签章与收款人的名称不符。风险八：出票银行可以“第一被背书人的签章与收款人的名称不符”为由退票或要求出具相