集团公司财务管理细则暂行规定-XXXX09-15

金融沙龙2015年9月坚持年度预决算制度加强预算内资金管理强化预算外资金管理严格借支范围，实行限期清偿严格审核、依法审批单位自制原始单据的规定目录总则对外来原始单据的规定严肃财经纪律健全财务审计监督罚则执行解释目录严格财务开支报销手续1.为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为;2.提高依法纳税意识，确保企业价值最大化。3.结合集团公司实际，特制定本规定。第一章总则年初编制综合财务计划，经董事长办公会议集体研究审批后执行;财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况，年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。坚持财务领导一支笔审批制度，临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。坚持年度预决算制度3.2.1.第二章坚持年度预决算制度A.Descriptionofthecontents凡依法取得的预算收入，依照归属原则，必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票，否则，应以委婉的语言向对方说明择日补办；•预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入，由集团公司总部统一管控，实行财务预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划----按月分解；•凡依法定程序对外开具（含自开、代开）发票时，必须同时符合以下条件：①.合同原件；②.纳税印花税；③.跨区外管证；④.开票申请单；⑤.缴纳流转税及有关税费；挂靠(连锁）企业除满足①、②、③、④、⑤外的同时，还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则，财务部门有权拒开、拒办。第三章加强预算内资金管理1、预算收入管理B.C.D.预算支出管理：D.否则，一律不予支出。C.数额较大的须经董事长办公会议审定B.特殊情况需要调整预算的，应事先向财务申报，并按规定的审批渠道报批；A.各项预算支出必须严格执行年初董事长办公会议通过的预算计划；第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理其预算支出是指为开展业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指管理费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。（1）.集团公司总部及职能部门预算支出的范围第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理（2）.院、业务、信息等销售部门预算支出的范围其预算支出是指为开展营业销售业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指营业费用或销售费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理(3).工业、施工、项目管理及生产施工成本预算支出的范围第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各项资金支出，主要包括（特指财务费用）：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续费、汇兑损失、其他等。(4）.集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金融行业发生业务往来所产生预算支出的范围第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理Textinhere（5).集团公司总部存货、专项资金预算支出的范围Textinhere其预算支出是指企业为扩大再生产所发生的各项资金支出，主要包括：原材料（库存材料）、库存商品、周转材料（低值易耗品）、固定资产、重要项目工程以及大型修缮等。第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理强化预算外资金管理•1、预算外收入管理。预算外收入主要包括:其他业务收入、投资收益、营业外收入等。•2、预算外支出管理。预算外支出主要包括：其他业务支出、营业外支出等，各项预算外支出应当与预算外收入配比。预算外资金管理第四章强化预算外资金管理3、各项借款金额：超过3000元应提前一天通知财务中心备款。2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。4、借款销账规定：（1）.借款销账时应以借款审批单为依据，据实报销，超出审批单范围使用的，须经董事长（总经理）特批，否则财务中心有权拒绝销账；（2）.借领支票（转账）者原则上在5个工作日内办理销账手续。第五章严格借支范围，实行限期清偿5、借款未还者：原则上不得再次借款，逾期未还者，转为个人借款，从工资中扣回并按银行当期利息的5倍予以罚款！6、借款流程：（1）.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金或支票（转账）。（2）.审批：主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批。（3）财务付款：借款人凭签批后的借款单到财务中心办理领款手续。第五章严格借支范围，实行限期清偿（1）.日常费用：主要包括差旅费、电话费（通讯费）、交通费、办公费、周转材料（低值易耗品）及备品备件、原材料（原料、辅料）费、库存商品、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间（季度）内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（3）.费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批→到出纳处报销。（2）.费用报销的一般规定：①.报销人必须取得相应的合法票据，且发票粘贴在粘贴单上有经办人签名。②.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按报销单要求逐项认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改;简述费用内容或事由）。③.按规定的审批程序报批。④.报销3000.00元以上需提前一天通知财务中心以便备款。(1)(3)(2)7、日常费用报销及流程:第五章严格借支范围，实行限期清偿④.出差人员必须对支出费用索取凭证（指有效发票等票椐：住宿费、会务费、车票，餐费除外）。③.出差人员对其出差工作要有详细报告，且出差期间不得从事与工作无关的商业行为。②.出差人员应及时认真地完成公司安排的出差任务，遇有问题应主动与公司以电话、传真、电子邮件等方式联系。①.出差要有预见性，要进行有计划的安排，且经过部门领导核准，填写《出差申请表》。④③②①第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（1）.出差管理要求：⑤.出差人员返回公司后，必须在3日内销假及申报差旅费，申报差旅费同时应附必要的出差工作报告。⑤⑥⑦⑧⑥.除非经核准，出差开始应错过星期六下午。⑦.交通工具应首选汽车或硬座火车，超过8小时的可选硬卧火车，紧急事件经核准可乘动车、高铁及飞机。⑧.出差结束返回公司后，应在三天内结清出差费用，特殊情况需附特殊说明书并经财务中心核查。第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（2）.出差费用报销标准①.长途交通费用：凭票实报实销；②.高管（副总以上）凭有效票据实报实销。③.部门经理：(内容细节见后）(2)第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:部门经理A.北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、珠海，标准上限：220元/日（住宿180元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；B.省会城市（济南除外）标准上限：200元/日（住宿160元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；C.地级市标准上限160元/日（住宿120元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；D.县城（含县级市）标准上限140元/日（住宿100元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元。ABCD第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（2）.出差费用报销标准③.部门经理：部门经理以下人员A.北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、珠海，标准上限：200元/日（住宿160元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；B.省会城市（济南除外）标准上限：180元/日（住宿140元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；C.地级市标准上限140元/日（住宿100元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；D.县城（含县级市）标准上限120元/日（（住宿80元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）。ABCD第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（2）.出差费用报销标准④.部门经理以下人员：(3).费用标准的补充说明②.高管（副总以上）与下属一并出差的，实行高管负责制。①.出差地有公司分公司、办事处、项目部等常（临）设机构的，出差人员应住宿至公司常（临）设机构，不予报销住宿费用，却因特殊原因无法住宿至公司常（临）设机构的需提前向主管领导说明，征得主管领导同意后方可选择住宿方式。③.部门经理与下属一并出差的，实行部门经理负责制。④.出差当日12点后出发的，按照半日支付相应补贴（伙食、通讯及其他杂项）。⑥.出差期间不享受公司驻地午餐补助，当月累计出差超过15天的，不享受当月公司驻地交通补贴。⑤.12点前出差返回的，前一日算作出差结束时间，12点-17点返回的按照半日支付相应补贴（伙食、通讯及其他杂项）。第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(3).费用标准的补充说明①②③④⑥(3).费用标准的补充说明⑧⑨⑦⑩第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(3).费用标准的补充说明⑦.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由职员自行承担。⑧.伙食标准，依据实际出差天数结算，交通费用据实报销，但不能超过上限，特殊情况无相关票据时可另附票据进行说明。⑨.宴请客户需有董事长（总经理）批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣减出差人当天的伙食补贴。⑩.出差时有对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。②.借支差旅费①.出差申请③.购票④.返回报销①②③④①.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，《出差申请表》由部门经理批准。②.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务中心，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。③.购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，部门备案后订票。④.返回报销：出差人员应在回公司后3个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批→到出纳处报销（付款或还款）；原则上前款未清者不予办理新的借支。第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(4).流程:费用标准①.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职务不同设定不同的报销标准，具体标准见人力资源中心-行政部（总裁办）相关管理制度规定。费用标准②.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并有公司统一支付话费，杜绝员工在上班期间打私人的电话。报销流程（2）.报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批→到出纳处报销。第五章严格借支范围，实行限期清偿9、通讯费报销及流程：（1）费用标准（2）报销流程4step3step2step1step①②①②③第五章严格借支范围，实行限期清偿10、交通费报销及流程：①员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车