纳税服务类试题

纳税服务类试题一、单选题：1．关于纳税服务下列说法错误的是（B）A、是税务机关行政行为的组成部分B、是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的辅助性工作C、指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施D、与税收征管一并作为税务部门的核心业务2．十二五时期要加快纳税服务平台体系建设，拓宽纳税服务渠道，下列关于打造纳税服务平台，为推进纳税服务工作提供渠道保障的要求不正确的是（D）A、标准统一B、功能整合C、运转协调D、信息高效3、下面不符合办税服务厅建设要求的是(C)A、简洁实用B、功能完善C、豪华气派D、布局合理4、纳税服务投诉事项应当自受理之日起日内办结；情况复杂的，经批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过个工作日。你认为正确答案是（D）A、15日，主管局长，10日B、20日，受理税务机关负责人，10日C、10日，主管局长，7日D、30日，受理税务机关负责人，15日5、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（D）种。A、12、10B、10、12C、13、14D、14、106、纳税人采取（A）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A、上门申报B、邮寄申报C、电话申报D、数据电文申报7、纳税服务应坚持的首要原则是（A）。A、依法B、无偿C、公正D、公平8、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（B）原则共同确定。A、就高B、从低C、取中D、仲裁9、税务机关收到投诉后，应于（A）个工作日内进行审查，决定是否受理。A、3B、5C、7D、二、多选题：1．纳税信用等级评定管理办法规定，下列说法正确的有（ABDE）A、纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况B、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级C、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年新发生欠缴税款情形的，一律定为C级D、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的，一律定为C级E、主管国家税务局和地方税务局应当以联席会议的形式加强本项工作的协作，对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照从低原则共同核定2、纳税服务工作的基本目标包括（ABCD）A、纳税服务需求及时响应B、纳税服务效能大幅提升C、纳税人办税负担明显减轻D、纳税人满意度持续提高3、要提高人们的纳税意识，就必须(ABC)A、加强税收宣传B、保护纳税人的税收权益C、加强对偷税的处罚力度D、强调纳税人的纳税义务4、办税服务厅应当建立健全以下（ABCDE）服务制度A、办税公开B、导税服务C、全程服务D、限时服务E、首问责任5、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ABCD）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。A、上门办税B、电话办税C、短信办税D、邮寄办税6、12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ABCD）服务功能。A、纳税咨询B、办税指南C、涉税举报D、投诉监督7、“12366纳税服务热线”标识释义是（ABCD）A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366天，全程为纳税人服务。B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。8、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（ABCD）A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。9、《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》提出，到2015年末，我国将基本形成以（ABCDEF）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系。A、理论科学化B、制度系统化C、平台品牌化D、业务标准化E、保障健全化F、考评规范化10、根据《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ABCD）A、对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建；B、并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅；C、共建12366纳税服务热线平台，共同使用统一的12366热线系统和知识库；D、共建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。三、判断题：1．依据总局《办税服务厅规范化管理办法（试行）》，纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理。（×）出口退税试题一、单项选择题1、目前生产企业以一般贸易方式出口自产货物，适用的出口退税方法是：（A）A.免抵退税B.先征后退C.免税D.免退税2、来料加工复出口的货物，适用（C）规定。A.免抵退税B.征税C.免税D.免退税3．出口企业办理退税的申报期限是：（A）A.次年4月份纳税申报期B.次年5月份纳税申报期C.次年6月份纳税申报期D.出口90天内4、一般来说，出口货物退免税的计算依据以（）上列明的（）为准。(B)A.报关单CIF价B.报关单FOB价C.出口发票FOB价D.银行水单收款额5、出口企业或其他单位出口货物劳务，（D）情况下方可进行退（免）税正式申报。A.收齐纸质单证B.收到外汇后C.收齐电子信息D.单证齐信息齐且比对相符6、出口企业出口的货物，须在做（B）进行增值税纳税申报。A.出口次月B.会计确认销售次月C.退（免）税当月D.会计确认销售当月7、生产企业应根据当月（B）计算免抵退税不得免征和抵扣税额。A.出口销售额B.正式申报免抵退税销售额C.信息收齐销售额D.单证收齐销售额二、多项选择题1、下列退（免）税申报办法选用正确的有（AD）A.生产企业免抵退税B.生产企业免退税C.外贸企业免抵退税D.外贸企业免退税2、出口企业经海关报关进入(BCD)可以办理出口退税。A．保税区B．保税港区C．保税物流园区D．综合保税区3、出口货物单证备案的资料包括：（ABC）A．出口的购货合同B．出口货物装货单C．出口货物运输单据D.出口货物明细单4、外贸企业出口货物劳务增值税免退税计算公式正确的有：（AC）A．增值税应退税额=增值税发票上不含税金额×出口货物退税率B．增值税应退税额=原材料不含税金额×原材料退税率+加工费×出口货物退税率C．增值税应退税额=海关增值税专用缴款书上的组成计税价格×出口货物退税率D.增值税应退税额=FOB人民币销售额×出口货物退税率5、下列哪些业务适用免税政策：（ABCD）A．增值税小规模纳税人出口的货物B．非列名生产企业出口的非视同自产货物C．外贸企业取得普通发票货物D．进料深加工结转的货物6、下列业务实行征税政策的有：（AD）A．取消出口退（免）税的货物B．来料加工复出口货物C．不能备案单证的货物D．发现虚假备案单证的货物7、有（ABC）情形的出口企业，在申报退（免）税时，应提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证：A.被外汇管理部门列为B类企业的B.被外汇管理部门列为C类企业的C.被海关列为C企业的D.被税务机关评定为C级纳税信用等级的三、判断题1.2014年出口的货物退税申报的截止日期是2015年4月30之前。（错误）2.在退(免)税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退(免)税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料：（正确）（1）、《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据;（2）、退(免)税申报凭证及资料。3.某机械生产企业自产货物的外购设备和原材料，不符合退税政策要求只能免税。（错误）4.生产型出口企业每年4月20日前，在当月申报免抵退税前，需要对上一年度海关已核销手册在税务机关进行核销。.（正确）5.某生产型出口企业，2014年11月份出口一笔货物到美国，由于快递公司的原因此张报关单在邮寄过程中丢失了。因此，造成公司无法在2015年4月份的最后一个出口退（免）税申报期内收齐单证进行申报，按照税法规定逾期未申报是不能享受出口退（免）税政策的。（错误）6.外贸企业遗失增值税专用发票的出口货物，一律不予退税。（错误）7.生产企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的即属于生产企业视同自产货物范围（正确）：（1）.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。（2）.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。国际税收知识题库一、判断题、1、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（√）2、非居民企业取得应税所得，适用税率为25%。（×）3、对非居民企业应当缴纳的企业所得税的征收管理统一实行源泉扣缴的办法。（×）4、对实行源泉扣缴的非居民企业取得的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（√）5、对非居民企业取得的收入只征收企业所得税。（×）6、凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。（√）7、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元），除税法规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，也应向所在地同级国税机关备案。（√8预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。（√）9、一般反避税调查及调整须层报国家税务总局批准。（√）10、主管税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算应纳税额不真实，有权予以调整。（√）11、税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。（√）12、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企√）13、非居民企业在内蒙古自治区境内需要办理税收协定待遇审批业务时，应一律向业务发生地盟市级国税局主管国际税收业务部门提出申请。（×）14、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。（√）15、非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照企业所得税法的有关规定处理。（×）二、单选题、1、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（B）A、5B、7C、10D、152、企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（B）A、3B、5C、6D、73外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记、（B）A、15B、30C、45D、6