中级财务会计(一)形考5

一、单项业务题（共9道试题，共50分。）1.12日，出售一项无形资产，收入15万元已存入银行。该项无形资产的账面余值20万元、累计摊销8万元，未计提减值。其他相关税费略。借：银行存款150000累计摊销80000贷：无形资产200000营业外收入300002.24日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150000元，增值税25500元，款项已用银行存款支付；设备同时投入使用。借：固定资产150000应交税费-应交增值税(进项税额)25500贷：银行存款1755003.结转报废固定资产的清理净损失2000元。借：营业外支出2000贷：固定资产清理20004.对出租的办公楼计提折旧50000元。借：其他业务成本50000贷：投资性房地产累计折旧500005.将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元，累计折旧120万元。借：投资性房地产2000000累计折旧1200000贷：固定资产2000000投资性房地产累计折旧12000006.摊销应由本月负担的商标权费用4500元。借：管理费用4500贷：累计摊销45007.结转固定资产清理净收益15000元。借：固定资产清理15000贷：营业外收入150008.支付报废设备清理费用1500元。借：固定资产清理1500贷：银行存款15009.计提无形资产减值损失20000元。借：资产减值损失-无形资产减值损失20000贷：无形资产减值准备20000二、计算题（共1道试题，共10分。）1.要求列示计算过程某项固定资产原值100000元，估计折旧年限5年，预计净残值5000元。要求：（1）采用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额。（2）采用年数总和法计算各年折旧额。（保留小数两位）(1)双倍余额法各年折旧率=2*(1/5)=40%第1年折旧额=100000*40%=40000(元)第2年折旧额=(100000-40000)*40%=24000(元)第3年折旧额=(100000-40000-24000)*40%=14400(元)第4年折旧额=(100000-40000-24000-14400-5000)/2=8300(元)第5年折旧额=8300(元)(2)年数总和法第1年折旧额=(100000-5000)*5/15=31666.67(元)第2年折旧额=(100000-5000)*4/15=25333.33(元)第3年折旧额=(100000-5000)*3/15=19000.00(元)第4年折旧额=(100000-5000)*2/15=12666.67(元)第5年折旧额=(100000-5000)*1/15=6333.33(元)三、综合题（共2道试题，共40分。）1.2009年初A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。（20分）要求：（1）计算该项设备的原始价值。（2）对上项设备，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。(1)原始价值=10000+500*(1-7%)+1000+1500=12965(元)(2)借：在建工程10465应交税费-应交增值税(进项税额)1735贷：银行存款12200借：在建工程2500贷：原材料1000应付职工薪酬1500借：应付职工薪酬1500贷：银行存款1500借：固定资产12965贷：在建工程129652.甲企业基本生产车间于2006年初购入一台设备并投入使用。该设备原价60000元，预计使用期限5年，预计净残值率为5%。2009年6月2日因火灾使该项设备提前报废，经批准后进行清理。清理时以银行存款支付清理费用350元，取得残值收入700元已存入银行。设备已清理完毕。（20分）要求：（1）计算该项设备的清理净损益。（2）编制全部清理业务的会计分录。(1)已提折旧=60000*(1-5%)/5/12*(11+12+12+6)=38950(元)清理净损益=700-350-(60000-38950)=-20700(元)(2)借：固定资产清理21050累计折旧38950贷：固定资产60000借：固定资产清理350贷：银行存款350借：银行存款700贷：固定资产清理700借：营业外支出-非常损失20700贷：固定资产清理20700