研发投入核算财务管理制度

1文件编号：公司研发投入核算财务管理制度2009发布2009-01-03实施2一、目的与范围为准确核算、统计公司技术创新投入产出，对外有利于国家创新政策的有效利用，对内理顺技术创新的投入产出关系，为整合产品开发流程的实施奠定基础，制定本办法。本办法适用于成都金隧自动化工程有限责任公司研发项目。二、定义1.研发活动1.2．研究活动为预期获得新的科学技术知识和认识而进行的具有创造性和有计划的调查，其性质是“因特定研究支出而形成的未来经济效益将来能否实现，不具备足够的确定性”。1.2.开发活动在开始商业生产或使用前，把研究成果或其他知识应用于新的或具有实质性改进的装置、产品、工艺、系统或服务，其性质是“在某些情况下，企业能否确定获得未来经济利益的可能性”。研究活动和开发活动统称研发活动，对成都金隧自动化工程有限责任公司而言是指从事产品开发(包括新产品、派生产品)、技术开发、工程技术(采用新技术的技术改造、工艺技术开发、质量技术开发等)、技术创新平台建设、技术标准研究与制定、技术创新体系建设、技术发展战略研究、技术人才培训，以及对引进技术的消化、吸收和再创新活动。从实施主体划分，包括自主研究开发、委托研究开发、联合研究开发三种类型。3三、研发费用范围本制度中所述的研发费用，主要指公司研究机构在研究过程中所发生的研究直接与间接费用，主要包括研究与开发过程中所耗费的各种材料；为研究与开发项目购置的固定资产和无形资产；在研究与开发过程中发生的人员工资以及其他类似的人工成本；委托其他单位或个人承担部分研究与开发工作所支付的费用；在研究与开发过程中发生的间接成本等。按不同活动类型，研发费用分别包括：1、产品开发项目费用项目立项前费用：包括项目的市场调研费用、新品策划、可行性分析费用等项目立项后的研究费用：产品开发上市阶段前(转入批量生产)发生的项目费用，如：产品设计费用、试制费用、评价费用、验证费用、验收费用、成果鉴定费用、成果宣传费用等的所有相关费用项目研究配套费用：新产品的市场信息收集与整理费用、市场宣传费用等2、市场开发项目费用项目立项后，产品转移阶段前(完成项目验收)发生的项目费用，如：市场调研、市场寻求价格与制定价格相关费用、市场渠道建设费用等。四、研发投入核算编制1、投入预算投入预算编制的依据：项目建议书预算内容：前期调查费用、研究费用及产品转化费用4编制的参与人：财务部、市场部和技术部2、预算执行预算执行监督：公司财务部预算的执行主体：公司技术部预算的决算：财务部五、研究费用的核算1、核算建帐：为不影响公司税务帐务体系，公司研究费用通过备查簿方式登记核算，本备查簿为主帐务的辅助帐务。2、核算人员：公司财务部会计，并采用专项帐户管理，即按上年度销售收入的6%计提后拔入专项帐户中核算。3、核算涉及的主要科目A．科技活动经费外部支出，指定研发成本中心或所有研发成本中心下指定时间段的“对外技术合作项目费用科目下费用。B．技术改造经费，指定研发成本中心或所有研发成本中心下指定时间段的“技术改造项目费用”科目下费用。C．新品试制费，提取指定项目或所有项目下的新品试制费。D．研发劳务费(含工资)事务代码，提取指定项目或所有项目下的工资、工资及附加科目费用。E．固定资产投资事务代码，提取公司固定资产清单与净值、原值。F．项目投入指标包括项目费用、项目下材料、项目下劳务费(含工资)；上线业务单元通过R3事务代码方式统计：◇项目费用事务代码，提取项目号下支出明细，包含费用和资产购置；5◇项目下材料事务代码，提取指定项目或所有项目下的材料科目费用。◇项目劳务费(含工资)事务代码，提取指定项目或所有项目下的工资、工资及附加科目费用◇项目技术开发费认定事务代码，按《四川省科技创新企业技术开发费认定办法(试行)》生成“项目技术开发费用发生情况归集表”；G．技术创新产出指标包括新产品数量、销售收入、利润；专利数量；标准数量；ERP上线业务单元新产品通过事务代码方式统计，专利、标准通过归口管理部门统计：◇新产品销售事务代码XCPXS，提取新产品清单，包含产品名称、型号、投产日期、销售数量、销售收入、销售成本、利润；◇高新技术产品事务代码，提取高新技术产品名称、型号、销售数量、销售收入、销售成本、利润、WBS号。◇项目产出事务代码，可分时间段提取项目产出，包含WBS、记账日期、公司代码、成本中心、费用化金额、资产化明细、收入明细、盈亏。H．项目产出指标，对ERP上线业务单元通过事务代码，分时间段提取项目产出，包含收入明细、盈亏；I．对各平台部门、业务单元设立技术创新投入产出KPI指标，列入经营考核。六、其他本办法未尽事宜，如有公司其他文件规定，须遵照执行；本办法自发布之日起施行。