国内外公司会计舞弊案例

国内外公司会计舞弊案例组员：诸珊珊黄靖怡方晓雯邹绮佩李莉珍2015年5月，有着140年历史的电子巨头东芝就卷入到一场财务丑闻中。7月21日，公司CEO田中久雄(HisaoTanaka)宣布辞职，此前一项独立调查发现该公司虚报利润，引发了对日本史上最大的会计丑闻之一的热议，也将人们的目光聚焦到了会计舞弊这一隐蔽却又罪恶的阴暗角落。根据日本一位前高级检察官领导的调查，日本东芝公司在2008年至2014年间，至少夸大了1581亿日元（约合12亿美元）的运营利润。2015年7月20日，由外部律师和会计师组成的专家小组发布一份报告，详细说明这家日本企业集团存在“系统化”和“故意”夸大利润数字的企图。专家小组称，产品包括笔记本电脑、存储芯片和核反应堆的东芝，必须把7年期间（从2008年开始）的税前利润向下修订1520亿日元（合12亿美元）。这个数字尚不包括东芝自己估计的上述7年期间（截至并包括2014年财年的三个季度）虚报的44亿日元利润。1520亿日元占该期间总税前利润的近30%。正如日本财政大臣麻生太郎(TaroAso)对这一事件的评论，这可能“丧失市场的信任”。的确，会计舞弊危害巨大，它直接导致会计信息失真，损害众多利益相关者的利益，影响公司的企业形象，阻碍证券市场的规范和有序发展，影响国民经济的正常运行。一波未平，一波又起。拖欠客户配资保证金的风波尚未平息，匹凸匹(600696)再次被原全资子公司深圳市柯塞威基金管理有限公司(下称“柯塞威”)拖进更大的风波。匹凸匹4月2日公告称，因拖欠保证金、投资顾问费等共计1.97亿元，柯塞威被自然人黄永述起诉，要求归还上述资金。匹凸匹及其前大股东、董事长鲜言也一并被起诉。目前，该公司三个银行账户已被法院冻结。匹凸匹被起诉、冻结银行账户，祸起柯塞威的股票配资。《第一财经日报》此前曾报道，自去年10月前后开始，柯塞威就大量拖欠保证金，引发客户集体维权。据知情人士介绍，最高峰时，柯塞威股票配资规模高达70亿元左右。随着纠纷不断增加，柯塞威股票配资的黑洞也不断暴露。根据知情人士透露，鲜言本人此前曾对外宣称，柯塞威成立之后，就一直没有赚过钱，而其本人也未能从柯塞威获得收益。这也意味着，柯塞威的股票配资业务，可能存在巨大的“漏洞”。4月4日，记者多次致电鲜言核实此事，但其电话一直无人接听。股票配资再爆黑洞3月31日，该公司从深圳中级法院获得了《应诉通知书》、《民事起诉状》等法律文书复印件，自然人黄永述将柯塞威、匹凸匹、鲜言列为被告，向深圳中院提起诉讼。与此同时，黄永述还向深圳中院提出申请，冻结匹凸匹的银行账户。3月30日，其在建设银行临平路支行的三个账户，全部被冻结，冻结资金合计约35万元。双方的纠葛源于股票投资。公告内容显示，2014年12月31日，黄永述与柯塞威签订投资协议，双方共同出资2亿元，用于证券投资。其中，黄永述以保证金的形式出资4000万元，柯塞威出资1.6亿元，支付到柯塞威指定账户。在此过程中，黄永述负责提供专业投资咨询服务，并依据柯塞威的授权，进行账户日常交易操作，柯塞威则有权查询每日交易账户的资产。从协议内容来看，双方进行的实际是股票配资业务，黄永述实际是柯塞威的配资客户。2014年10月的柯塞威，注册资本为10亿元人民币，实缴资本为1.15亿元，由拥有私募基金牌照的深圳柯塞威基金管理有限公司运营。知情人士告诉《第一财经日报》，由于背靠上市公司，成立以后，柯塞威股票配资规模在市场遥遥领先。按照约定，当初始资产、黄永述承诺的资产收益实现后，柯塞威在返还剩余保证金的同时，黄永述还享有相关账户的全部剩余收益，作为其投资顾问费。然而，没有料到的是，2015年11月19日，柯塞威在没有事先通知的情况下，将投资账户中的股票全部卖出，并以各种理由推脱，至今拒不进行结算。按照当日黄永述投资股票的交易价格计算，柯塞威应向其支付投资顾问费、保证金合计1.97亿元。根据《第一财经日报》此前获得的一份“柯塞威投资咨询顾问协议”，其第五款明确约定，在清算完成后三个工作日内，甲方(柯塞威)应将乙方(配资用户)剩余保证金、投资顾问收益转账至指定的乙方备案账户。据此计算，黄永述被拖欠保证金、收益，至今已长达5个月之久。本想借助配资大赚一笔，结果却是噩梦一场。不但没有获得收益，连保证金都被拖欠，在柯塞威的配资客户中，类似的例子并不鲜见。《第一财经日报》此前就曾报道，早在2015年12月，因账户中的股票被卖出后，迟迟没有拿回保证金和剩余资产，多名配资投资者与柯塞威发生冲突。深圳某私募基金人士孙明（化名）告诉《第一财经日报》，2015年4月，其与柯塞威签订协议，按1：4的比例，进行股票配资，该公司投入保证金金额2000万元，柯塞威提供配资8000万元，月息为2%，协议时间为2015年4月至7月。但协议到期时，正好碰上“股灾”，相关股票均遭连续跌停，协议被迫展期，去年11月初，孙明将账户内股票全部卖出。类似的例子并不鲜见。据投资者周洪凯介绍，他此前曾代理过一段时间柯塞威的业务，但包括去年6月份的佣金、其本人和代理客户还有部分配资保证金，柯塞威也至今没有结算，常见已经超过半年之久。ThankYou!