社会组织财务审计报告模板

社会组织财务审计报告模板：注：请各会计师事务所如实出具财务审计报告，如发现审计报告与实际情况不符，登记管理机关有权要求贵单位重新出具审计报告，并将有关情况反映至中国注册会计师协会。感谢配合！×××××（社会组织名称）2016年度财务审计报告（报告编号）目录页码一、审计报告二、资产负债表三、业务活动表四、现金流量表五、会计报表附注六、附件审计单位：××××会计师事务所联系电话：1/20审计报告（报告编号）×××××（社会组织名称）：我们接受委托，对×××××（社会组织名称）2016年度的财务收支情况进行了审计。×××××（社会组织名称）对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审计过程中，我们结合×××××（社会组织名称）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。现将×××××（社会组织名称）财务审计情况报告如下：b5E2RGbCAP一、基本情况1、×××××（社会组织名称）共开设银行账户个，分别为：银行名称银行账号开户时间……×××××（社会组织名称）的分支/代表机构（含专项基金管理委员会）共开设银行账个（已合并审计），分别为：p1EanqFDPw分支/代表名称银行名称银行账号……2、×××××（社会组织名称）财务工作由×××××（财务机构名称）负责，财务负责人为（代理记账中介机构名称为）共有名财务人员，分别为：DXDiTa9E3d财务人员姓名专业技术职称执业证号会计/出纳专职/兼职……3、×××××（社会组织名称）共有工作人员名，其中专职工作人员名，兼职工作人员名；共有名工作人员在本单位领取报酬。RTCrpUDGiT4、×××××（社会组织名称）的收费许可证号：；税务登记证号。二、财务状况经审计确认，截至2016年12月31日，×××××（社会组织名称）的资产总额为元，负债总额为元，净资产总额为元，其中，限定性净资产元，非限定性净资产元。5PCzVD7HxA三、收支情况（一）收入情况。经审计确认，2016年度,共计收入元。具体情况见下表：单位：人民币元项目序号2016说明捐赠收入1会费收入22/20提供服务收入3商品销售收入4政府补助收入5投资收益6其他收入7收入合计8重大收入项目说明：×××××××××××××（二）支出情况。经审计确认，2016年度，共计支出元，具体情况见下表：单位：人民币元项目序号2016说明业务活动成本1管理费用2筹资费用3其他费用4费用合计5重大支出项目说明：×××××××××××××其中，业务活动成本中共计个项目，支出金额元，项目支出情况见下表：单位：人民币元项目序号2016说明××项目1××项目2……3合计管理费用中共计个项目，支出金额元，项目支出情况见下表：单位：人民币元项目序号2016说明××项目1××项目2……3合计……四、审计中发现的问题经审计，我们发现×××××（社会组织名称）存在以下问题：1、……；2、……；3、……；……注：请根据具体审计情况撰写存在的问题，主要关注以下事项：(一)会计核算与财务管理中存在的主要问题3/201、是否建立财务管理制度；财务管理工作是否遵守国家财务规章制度；经费是否自主管理，业务主管单位是否将社会组织经费纳入本单位经费管理。jLBHrnAILg2、是否按《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，设立帐簿，编制报表。3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。4、是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在收入不入帐及私设小金库的现象。5、是否违反规定使用票据（包括是否使用会费收据收取捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议）。（二）业务活动是否合理合法1、是否按照章程开展经济活动情况；2、财务收支是否合理合法。（1）收入包括：会费（是否在民政部门监督下经会员大会或会员代表大会表决通过）、政府资助、国内外捐赠、开展有偿服务收入、所属经济实体上交的税后利润、利息、其他收入等。会费收取是否按照通过的标准收取，是否有违规收入。xHAQX74J0X（2）支出包括：人员工资、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定资产购置支出，专项支出，对外捐赠支出和其他支出等。支出是否用于社会组织合情合理合法的自身发展；是否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转出资金；是否列支业务主管单位行政经费、业务经费；是否用于弥补业务主管单位行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；是否列支与社会组织名称不一致的票据；大额支付是否为社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情况。LDAYtRyKfE（三）其他事项1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。Zzz6ZB2Ltk2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分配的行为。3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。5、是否有大额长期应收账款。6、其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和社会组织管理规定的行为。五、其他重要事项说明主要包括：1、或有事项，事项内容，涉及金额等。2、诉讼事项，涉及单位，未决诉讼金额等。3、接受和使用捐赠、资助的情况，是否符合条例和其他有关规定。4、其他需披露的事项。六、审计评价及建议注：根据具体审计情况撰写。××××事务所中国注册会计师:中国·潍坊中国注册会计师:2017年×月×日4/20资产负债表（截止到2016年12月31日）编制单位:单位：元资产年初数年末数负债和净资产年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产短期借款短期投资应付款项应收款项应付工资预付账款应交税金存货预收账款待摊费用预提费用一年内到期的长期债权投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债流动负债合计长期投资：长期股权投资长期负债：长期债权投资长期借款长期投资合计长期应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价长期负债合计减：累计折旧固定资产净值受托代理负债：在建工程受托代理负债文物文化资产负债合计固定资产清理固定资产合计净资产：无形资产：非限定性净资产无形资产限定性净资产净资产合计受托代理资产：受托代理资产资产合计负债和净资产总计5/20单位负责人：制表：复核:业务活动表（2016年度）编制单位:单位：元项目上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入会费收入提供服务收入商品销售收入政府补肋收入投资收益其他收入收入合计二、费用（一）业务活动成本其中：人员费用日常费用固定资产折旧税费……（二）管理费用（三）筹资费用（四）其他费用费用合计三、限定性净资产转为非限定性净资产四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）本年度年末资金余额单位负责人：制表：复核:6/20现金流量表（2016年度）编制单位：单位：元项目金额一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金收到会费收到的现金提供服务收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购买商品接受劳务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金净流量净额二、投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收的现金处置固定资和产无形资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资和产无形资产所支付的现金净额对外投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额单位负责人：制表：复核:7/20注：以上项目内容必须出现在审计报告中，如不存在相关项目，根据实际情况填写“无”或“0”。以下项目内容请据实填写，如不存在相关项目，可不出现在审计报告的会计报表附注或附件中。dvzfvkwMI1会计报表附注截止2016年12月31日（除特别说明，以人民币元表述）一、财务报表的编制基础×××××（社会组织名称）（以下简称本社会组织）财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。rqyn14ZNXI二、主要会计政策1、会计制度本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。2、会计期间本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3、记账本位币本社会组织以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。EmxvxOtOco6、短期投资核算方法短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。SixE2yXPq5短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7、坏账核算办法本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。6ewMyirQFL本社会组织的坏账确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8/208、存货核算方法（1）存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。kavU42VRUs（2）取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。y6v3ALoS89（3）存货的盘存制度：本社会组织存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的确认原则：本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。M2ub6vSTnP9、接受捐赠的非现金资产入账价值的确定（1）捐赠方提供了发票或报关单、协议等凭据的，按照凭据标明的金额作为入账价值；如果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较大，以其公允价值作为入账价值。0YujCfmUCw（2）如果捐赠方没有提供有关凭据的，以受赠资产的公允价值作为入账价值。（3）如果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则单独设置辅助账来记录所取得资产的名称、数量、来源、用途等情况；待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。eUts8ZQVRd10、长期投资核算方法（1）长期股权投资本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。