商业银行资本管理办法报表体系汇报0701

1新资本监管标准报表体系内容介绍2012年6月北京2第一部分报表体系变化的背景情况第二部分资本充足率计算的整体框架第二部分资本部分第三部分风险加权资产部分3一、背景n现行资本监管制度基于1988年资本协议（BaselI）n新资本监管制度体现BaselII和BaselIII统筹推进的总体思路：-强化资本定义要求-扩大风险覆盖范围-调整各类资产的风险权重-允许内部评级法-必须计提市场风险和操作风险资本要求4一、背景n现行资本充足率报表体系：-G41《资本充足率汇总表》-G42《表内加权风险资产计算表》-G43《表外加权风险资产计算表》-《资本充足率监管报表及填报指引》（征求意见稿）n新报表体系:-总表:资本（分子）+风险加权资产（分母）-分子《资本定义部分》-分母《信用风险、市场风险、操作风险》5第一部分报表体系变化的背景情况第二部分资本充足率计算的整体框架第三部分资本部分第四部分风险加权资产部分第五部分难点释义6n并表范围-商业银行以及符合《资本办法》规定的其直接或间接投资的金融机构，不包括保险公司。-不列入并表范围的被投资金融机构的处理方式：从集团资产负债表中剥离金融机构的资产和负债；从资本中对应扣除对此类金融机构的各级资本投资及其缺口。（指应并未并的金融机构）二、资本充足率计算的整体框架7资本结构示意图普通股BaselIII资本要求融资来源Eligiblefundingsource普通股或部分合格的或有资本工具合格一级资本工具普通股最低要求(4.5%/5%)资本留存超额资本(2.5%)逆周期超额资本(0-2.5%)系统重要性银行附加资本(=1%)其它一级资本(1.5%)二级资本(2%)合格二级资本工具自救债券？二级资本（4%）一级资本（4%）BaselII资本要求普通股混合债次级债可转债其它合格项目融资来源8二、资本充足率计算的整体框架7.3操作风险加权资产（操作风险资本要求*12.5）7.2市场风险加权资产（市场风险资本要求*12.5）7.1操作风险加权资产9.一级资本充足率7.风险加权资产6.二级资本监管调整项目5.二级资本4.其他一级资本监管调整项目3.其他一级资本2.核心一级资本监管调整项目10.资本充足率8.核心一级资本充足率1.核心一级资本余额（万元）项目9第一部分报表体系变化的背景情况第二部分资本充足率计算的整体框架第三部分资本部分第四部分风险加权资产部分第五部分难点释义10三、资本定义n资本工具合格标准-核心一级资本工具-一级资本工具-二级资本工具n资本扣除项-全额扣除-门槛扣除-对应扣除-部分扣除n报表示例及难点释义11三、资本定义n按照BaselIII定义各类资本工具的合格标准核心一级资本工具属于股本，会计列示为权益类，清偿等级最低，吸收损失能力第一其他一级资本工具权益类工具，非累计性的、无到期日、无利率跳升机制及其他赎回激励，不具有信用敏感性特征（即不与银行本身的评级挂钩），含有核销或转股条款二级资本工具能够在银行清算条件下充分地用来吸收损失。严格赎回机制，无利率跳升条款，不具有信用敏感性特征（即不与银行风险挂钩），含有核销或转股条款12BaselIII：吸损能力决定资本属性普通股一级资本•清偿顺序位于最后•本金永久性•分红只能来自可分配项目，分红不是信用义务•在资产负债表中计做权益•……Ø普通股监管资本不仅限于银行发行的普通股，而是指与普通股具有同等吸损能力的所有合格资本Ø不过，巴塞尔III规定上市银行只能使用已发行的普通股其它一级资本二级资本•受偿顺序派在存款人和一般债权人之后•发行时原始期限不低于5年，且不得含有利率跳升及其它赎回激励•必须含有减记或转股条款，当触发事件发生时，该工具能立即减记或者转为普通股•…•受偿顺序列在存款人、一般债权人和银行次级债后•永久性，没有利率跳升和其他赎回激励•发行至少5年后方可由发行银行赎回•必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该资本工具能立即减记或者转为普通股•……13三、资本定义n按照BaselIII规定，合理确定资本调整项目部分计入调整项超额资本可计入二级资本部分14部分计入调整项少数股东资本13门槛扣除其他依赖于本银行未来盈利的净递延税资产12门槛扣除对并表范围外金融机构大额投资11门槛扣除+对应扣除部分扣除对并表范围外金融机构非大额投资10商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益9对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回8直接或间接持有本行的股票7确定受益类的养老金资产净额6资产证券化销售利得5贷款损失准备缺口4由经营亏损引起的净递延税资产3其他无形资产（除土地使用权2从核心一级资本中全额扣除全额扣除商誉114合格资本部分：新旧方法比较未分配利润调整项其它资本公积调整项部分调整部分调整净额调整净额调整现金流套期储备未实现损益各国审慎决定不扣除扣除扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润不调整不调整非对称扣除(加回T2)非对称扣除(加回T2）交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得未明确不调整全部扣除全部扣除可转换债券中可转换权分拆确认为权益的部分不调整不调整全部扣除(70%加回T2)全部扣除(70%加回T2)固定资产重估储备不调整不调整对称扣除对称扣除可供出售金融资产中的贷款和应收款项的公允价值变动未实现部分不调整不调整非对称扣除(50%加回T2)非对称扣除(50%加回T2）可供出售金融资产中的股权类和债券类的公允价值变动BIII规定最终稿征求意见稿现行法15资本定义报表n合格资本情况表n贷款损失准备情况表n二级资本工具情况表n少数股东资本情况表16资本定义：合格资本（1）2.1.5资产证券化销售利得192.1.4.2贷款损失准备缺口（采用内评法计算信用风险加权资产的银行，包括内评法全覆盖和部分覆盖）182.1.4.1贷款损失准备缺口（采用权重法计算信用风险加权资产的银行）170.002.1.4贷款损失准备缺口162.1.3依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递延税资产152.1.2其他无形资产(不含土地使用权)扣减与之相关的递延税负债后的净额142.1.1商誉扣减与之相关的递延税负债后的净额130.002.1全额扣除项目合计120.002.核心一级资本监管扣除项目111.7其他101.6少数股东资本可计入部分91.5.1未分配利润中应分未分部分81.5未分配利润61.4一般风险准备51.3盈余公积41.2资本公积可计入部分31.1实收资本可计入部分20.001.核心一级资本1余额A项目170.002.4应从其他一级资本和二级资本中扣除的未扣缺口392.3其他应在核心一级资本中扣除的项目合计380.002.2.4.1.2应在其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产中扣除的金额370.002.2.4.1.1应在对金融机构大额少数资本投资中扣除的金额360.002.2.4.1其中,超过核心一级资本15%的应扣除金额350.002.2.4对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资本和其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产的未扣除部分340.002.2.3.1其中应扣除金额332.2.3其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产320.002.2.2.1其中应扣除金额312.2.2对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资本300.002.2.1.1其中应扣除金额292.2.1对未并表金融机构小额少数资本投资中的核心一级资本280.002.2.门槛扣除项目合计272.1.12有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本缺口262.1.11对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资252.1.10商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本242.1.9商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益232.1.8未按公允价值计量的项目进行现金流套期形成的储备222.1.7直接或间接持有本银行的普通股212.1.6确定受益类的养老金资产扣减与之相关的递延税负债后的净额20资本定义：合格资本（2）184.1.3对未并表金融机构大额少数资本投资中的其他一级资本504.1.2商业银行间通过协议相互持有的其他一级资本494.1.1商业银行直接或间接持有本银行其他一级资本480.004.1全额扣除项目470.004.其他一级资本监管扣除项目463.3其他453.2少数股东资本可计入部分443.1.2其他工具及其溢价433.1.1优先股及其溢价420.003.1其他一级资本工具及其溢价410.003.其他一级资本40资本定义：合格资本（3）195.4其他645.3少数股东资本可计入部分635.2.2超额贷款损失准备（采用内评法计算信用风险加权资产的银行，包括内评法全覆盖和部分覆盖）625.2.1超额贷款损失准备（采用权重法计算信用风险加权资产的银行）610.005.2超额贷款损失准备605.1二级资本工具及其溢价可计入金额590.005.二级资本580.004.4应从二级资本中扣除的未扣缺口574.3其他应在其他一级资本中扣除的项目560.004.2.1.1其中应扣除部分554.2.1对未并表金融机构小额少数资本投资中的其他一级资本540.004.2门槛扣除项目534.1.5有控制权但不并表的金融机构的其他一级资本缺口524.1.4对有控制权但不并表的金融机构的其他一级资本投资51资本定义：合格资本（4）200.008.3总资本净额830.008.2一级资本净额820.008.1核心一级资本净额818.资本净额800.007.3.3核心一级资本净额3（扣除除2.2.4.1以外的所有扣除项后的净额）790.007.3.2核心一级资本净额2（扣除全额扣除项目和小额少数投资应扣除部分后）780.007.3.1核心一级资本净额1（仅扣除全额扣除项目）777.用于计算扣除门槛的核心一级资本净额766.3其他应在二级资本中扣除的项目750.006.2.1.1其中应扣除部分746.2.1对未并表金融机构小额少数资本投资中的二级资本730.006.2门槛扣除项目726.1.5有控制权但不并表的金融机构的二级资本缺口716.1.4对有控制权但不并表的金融机构的二级资本投资706.1.3对未并表金融机构大额少数资本投资中的二级资本696.1.2商业银行间通过协议相互持有的二级资本686.1.1商业银行直接或间接持有本银行的二级资本670.006.1全额扣除项目660.006.二级资本监管扣除项目65资本定义：合格资本（5）21资本构成：新旧科目对比1.核心资本1.1实收资本1.2资本公积可计入部分1.3盈余公积及一般风险准备1.4未分配利润可计入部分1.5少数股权按新方法计算1.6其他核心资本2.核心资本扣减项2.1商誉2.2对未并表银行机构资本投资的50%根据投资比例（10%,[10%,50%],50%)分别处理2.3对未并表非银行金融机构资本投资的50%同上2.4对非自用不动产投资的50%风险加权2.5对工商企业资本投资的50%风险加权2.6贷款损失准备尚未提足部分2.7其它扣减项3.核心资本净额(1.-2.)4.附属资本4.1重估储备可计入部分在核心资本中不再调整，此处不再加回4.2贷款（含拆放同业）损失一般准备按照新方法计算4.3优先股按照新方法计算4.4可转换债券按照新方法计算4.5长期次级债务按照新方法计算4.5.1报告日距债务到期日在4年以上的部分债券面值*100%4.5.2报告日距债务到期日在3-4年的部分债券面值*80%4.5.3报告日距债务到期日在2-3年的部分债券面值*60%4.5.4报告日距债务到期日在1-2年的部分债券面值*40%4.5.5报告日距债务到期日在0-1年的部分债券面值*20%4.6长期次级债务的可计算价值（以核心资本净额的50%不再保留此上限4.7其他附属资本5.附属资本的可计算价值（以核心资本净额的100%为限）6.扣减项6.1商誉6.2对未并表银行机构的资本投资6.3对未并表非银行金融机构的资本投资6.4对非自用不动产的投资