固定资产及低耗品管理办法(上市办)--讨论稿

05固定资产及低值易耗品管理办法为了加强公司财产管理，保护公司合法财产不受损害，同时让公司员工能正确使用公司财产，特制定此制度。一、概念及范围1、固定资产是指单位价值在2000元人民币以上，并且使用年限在2年以上的资产；或价值不及2000元人民币，但公司要求按固定资产来管理的财产。按用途和管理要求，分为房屋建筑、办公设备、专用设备、运输设备、其他固定资产。2、低值易耗品是指单位价值不构成固定资产并连续使用的资产；或使用过程中易损耗的财产。具体包括：仪器、仪表、生产工具、转运工具；办公家具、办公用品、通讯工具；五金工具、衡器、劳保用品；其他用品。二、购置规定1、固定资产采购：（1）、各部门要求采购固定资产时，事先由请购部门填写《固定资产请购单》，说明申购的理由，按需提供拟采购设备的规格、型号、参考价格，上报行政部（采购部）报批统一购置，任何未经批准，擅自采购固定资产，由当事人自行承担一切费用。（2）：固定资产由公司行政部（采购部）会同使用用部门统一验收。不合格的固定资产坚决拒收，并由经手人负责进行退回或调换。（3）：行政部（采购部）验收合格后，应在发票上签名并注明实收数量。并同时填写《固定资产验收入库单》，第一联行政部留存据以登记台账，第二联由报销人员在报销时与发票、《固定资产请购单》，一起交财务部办理付款。（4）属分公司、控股子公司申购固定资产，须有总部审批，审批流程为子分公司总经理签字同意、总部财务总监审核，总经理审核，总裁审批。（5）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，进行固定资产入账处理。待固定资产验收合格后，工程部应及时办理工程决算和财务报账手续，经审计确认后，由资产管理部门填制一式三份的《固定资产入账凭证》，送财务部一份，财务审核后据以按实际成本调整原来的暂估价值。2：低值易耗品采购低值易耗品由各部门根据需求计划事前上报行政部，由行政部统一采购、保管，各部门申请领用。购进的低值易耗品验收后由库管员根据发票和实物详单，开据“入库单”一式两联，第一联登记物资明细账，第二联交采购人员根据发票和入库单按照审批程序及时到财务部报账。集中采购应货比三家，选择质优价廉的产品，三、保管与领用1、固定资产保管领用（1）行政部负责公司非生产性固定资产的实物管理，包括固定资产的维护、修理、保养；工程部负责公司生产用固定资产及房屋、建筑物的使用、保养、修理和维护工作。各资产管理部门对所管理固定资产按类别建立资产台账，登记固定资产卡片包括存放地、购置时间、建设单位等详细资料，便于及时了解资产情况。财务部为固定资产的核算、监督部门，负责对公司资产进行核算，监督使用部门按规定制度执行，确保公司财产的安全。（2）使用部门领用时，应在资产台账上签字确认。（3）各部门应对使用中的资产进行妥善保管，因保管不善，在资产折旧期内人为损坏的，应按资产帐面价值赔偿。各部门借出资产，应遵循行政部门制定的外借制度。任何人违反该制度，外借资产，造成损失的，按帐面价值全额赔偿。2、低值易耗品保管领用（1）行政部负责公司低值易耗品的保管。（2）由领用部门填制“领料单”，经主管领导批准后，库管员凭批准的“领料单”，发放低值易耗品，并由领用人在单据上签字确认。（3）行政部对价值较大的在用低耗品应根据“谁使用，谁负责”原则建立备查簿，并由使用人签字。（4）、使用人因工作调动或辞职，行政部门负责收回其全部领用的低值易耗品，如有损坏或遗失，按规定进行赔偿。（5）、在用低值易耗品若在规定使用期内正常使用报废，第二次领用实行以旧换新。(6)在用低值易耗品如人为损坏应自行负担修理费，如不能修复提前报废的按原价的50%比例赔偿。四：资产盘点制度1、固定资产清查盘点制度（1）、每年进行一次固定资产的清查盘点。（2）、盘点工作由行政部、工程管理部、资产使用部门、财务部共同进行。（3）、财务部编制固定资产盘点表，对盘点结果应分析原因及时报告公司领导。（4）、盘盈、盘亏的固定资产应办理报批或备案手续，调整有关账户。（5）租出的建筑物管理办法参照固定资产管理办法执行。2、低值易耗品的盘点行政部每月底要会同财务部对未领用的低值易耗品进行盘点，做到账账相符，账实相符。如有差异及毁损，应及时填制相关表格，经财务总监签字、总经理签字后，送交财务作账务处理。五：资产处理规定1、固定资产处理固定资产出售，需由工程管理部提出意见，直接上报公司董事长同意签字后，签订有关固定资产出售、转让的合同，办理出售业务。（1）如属报废资产处理，由使用部门提出，填制《固定资产报废申请单》，使用部门组织有关技术人员和财务部等部门认真鉴定，财务部填制《固定资产清理报告》上报董事长，根据报废批复及清理报告进行账务处理，注销固定资产卡片。（2）固定资产处置行为发生后，应及时做好账务处理及必要的税务备案手续。（3）不需用的闲置设备，应封存保管，防止丢失、损坏。2、废旧物品的处理废旧物品是指经过报废程序确认的具有实物形态和一定价值且不可使用或不使用的物品、物资、边角余料、下脚料等。包括：在保管期间，经相关部门确认为积压、报废的原料、包装物、备品备件等；行政后勤管理部门的废料包括废旧纸张、报纸、书籍、办公用品、低值易耗品等；生产相关部门在工作中形成的废料、包装物（包装瓶、箱、桶、编织袋、麻袋、纸袋、纸箱等）备品备件、低值易耗品（工具、器具、用具）已报废设备等。（1）由物品管理部门提出申请，填写《废旧物品处理申请单》，经部门主管领导—财务经理--总经理会签批准后方可处理。（2）变卖废旧物品收入由出售部门报缴财务部。废旧物品变卖收入一律计入营业外收入。六、其他规定1、固定资产的修理（1）固定资产修理，由使用部门提出修理计划，填制“固定资产维修申请单”，经行政部（工程管理部）同意，并由行政部（工程管理部）提出预算方案，报总经理批准。（2）财务部门对预算方案进行复核。（3）职能部门具体落实修理计划。2、固定资产抵押：各公司没有得到董事长书面批准，不得将固定资产用于抵押。七、本办法由上市办财务部负责修订和解释。常青国际养老产业股份有限上市办财务2011.6.23