固定资产管理制度

流程名称子流程名称风险描述控制目标编号控制目标管控要求编号FA001-CR01FA001-CR02FA001-CR03FA001-CR04FA001-CR05华域汽车对所属企业的管控要求08固定资产管理001固定资产的取得取得固定资产时未按照规定流程或未获得适当管理层的批准可能导致获得的资产与企业的发展目标相悖，造成资金损失和资源浪费。FA001-CO01固定资产的取得应严格按照流程，并经管理层批准FA001-CR06FA001-CR07FA001-CR08FA001-CR09FA001-CR10FA001-CR11FA001-CR12FA001-CR13FA001-CR14FA001-CR15固定资产投资计划等到及时跟踪和跟进。未能监控、沟通及报告固定资产投资项目进展情况，可能导致投资情况失控，无法实现投资目标。固定资产投资项目应当定期向主管领导汇报沟通固定资产投资项目进度。取得的固定资产产权不合法会增大日后发生纠纷的概率，妨碍企业利用固定资产获得经济利益的能力。FA001-CO02取得的固定资产必须拥有合法产权08固定资产管理001固定资产的取得取得固定资产时未按照规定流程或未获得适当管理层的批准可能导致获得的资产与企业的发展目标相悖，造成资金损失和资源浪费。FA001-CO01固定资产的取得应严格按照流程，并经管理层批准未能及时跟踪和跟进、识别、报告及管理固定资产投资项目计划，可能导致投资计划流于形式，无法实现投资目标FA001-CR16FA001-CR17FA001-CR20FA001-CR21FA001-CR22FA001-CR23FA001-CR24FA001-CR25公司若缺乏严格的固定资产交付使用验收制度，将可能导致交付接受的固定资产非公司所需的合格资产，影响公司的日常经营运作以及经济利益。FA001-CO04公司应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。FR001-CR27取得的固定资产产权不合法会增大日后发生纠纷的概率，妨碍企业利用固定资产获得经济利益的能力。FA001-CO02取得的固定资产必须拥有合法产权08固定资产管理001固定资产的取得FA001-CR19FR001-CR26对构建方式之外取得的固定资产管理方法不当不利于企业提高资产利用率，增加经济利益。FA001-CO03购建以外取得的固定资产和租赁等取得的固定资产的应明确管理要求FA001-CR18缺乏固定资产预算管理制度，将可能导致固定资产资源闲置或浪费，影响公司实现既定的经营目标。FA002-CO01公司应当建立固定资产预算管理制度。FA002-CR01FA002-CR02FA002-CR03FA002-CR04FA002-CR05FA002-CR06FA002-CR07FA002-CR08FA002-CR09FA002-CR10FA002-CR1108固定资产管理固定资产缺乏编号或类似的分类管理体系不利于公司对资产的日常管理。FA002-CO04为固定资产编制明确的编号，确保固定资产实物得到有效管理。固定资产入账信息不准确、不完整、不及时会损害财务报告固定资产科目数据的准确性。FA002-CO05确保固定资产入账及时性。002固定资产入账固定资产档案不准确或不完整，不利于公司对固定资产的日常管理，可能影响公司的经营效率。FA002-CO02新增固定资产主数据记录的准确性和完整性。固定资产账实不符，不利于公司了解自身的资产状况，也不利于公司对固定资产的日常管理。FA002-CO03记录的资产反映公司实际获得的固定资产，资产的入账需得到相关部门确认。FA002-CR12FA002-CR13FA002-CR14FA002－CO06确保新增固定资产账务处理的正确。FA002-CR15FA002-CO07公司应建立合理完善的资产投保制度。FA002-CR16FA002-CR17FA002-CR18FA002-CR19FA002-CO09投保办理部门的职责。FA002-CR20FA003-CR01FA003-CR02FA003-CR03FA003-CR04FA003-CR0508固定资产管理保险覆盖率不足固定资产的维护与折旧折旧入账不准确、不完整、不及时会损害财务报告折旧科目数据的准确性。FA003-CO01折旧政策正确。FA003-CO02折旧费用准确计算入账。固定资产入账信息不准确、不完整、不及时会损害财务报告固定资产科目数据的准确性。FA002-CO05确保固定资产入账及时性。002固定资产入账FA002-CO08固定资产管理部门应当定期评估重要资产的保险覆盖率，制定投保计划并报主管部门和领导审核。FA003-CR06FA003-CR07FA003-CR08FA003-CR09FA003-CR10FA003-CR11FA003-CR12FA004-CR01FA004-CR02FA004-CR03FA004-CR04FA004-CR05FA004-CR0608固定资产管理固定资产的维护与折旧折旧入账不准确、不完整、不及时会损害财务报告折旧科目数据的准确性。FA003-CO02折旧费用准确计算入账。FA003-CO03所有的折旧费用都应在恰当的会计期间入账。固定资产使用、维护不当和管理不善，可能增大资产发生故障的可能性，降低资产的使用寿命，影响公司的正常经营。FA003-CO04公司应加强固定资产的日常管理工作，授权具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保证固定资产的安全与完整。固定资产处置和盘点未建立固定资产定期盘点制度或未按规定对固定资产进行定期盘点不利于确保固定资产账实相符，可能增大舞弊的可能性，给公司带来经济损失。FA004-CO01固定资产盘点要账实相符。固定资产账面价值未能真实反映资产的实际情况可能造成账面资产虚增，误导管理层和投资者，严重是可能造成财务报表舞弊。FA004-CO02固定资产账面价值应能反映资产的实际情况。FA004-CR07FA004-CR08FA004-CR09FA004-CR10FA004-CR12FA004-CR13FA004-CR14FA004-CR1508固定资产管理固定资产处置和盘点固定资产账面价值未能真实反映资产的实际情况可能造成账面资产虚增，误导管理层和投资者，严重是可能造成财务报表舞弊。FA004-CO02固定资产账面价值应能反映资产的实际情况。固定资产对外投资的有效性无法得到保证可能造成企业无法达到既定的收益目标和资源浪费。FA004-CO05企业应确保固定资产对外投资的有效性。固定资产处置决策的有效性无法得到保证，可能导致企业资产流失和舞弊的发生。FA004-CO03企业应确保所有固定资产盘亏、报废、毁损、出售等处置的有效性。FA004-CR11FA004-CO04企业应确保所有固定资产出售等处置的有效性。FA004-CR16FA004-CR17FA004-CR18固定资产台账信息与资产实际情况不符不利于资产使用者和管理者及时准确地了解资产动态，并及时作出诸如调整资产配置、维修、更换及处置等决定。FA004-CO06企业应确保相关账簿记录及时、合理、完整地反映固定资产的实际情况。FA004-CR19未经批准采购设备可能造成浪费FA003-CO01设备采购需经过适当批准。FA003-CR01FA003-CR02FA003-CR03FA003-CR04FA003-CO03需按政府规定办理进口设备的减免税。FA003-CR05FA003-CR06FA003-CR07FA003-CR08FA003-CR09对构建方式之外取得的固定资产管理方法不当，可能降低企业资产利用率，损害经济利益。FA003-CO05购建以外方式取得的固定资产和租赁等取得的固定资产应明确管理要求。FA003-CR1008固定资产管理固定资产处置和盘点固定资产对外投资的有效性无法得到保证可能造成企业无法达到既定的收益目标和资源浪费。FA004-CO05企业应确保固定资产对外投资的有效性。003生产设备管理不按规定办理设备招投标和进口设备的采购，将违反国家的法律法规的规定。FA003-CO02确保设备采购招标符合国家相关规定FA003-CO04监管设备必需按海关的监管规定进行资产变更、转移和出租等活动。FA003-CR11FA003-CR12FA003-CR13FA003-CR14FA003-CR15FA004-CR08固定资产对外投资的有效性无法得到保证可能造成企业无法达到既定的收益目标和资源浪费。FA003-CO08企业应确保固定资产对外投资的有效性。FA003-CR17未经批准实施的项目可能与股东方的战略意图不一致。FA004-CO01新建、改扩建构筑物及建筑物符合国家法律、法规及华域汽车战略目标。FA004-CR01不按规定审批项目可能导致投资不符合效益，造成企业损失。FA004-CO02项目应按适当限额审批FA004-CR02FA004-CR03FA004-CR04FA004-CR05FA004-CR06FA004-CR0708固定资产管理企业应确保所有固定资产出租、出售等处置的有效性。004构筑物及建筑物管理项目不按规定招投标和验收违反政府的相关规定，可能导致安全隐患。FA004-CO03确保土建工程委托给有资质的施工单位的监理单位实施。FA004-CO04确保土建工程验收符合国家法规及华域汽车的要求。003生产设备管理固定资产处置不恰当，可能导致企业资产流失和舞弊的发生。FA003-CO06企业应确保所有固定资产盘亏、报废、毁损、出售等处置得到恰当的审批。FA003-CO07FA004-CR08FA004-CR09FA004-CR10FA004-CR11FA001-CR21FA001-CR22FA001-CR23FA004-CR12FA004-CR13FA005-CR01FA005-CR02FA005-CR03FA005-CR04FA005-CR05FA005-CR0608固定资产管理004构筑物及建筑物管理房地产处置不按规定执行可能会造成资产的损失。FA004-CO05房地产处置符合国家和地方政府规定及华域汽车的要求。005固定资产的日常帐务管理取得的固定资产产权不合法会增大日后发生纠纷的概率，妨碍企业利用固定资产获得经济利益的能力。FA005-CO01取得的固定资产必须拥有合法产权折旧入账不准确、不完整、不及时会损害财务报告的准确性。FA005-CO02折旧和残值估计合理。FA005-CO03折旧计算和记录正确。FA005-CR07FA005-CR08FA005-CR09FA005-CR10FA005-CR11FA005-CR12FA005-CR13FA005-CR14FA005-CR15FA005-CR16FA005-CR17FA005-CR18FA005-CR19FA005-CR20FA005-CR21FA005-CR2208固定资产管理所有的折旧费用都应在恰当的会计期间入账。固定资产使用、维护不当和管理不善，可能增大资产发生故障的可能性，降低资产的使用寿命，影响公司的正常经营。FA005-CO05公司应加强固定资产的日常管理工作，授权具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保证固定资产的安全与完整。未建立固定资产定期盘点制度或未按规定对固定资产进行定期盘点不利于确保固定资产账实相符，可能增大舞弊的可能性，给公司带来经济损失。FA005-CO06通过固定资产盘点确保账实相符。005固定资产的日常帐务管理折旧入账不准确、不完整、不及时会损害财务报告的准确性。FA005-CO03折旧计算和记录正确。FA005-CO04固定资产账面价值未能真实反映资产的实际情况可能造成账面资产虚增，误导管理层和投资者，严重是可能造成财务报表舞弊。FA005-CO07固定资产账面价值应能反映资产的实际情况。FA005-CR23FA005-CO08公司应建立合理完善的资产投保制度。FA005-CR24FA005-CR25FA005-CR26FA005-CR27FA005-C