固定资产管理制度培训讲义

固定资产管理制度培训讲义机械动力部（处）二〇一四年八月2019/8/282一、固定资产定义和公司固定资产概况二、固定资产管理职责三、新增固定资产管理四、固定资产维护保养和清查五、固定资产处置内容2019/8/283固定资产定义：是指同时具有下列特征的有形资产：1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2）使用寿命超过一个会计年度。在使用过程中保持原来物质形态不变的资产。包含房屋建筑物、机器设备、运输设备、工器具等。企业固定资产通常由各单项固定资产及资产组组成。固定资产定义2019/8/284单项固定资产指企业直接管理的最小资产单元，单项固定资产能够独立发挥作用，它由单台设备或多台设备共同组成。资产组是具有独立现金流量和独立管理的单项固定资产组合，可以是一套炼化生产装置，或是类同生产装置管理的油气井类、油气水集输设施类、油库、加油站以及资产类别等。固定资产定义固定资产定义固定资产的确认固定资产包含的经济利益很可能流入企业固定资产的成本能够可靠地计量单项固定资产确认的基本原则是以生产装置管理为中心的原则；区分生产装置和非生产装置的原则；与其他资产在外部特征和界区、用途上能划分清楚原则；符合企业管理需求和成本效益原则；单项固定资产与主设备对应原则；主设备和附属设备的主从原则。2019/8/2852019/8/286固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。如：检修厂房和附属的行车应该分别确认为单项固定资产固定资产定义2019/8/287固定资产定义单项固定资产确认条件装置内安装在装置区内，能够独立完成特定生产、经营用途的设备或最小设备组合；符合生产装置总图设计，与装置运行不可或缺部分。装置外能够独立完成特定用途的设备或最小设备组合；为生产、经营提供服务的机器、设备、房屋、构筑物、土地等。2019/8/288单项固定资产命名：通常采用“用途+设备名称”进行命名。若“用途+设备名称”不能明确表达单项固定资产名称时，可采用“介质+设备名称”或“介质+用途+设备名称”进行命名。固定资产管理:是指对企业所拥有的固定资产的经营和使用，是对固定资产进行组织、指挥、协调、监督和控制的一系列活动的总称。固定资产定义2019/8/289扬子石化固定资产概况扬子石化固定资产概况截止到2014年7月底，有限公司本部固定资产61,218项，原值312.38亿元，净值90.50亿元，设备新度系数0.29；分公司账面固定资产12,724项，原值48.06亿元，净值19.95亿元，设备新度系数0.42。2019/8/2810扬子石化固定资产概况公司本部各单位固定资产汇总表（截至7月底）单位台（套）数原值（万元）净值（万元）烯烃厂8,871621,797.76163,661.74芳烃厂11,701897,511.33284,103.22炼油厂10,025389,865.22103,145.44化工厂6,677634,972.95239,019.69塑料厂7,097258,394.4727,705.35物流部6,829242,843.6167,592.51其它10,01878,445.2119,772.39有限公司合计61,2183,123,830.56905,000.342019/8/2811扬子石化固定资产概况分公司固定资产汇总表（截至7月底）单位台（套）数原值（万元）净值（万元）热电厂4,579211,870.5684,526.75水厂3,61897,316.7427,813.04其它4,527171,419.4487,190.53分公司合计12,724480,606.74199,530.322019/8/2812固定资产管理职责相关制度：《中华人民共和国企业国有资产法》２００８年１０月２８日通过《中国石油化工股份有限公司炼化装置设备更新费用管理规定》石化股份化（2011）460号《中国石油化工集团公司资产管理办法》中国石化财[2013]362号《固定资产管理制度》YZG17-01-2010《内部控制手册实施细则（2014年版）》2019/8/2813固定资产管理职责财务部/处：是公司固定资产价值管理职能的牵头部门。贯彻执行国家和上级主管部门有关固定资产管理的法律、法规和制度；组织制订、宣贯公司固定资产管理制度，并检查监督执行情况；参加固定资产投资项目的竣工验收，组织编制项目竣工决算报告，按《单项固定资产确认规则》创建资产主数据，建立固定资产账；组织公司固定资产日常核算，审核固定资产分类和计价，掌握固定资产保管、使用、报废等情况，及时变更固定资产主数据，正确计提折旧，办理财产保险，保护公司资产的安全完整；组织固定资产的清查盘点，审核、编制、上报清查报告；2019/8/2814固定资产管理职责财务部/处：负责对固定资产处置行为进行审核、上报，并监督执行；做好资产处置账务处理，负责处置过程中的资产评估及备案等工作，负责资产减值测试的专项审计及结果上报；参加闲置、报废固定资产对外处置的价格评审，负责处置资金回收和财务核销工作；负责公司固定资产财务报表的编制、汇总和上报工作；参加公司固定资产租赁及托管协议的签订工作，负责费用审定。2019/8/2815固定资产管理职责机动部（处）：是公司固定资产实物管理职能的牵头部门。负责设备零购、更新计划的汇总和初核；参加设备零购、更新、科研开发、技改技措、基建投资等新增固定资产交付清册（包括暂估资产交付清册）的会审；参加固定资产投资项目的竣工验收；组织公司房屋建筑物管理，负责办理、保管房屋所有权证（行政后勤中心所管职责除外）；组织公司固定资产日常管理，负责公司固定资产的能力查定、掌握在用固定资产的技术经济状况，组织固定资产的检维修管理，掌握、分析固定资产动态，优化固定资产资源，提高固定资产利用率；2019/8/2816固定资产管理职责机动部（处）：组织各单位建立健全公司固定资产实物台账，保证账实相符，审核上报各种报表；会同财务部/处组织固定资产清查盘点，审核、汇总清查结果，提出处理意见；组织闲置、报废固定资产的技术鉴定，审核公司固定资产的调拨、闲置、转让、报废等处置手续；参加闲置和报废固定资产的对外处置的价格评审；组织报废、闲置、检维修等固定资产的拆除管理，组织拆除固定资产的使用价值鉴定，负责报废固定资产的修旧利用，并督促处置固定资产的实物移交；负责公司固定资产租赁、托管协议的签订和管理工作。2019/8/2817固定资产管理职责发展计划部（处）：是公司固定资产投资管理牵头部门。负责零购、更新、科研开发及基建、技改技措等新增固定资产计划的审核、上报和下达工作；负责新增固定资产项目的立项，在PS模块中进行项目定义；负责零购、更新项目按《单项固定资产确认规则》进行WBS结构细分；负责投资项目前期费用在PS中进行维护确认和报销；参加固定资产投资项目的竣工验收，组织已竣工固定资产投资项目后评价工作，参与编制项目竣工决算；负责新增IT设备列支渠道（租赁/更新）的确认。2019/8/2818固定资产管理职责物装部（处）参加固定资产投资项目的竣工验收；向固定资产使用(或管理)单位移交相关设备资料；组织闲置和报废固定资产的实物回收、保管和对外处置；配合财务部/处做好报废固定资产处置后的财务核销工作。资产经营管理处负责公司地产管理；负责分公司改制单位的改制剩余固定资产、清理清算单位的固定资产和马汊河以东道路、桥梁及照明等公用工程设施固定资产管理；制订改制剩余固定资产和清理清算单位固定资产有关管理细则，并监督相关单位执行；参加分公司固定资产租赁及托管协议的签订工作。2019/8/2819固定资产管理职责行政后勤中心负责公司机关固定资产的管理（行使二级单位设备管理部门承担的固定资产管理相关职责）；负责公司外埠房产、生活社区房产及配套设施固定资产的管理（含租赁协议签订、房产处置）。科技信息部负责科研开发项目新增固定资产计划的审核和上报工作；负责IT类固定资产需求审核，负责IT设备的日常运维管理、建立实物台账，负责IT设备的日常运维管理、建立实物台账，等等。纪检、审计、法律部门负责固定资产处置行为的审核；负责闲置和报废固定资产对外处置的过程监督；审计处负责工程项目竣工审计（总部负责的重点工程项目除外）。2019/8/2820固定资产管理职责二级单位负责本单位固定资产管理工作，配备专职(或兼职)固定资产管理员；负责编制本单位零购、更新、科研开发及基建、技改技措等新增固定资产的计划；负责编制C类投资项目《固定资产交付使用清册》；负责零购、更新、科研开发及基建、技改技措等新增固定资产的现场实物核对及验收工作，配合项目实施单位编制A、B类投资项目《固定资产交付使用清册》；参加办理本单位房屋建筑物所有权证，并负责办理、保管本单位其他固定资产的所有权证；建立健全本单位固定资产台账，保证账、实相符，编制固定资产各种报表；2019/8/2821固定资产管理职责二级单位负责本单位固定资产日常管理，包括维护保养、检修、检查等工作，掌握固定资产的技术经济状况，提出资源优化建议；负责本单位固定资产清查，编制清查报告；负责办理本单位固定资产的调拨、转让、闲置、报废、减值等处置申请和报批手续；负责本单位固定资产的拆除管理，妥善保管和维护保养，确保闲置、报废固定资产的安全完整移交；提出修旧利废、降级使用方案和建议；配合闲置、报废固定资产的对外处置；负责本单位租赁固定资产的管理工作；做好本单位固定资产档案管理。2019/8/2822新增固定资产管理新增固定资产包括：外购固定资产（零购、更新）自行建造固定资产融资租赁固定资产非货币性资产交换固定资产投资者投入固定资产债务重组取得固定资产接受捐赠固定资产政府补助取得的固定资产盘盈固定资产其他来源的固定资产2019/8/2823新增固定资产管理新增固定资产原则对新增固定资产实行授权批准制度,不得越权擅自变更、变通。新增固定资产必须符合《单项固定资产确认规则》的要求。新增固定资产原则:量入为出、控制总量、集中决策、调整结构、优化项目、增加回报。2019/8/2824新增固定资产管理设备零购每年8月前填报下年度《设备零购计划申报明细表》，经机动部（处）审核、发展计划部（处）审批下达。IT类设备零购申报计划经科信部审核后报发展计划部（处）。发展计划部（处）根据年度投资立项计划，在PS模块中进行项目定义，并按单项固定资产确认原则进行WBS结构细分。物装部（处）按采购流程开展采购工作。设备到货后各单位到物装部（处）领料，根据领料单、装箱单进行实物验收，并填写《验收报告》，交机动部（处）备案，建立固定资产实物台账。财务部/处每月底从ERP系统或其他系统中提取发料清单，分发给各单位资产员。各单位资产员核对并按单项固定资产确认原则编制《固定资产交付使用清册》，次月(年度须在当月)报机动部（处）审核。财务部/处复核后及时创建固定资产主数据，完成固定资产入账。2019/8/2825新增固定资产管理设备更新更新原则先对需更新设备进行技术鉴定，鉴定确认待报废之后申请更新，新设备到货后方可拆除安装，后再对原设备进行报废。总部规定：设备更新选型方案要征得企业设备管理部门的同意。单台（套）投资在200万元及以上的更新方案和设备选型应征得归口事业部设备管理部门的同意。单台（套）投资在500万元及以上的项目应附专题论证报告；单台（套）投资在1000万元及以上的项目，按照总部固定资产投资管理办法进行申报。2019/8/2826新增固定资产管理设备更新流程每年8月前填报下年度《设备更新计划申报明细表》，经机动部（处）审核、发展计划部（处）审批下达。IT类设备更新申报计划经科信部审核后报发展计划部（处）。发展计划部（处）根据年度投资立项计划，在PS模块中进行项目定