管理会计培训资料(二)-费用核算

联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第1页共51页管理会计培训教材费用核算（二）1999年11月作者：寇兵日期：99.11.30审核：日期：批准：日期：联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第2页共51页目录课程简介………………………………………………………………………3R3系统中费用核算的基本思路…………………………………………3分摊、分配方法的确定……………………………………………………3初级/次级成本要素的设立………………………………………………3业务流程总览………………………………………………………………4实际操作………………………………………………………………………5一、费用分配………………………………………………………………5二、费用分摊……………………………………………………………26三、基于作业的分摊……………………………………………………38四、费用调整……………………………………………………………43五、内部订单……………………………………………………………46思考和练习…………………………………………………………………51联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第3页共51页一、课程简介本节主要介绍根据上一节（管理会计-费用核算一）建立、维护的各种主数据进行费用的分摊（Assessment）和分配（Distribution）以及费用的调整、报表的查询等。内部订单作为费用归集的特殊手段也需要大家了解和掌握。二、R3系统中费用核算的基本思路一、费用归集、分摊/分配1、费用发生-在总分类帐（GL）中报销的各种费用，反映为费用科目2、费用的传输：总帐过帐的同时自动传输到管理会计帐（CO）中，反映为初级成本要素二、分摊/配原则的确定1、CO中各成本中心间费用的划转，反映为初/次级成本要素的增减变化2、所有的分摊/配原则都要在一个循环（Cycle）中进行维护，在使用分摊/配的方法处理实际业务时只需要在系统中运行设定好的循环。循环中包含以下信息：发送方、接收方、发送方成本要素、接收方成本要素、发送比例（权数）、接收比例（权数）等3、如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，然后在循环中调用该权数进行分摊/分配。如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等），直接运行循环作费用处理三、特例基于作业的分摊可以不在循环中维护，它通过作业类型*作业价格来确定分出、分入金额，直接将费用在发送方和接收方之间进行划转。三、分摊、分配方法的确定1、由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的处理方法。2、对于费用的分出方和分入方，若需要对分入/分出的费用做单独列示，以便不与自身发生的费用相混淆，系统定义的核算方法为分摊；反之则为分配。3、采用分配的办法，分出方和分入方的成本要素一一对应，采用分摊的办法，分出方和分入方的成本要素只有一个，即所谓的打包处理。四、初级/次级成本要素的设立1、初级成本要素的设立取决于总帐费用科目设立，只有在总帐中增设费用科目时，才需要在CO中设立相应的成本要素2、为了区分部门中自身发生的费用与其他部门分摊过来的费用，需要设立次级成本要素来归集这部分费用。联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第4页共51页五、业务流程总览重要概念：1）、费用分配（Distribution）将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。2）、费用分摊(Assessment)将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。3）、循环（Cycle）:用于费用分配的批处理程序。在循环中维护费用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等。通过运行循环，可以实现费用在不同成本中心的分配。4）、初级成本要素（Primarycostelement）：在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如成本中心、内部订单等，这样，在FI中记帐的成本将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5）、次级成本要素（Secondarycostelement）：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总帐科目，并且仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。主要活动：1）、创建次级成本要素（类型42）（DC-073-010）为分摊（Assessment）而创建的成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。2）、输入统计指标值（DC-073-020）各成本中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中心。3）、创建费用分摊/分配循环（DC-073-030）建立循环，以确定费用分摊的规则。如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。4）、测试运行（DC-073-040）测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。5）、修改费用分摊/分配循环（DC-073-050）如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。6）、正式运行（DC-073-060）测试运行无误后，正式运行。7）、费用分析报告（DC-073-070）通过报告检查分配后的结果。8）、调整成本中心费用（DC-073-080）认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心费用。联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第5页共51页六、实际操作（一）、费用分配1、简单费用分配案例：将1010003LCS行政待摊部门11月发生的80元办公用品费（4040101）分配给1010001-1010002两个部门，分摊比例为：10100001部门为30元，1010002部门为50元操作路径：如下图注：在以下的操作中,如果没有特殊说明，费用核算课程中的主操作界面都在”会计\管理会计\成本中心”下。联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第6页共51页点击分配，进入如下界面期间：程序运行的期间，控制发送方成本要素的取值期间，若循环中调用了统计指标或者作业，则在此同时控制统计指标和作业的取值期间（对统计指标类别为总值的有效）。清单选择：如下，控制程序运行结束后显示的日志内容，一般情况下可以全选联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第7页共51页测试运行和详细清单都为可选，在实际运行循环前要求必须选择测试运行，察看测试运行结果后再实际运行。后台处理不需要选择在进行费用分摊前，需要维护一个循环，在循环中维护分配的规则，如果是新的费用分配，则需要创建一个新的循环创建循环：路径如果已有循环存在，则在菜单中选择修改即可另外循环的显示、删除都在此路径下操作点击创建联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第8页共51页录入循环名称：TEST起始日期：有下列两个目的：1.它决定循环的最早生效日期。2.通过指派不同的起始日期，你可以为某一循环确定不同的变式。即可根据需要设立不同起始时间的循环，以满足不同时期分配比例的不同可以将一个已经存在的循环进行拷贝实现快速创建。文本-对循环TEST的说明标志：如果费用分出方同时也是费用的分入方时，将此选项去掉其他字段按照缺省选择走点击增加段一个段中维护一个费用分摊的业务，可根据需要在一个循环中设立多个段请注意点击联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第9页共51页段名称旁边的两个输入栏中一个为段的叙述，一个为段的详细说明首先我们先维护分配特性的值：发送者成本中心（范围）或组、成本要素（范围）或组、接收者成本中心（范围）或组，根据实际情况选择。下一步维护发送者值：规则-发送方取值的来源，有3个选项，分别是按固定金额-2，按固定比率-3。选择2时，需要维护一个发送者值，选项3联想现在不用。发送者比例：发送方是否全额发送实际值、计划值：控制发送方的取值是实际发生值还是计划值在下一步维护跟踪因素：规则-控制接收方的接收原则，包含以下选项选项1表示接收原则为循环外维护的统计指标值或作业量，需要在循环外维护选项2表示接收原则为按照各个成本中心的实际承担金额分配，直接在循环中录入选项3表示接收原则为按照各个成本中心所占百分比分摊选项4表示接收原则为按照各个成本中心所占份额分摊首先维护联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第10页共51页可变部分类型及负方向跟踪因素仅在选中选项1时有效，在下面的教材中会有介绍我们选择按照固定金额，选择完毕后回车点击分配因子-控制接收方的接收金额录入1010001部门30元，1010002部门50元注意原来的两个选项已经没有了。。。点击点击联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第11页共51页点击返回点击公式检查按钮，屏幕下显示主数据有效性检验成功。如果检验不成功，选择附加下的错误纪录选项，可以察看设置错误的地方若将锁定标识符选中，则无法运行此循环存盘，选择返回箭头点击选中后此段被锁定联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第12页共51页继续返回在循环框中输入或者选择设定好的循环选中测试运行执行状态已经改变联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第13页共51页显示分配没有错误，处理状态为测试运行点击发送者显示发送方为1010003，共发送80元，发送基数表示是否全额发送点击1010003成本中心，并点击接收者显示接收者信息，选择返回，继续返回主界面点击联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第14页共51页点击接收者，段等选项察看其他信息。若结果无误，则返回循环运行主界面，去掉测试运行，执行下面是实际运行后的结果：生成一张凭证300000300，处理状态为生产运行察看成本中心报表：路径如下：点击进入联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第15页共51页点击双击联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第16页共51页成本中心组下的价值-即成本中心，成本要素组下的价值-即成本要素，期间选择8点击执行可以看到该成本中心的费用已经全部分配出去了。选择返回同样我们去察看1010001、1010002的费用帐执行联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第17页共51页双击双击注意联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第18页共51页说明分配的费用已经反映到了帐务中，继续双击30元则可以看到原始凭证请注意分配的成本要素，可以向左右移动察看更多信息。循环的回转若运行完毕发现分配有误，则在循环运行主界面中选择如下操作：点击注意联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第19页共51页选择分销/回转，注意要把测试运行的选项去掉表示已经冲销，大家可以再去察看以下成本中心的报表2、基于统计指标的费用分配首先要建立一个统计指标主数据（操作详见费用核算教材一），例如建立一个办公用品的统计指标，代号C00000。录入统计指标的值，路径如下：联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第20页共51页录入统计指标输入日期，回车成本中心-表示统计指标的适用部门，指标值-C00000，数量：输入金额值存盘退出，生成一张凭证号显示统计指标：路径同上联想集团ERP系统最终用户培训教材管理会计教程-费用核算之一第21页共5