财政学课程讲义

第一章财政概念和财政职能专题一：政府与市场一、市场：市场效率与市场失灵（一）市场与市场效率社会资源配置体系：市场和政府完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体构成市场效率：亚当·斯密、马克思、帕累托(13页)（二）市场失灵与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这就是市场失灵，为政府介入或干预提供了必要性和合理性。市场失灵的主要表现:1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用：政府广泛地执行政治、社会和经济职能。政府的经济作用：1、政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品。2、在收入分配不公和经济波动的情况下，政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。（二）政府干预程度和干预手段政府的干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重来表示。随着经济的发展和人均收入的提高，政府规模呈上升趋势，达到一定阶段相对稳定。经济发达国家高于发展中国家，集权化国家高于分权化国家。我国是由计划经济向市场经济过渡时期，财政支出占GDP的比重有其特有的变化轨迹，至于符合我国国情的适度财政规模，还需要通过经济改革和经济发展的实践来探索。政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的越位和缺位三、公共物品和公共需要（一）公共物品公共物品：由国家机关和政府部门-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务（非排他性和非竞争性）私人物品：由市场供给来满足个别人需要的商品和服务（排他性和竞争性）混合物品：同时具备公共物品与私人物品特征的物品（二）公共需要1、公共需要与私人需要公共需要指的是国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。私人需要：由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要。2、公共需要的特征（22页）（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要（2）是每个社会成员可以无差别共同享有的需要（3）社会成员享有社会公共需要也要付出一定的代价（4）满足公共需要是政府的职责专题二：财政概念一、财政的基本含义（一）财政一词的来源（二）财政是一种国家或政府的经济行为（三）简略的财政概念：财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。二、财政基本特征（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性（三）收入与支出的对称性(或平衡性)三、关于财政与公共财政（陈共财政学28页）专题三：财政职能一、研究财政职能的思路和意义1、财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在政府和财政，这种功能就不会消失2、政府与市场的关系是分析财政职能的基本立足点3、从政府、企业、家庭和对外四个部门的相互关系出发是研究财政职能的另一种新思路二、资源配置职能主要机制和手段1、在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政支出占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。2、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3、合理安排政府投资的规模和结构，保证国家和重点建设。4、通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5、提高财政资源配置本身的效率。（32-34）三、收入分配职能1、划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能代替，凡属于财政分配的范围，财政应尽其责。2、规范工资制度。3、加强税收环节。4、通过转移性支出使每一个社会成员得以维持起码生活水平和福利水平。四、经济稳定与发展职能主要机制和手段1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2、在财政实践中，还可以通过一种制度性安排发挥稳定作用。3、通过投资、补贴和税收等政策，加快公共设施的发展，消除经济增长中瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。第二章财政支出的基本理论专题一：公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题：由于公共物品具有非排他性和非竞争性,所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格总和。因此公共物品需求曲线是通过个人需求曲线垂直相加求得，如图所示：（二）纯公共物品提供方式：提供系统有两个：市场和政府，纯公共物品只能由政府提供。1.物品的非竞争性和非排他性决定了市场不适合提供公共物品：①非竞争性②非排他性2.府的运行机制与市场不同：①政府的社会职能②政府是一个公共权力机构政府主要是通过无偿征税来提供公共物品，但每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的（三）混合物品的提供方式：混合物品兼有公共物品和私人物品的性质，因而可以采取公共提供或市场提供方式，也可以采用混合提供方式1具有非竞争性同时具有排他性的混合物品，例如桥梁，①征税弥补，免费使用②收费弥补①还是②取决于税收成本和税收效率损失同收费成本与收费效率损失的对比2具有外部效应的混合用品：取决于外部效应的大小，外部效应大视为纯公共物品，采取公共提供方式多数公共物品采取混合提供方式：政府授经营权、政府参股等。（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践公共物品市场需求曲线和市场均衡（E点对应是均衡价格和均衡产量，价格P等于边际成本）图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡二、公共生产（一）公共生产的地位和类型所谓公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位：工商企业、学校、医院等。公共提供不等于公共生产，两者可以形成相互交错的组合：1公共提供，公共生产；2公共提供，私人生产；3公共生产，混合提供；4私人生产，混合提供；（二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活三、公共定价（一）什么是公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。包括两个方面：一是纯公共定价；二是管制定价或价格管制公共定价的目的和原则：不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民生活水平和生活安定的重要措施。（二）公共定价的一般方法公共定价涉及两个方面：定价水平和定价体系定价水平：是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少定价体系：是指把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合公共定价的一般方法：1．平均成本定价法：是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下采取尽可能使经济福利最大化的定价方式2．二部定价方法总价格=基本费+从量费3．负荷定价法：是指对不同的时间段或时期的需要制定不同的价格。（三）自然垄断行业的公共定价法专题二：财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平（一）效率与公平的一般关系1效率：属于生产力范畴，以劳动者运用生产工具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志。高效率来自两个方面：一是从分配上充分调动劳动者的积极性和主动性；二是社会资源的优化配置。2公平：公平是和分配相联系的概念，生产条件的分配决定生产成果的分配，生产资料占有关系是实现公平分配的根本前提。二者的关系是统一的：一方面效率是前提，社会财富的增长可以为实现公平提供物质条件，同时效率原则要求使那些促进社会财富增长的个人和生产单位能够获得更大的物质利益。另一方面，按劳分配和按要素分配相结合，是公平的可以促进社会财富的增长。在二者的实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。社会福利水平是公平与效率和函数，由此产生了评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则，一是效率准则，财政职能的实现必须同时考虑公平和效率，因而，公平和效率是财政理论分析的基本价值判断标准。（二）效率与公平的协调1．效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济运行的失衡。2．如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。3．正确处理收入差距与效率的关系。二、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率包括两个方面：财政资源配置效率和公共物品的生产效率衡量标准：社会净效益=社会所得-社会所需这提高公共支出的配置效率财政部门应做到以下几点：1．财政支出的来源是受严格的立法约束2．财政支出的规模和结构都有制度的严格规定3．公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标4．财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主一个重要要素，而且是政治民主的集中体现。5．居民有财政支出和状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府经定期公告，而且公民有权随时查询。政府和市场在资源配置中的关系（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用理论公共物品配置的边际效用理论，把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用与这些人向政府纳税的边际负效用联系在一起，从而从理论上说明如何提高财政配置效率的一种经济学研究方法。社会资源在财政部门与私人部门的合理配置，必然要求：用于财政部门的资源使用的边际效用=该资源用于私人部门的边际效用，即：MSU=MPU或MU=MD（三）财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指，如果把政府部门看作是提供公共物品的生产部门，在资源配置既定的前提下，它内部的组织管理状况将直接决定着财政支出的效率。政府的精兵简政、反腐败、国库集中支付、公共采购、多种形式办学等等。政府部门的潜在效率又称为X-效率（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平和效率的体现财政决策中的公平或效率的考虑是与社会经济的稳定和发展问题联系在一起的，把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行状态联系在一起考虑，是在宏观的范围内考察效率与公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构更符合市场经济运行的要求。三、财政支出效益的分析四、财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价的困难性：一是效益或成本缺乏共性；二是效益或成本存在隐性；三是效益或成本具有长期性；四是产生效益的期限不同财政支出效益评价方法1．成本－效益分析法：是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地应用于公共支出决策中。这一方法的要求是：必须将项目的收益和成本全部量化，然后再比较其效果。2．成本-效用分析法3.因素分析评分法4．最低成本法，也称最低费用选择法专题三：财政的法制化和民主化一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论非市场决策的研究，将经济学运用到政治科学，就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策问题的一个新的研究领域。（二）公共选择的基本内容公共选择：是与个别私人选择相区别的集团选择。是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择的三个阶段：立宪阶段、立法阶段、行政司法阶段（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义借鉴意义：对合理解决市场与政府的关系具有指导意义对政治体制和行政体制改革具有借鉴意义对实现公共决策法制化和民主化具有实践意义对在政府决策过程中，正视政府行为的经济人特征具有借鉴意义二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序政府提供公共物品不能通过居民买卖来做出决定，而必须通过政治程序做出决策即所为政治投票，财政领域的民主化和法制化主要包括以下内容：1.定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标2.国家的方针政策确定公共项目的种类及其所占比例3.通过立法确定预算收入的筹资方式和制度：即税种、税率、纳税人和合法收费等4.预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。（二）我国财政的法制化1.财政立法（4点）2.财政执法（合法、