新奥集团会计管理制度（试行）

新奥集团会计管理制度（试行）1总则1.1为有效落实集团财务管理思想,促进会计人员队伍建设，加强集团公司的财务管理，提高企业的控制能力，制定本制度。1.2本制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合公司的实际情况制订，本制度未说明的特殊事项遵照相关法律规章执行。1.3本制度适用于集团公司及所属各成员企业。2财务管理体制2.1集团实行高度集权的财务管理体制，财务部门全面参与企业经营管理活动。2.2集团公司拥有财务管理制度的制订权、审批权及检查权，集团公司建立健全统一的财务制度体系，所属成员企业必须严格执行；在集团公司制度框架下，成员企业可根据具体情况制订本公司财务制度，但必须报经集团公司批准。2.3集团公司对成员企业会计实行统一管理，包括招聘、任岗任职、调动培训等。2.4集团公司对所属成员企业的财务管理实行合理授权。2.5集团公司通过严密的财务内部稽核和审计，对企业财务工作进行监督检查。3组织与职责3.1集团公司财务工作实行总经理领导下的总会计师负责制，集团公司财务部负责集团公司及各成员企业的日常财务管理工作。3.2总会计师的权责3.2.1参与制订集团公司中长期经营战略和年度经营计划，参与企业兼并、新产品开发、技术改造、科技研究等方案的制订和重大经济合同的研究、审查。3.2.2组织编制、监督执行公司及各企业财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，协助集团公司总经理进行资金运作。3.2.3组织制订财务管理制度和业务标准，指导集团公司及各企业的财务工作，保障会计反映、会计监督等会计职能的有效进行。3.2.4组织领导各企业实行财务预算控制，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济分析和费用控制。3.2.5健全财务管理机构，组织集团公司财务部、人力资源部招聘、调配财务人员，组织领导财务人员的培训和考核，健全内部激励机制。3.3集团公司财务部的职责3.3.1组织、指导集团公司及所属企业的财务工作，负责集团公司及所属企业财务人员的管理工作；下设核算处、资产管理处、资金处、证券处。3.3.2核算处：完成集团公司成本费用核算和控制；组织指导各企业编制年度财务预算及对预算执行情况的分析；制订公司财务制度、会计核算政策并检查各企业的执行情况。3.3.3资产管理处：集团公司及所属企业各种资产账目的管理；负责集团公司及所属企业财产保险的核准工作。3.3.4资金处：参与制定并监督执行财务收支计划；负责筹融资及日常资金调度；发放集团公司人员工资；指导和监督各企业资金管理工作；负责监督各企业清理债权债务。3.3.5证券处：负责集团公司证券管理工作；负责财务信息披露工作；负责集团公司短期投资的具体执行。3.4成员企业财务管理3.4.1成员企业财务工作实行总经理负责制，财务部门受集团公司财务部和企业总经理双重领导。3.4.2成员企业财务部门职责3.4.2.1企业财务管理制度的制订、组织落实。3.4.2.2企业财务核算；财务预算的编制和监督执行；财务分析报报的编制。3.4.2.3企业存货、固定资产管理的监督指导；应收账款的监控；成本费用的控制。3.4.2.4编制和监督执行本经营单位的资金计划，负责企业资金筹集工作。4会计人员的管理4.1招聘4.1.1全部财务人员由集团公司财务部、人力资源部共同组织招聘。4.1.2会计人员要人品端正、坚持原则，要具有相关专业专科以上学历、基础的计算机操作能力。4.1.3招聘的程序4.1.3.1集团公司财务部、人力资源部依照应聘人员简历和学历、资格证书复印件共同预选，安排面试。4.1.3.2集团公司总会计师、财务部主任及人力资源部主任面试应聘人员，考核其业务知识，了解其工作经验。4.1.3.3面试通过的人员，公司将安排其试用。4.2试用4.2.1集团公司财务部安排试用会计人员临时工作企业和岗位。4.2.2试用人员所在企业的财务主管负责具体指导、考核试用人员的工作。4.2.3试用人员试用期满，经考核合格，集团公司财务部安排具体的工作岗位，报人力资源部备案。4.3调岗4.3.1除特殊岗位外，财务人员的工作岗位将进行有计划的轮换。4.3.2集团公司财务部每年将组织一次财务人员业务素质考评，对考证合格的人员公司将颁发上岗合格证，对未能通过考评的人员公司将另行安排岗位。4.3.3主观上不努力或因客观条件变化不再适应公司财务工作需要的财务人员，集团公司将根据工作需要另行安排其工作岗位。4.4晋升4.4.1集团公司对工作中做出突出成绩的人员，将考虑管理或专业职级的晋升。4.4.3财务人员的晋升由集团公司财务部主任提出申请，集团公司总会计师复核后，报集团公司人力资源部履行必要的人事审批手续。5财务委派5.1全员派出制成员企业成立初期及例外情况，集团公司财务部将根据企业实际情况，外派财务部经理、成本核算会计和出纳员。在条件允许的情况下,集团公司将逐步完成外埠公司普通财务人员本地化。5.2财务经理派出制集团公司直接委任成员企业的财务经理，负责所在企业会计核算、会计监督控制，经营状况财务分析，预决算的编制，资金的筹集和监督使用及企业会计人员管理。5.3财务总监制集团公司直接委任大区或规模较大公司的财务总监，财务总监参与企业的生产经营决策，负责本企业或大区所辖企业的资金统筹、固定资产投资项目及成本费用的审核、财务收支的稽核、生产经营状况的监控。5.4财务总监由集团公司财务部提出人选，集团公司执委会任命，集团公司财务部及其所在大区或企业总经理共同考核。5.5程序5.5.1外派财务人员由集团公司财务部主任提出建议，报集团公司总会计师审核后，提请人力资源部履行人事变动手续。5.5.2外派财务人员完成任务后，由集团公司财务部主任负责安排适合岗位，人力资源部履行必要手续。6信息传递6.1财务工作会议制度6.1.1集团公司财务部实行月度财务工作会议制度。会议由集团公司财务部主任组织，集团公司财务部各处处长及各企业财务经理参加。6.1.2会议的主要内容为前期工作总结，后期工作安排，重点工作操作方法的讲解，公司制度的学习，财务核算、财务控制经验的交流。6.2报告制度6.2.1各企业财务部门按月向集团公司财务部提交当月工作总结和下月工作计划。6.2.2各企业财务人员按月向集团公司财务部提交工作月记表。6.2.3各企业财务部门就集团公司安排的专项检查等其他非常规工作，按时提供报告。6.2.4各企业财务部门有责任向集团公司财务部报告企业财务制度执行情况和财务管理中的薄弱环节。6.3制度的落实集团公司下发的涉及财务控制和财务处理的文件，由集团公司财务部统一组织学习，统一制订会计处理方案。7培训7.1培训方式集团公司财务人员培训采用三种方式：财务主管集中培训；专题和专业性培训；大区培训。7.2培训组织7.2.1财务人员的培训由集团公司财务部主任统筹负责；集团公司财务部设兼职培训员一名，负责具体的组织实施工作。7.2.2财务主管培训每月组织一次。专题和专业性培训每季度组织一次。集团公司财务部确定大区的培训组织者和培训内容，由大区分别组织培训，每月不得少于6小时。7.2.3培训的内容由集团公司财务部主任拟定，报集团公司总会计师批准，报集团公司教育培训部备案。7.3考核7.3.1集团公司财务部负责培训效果的考核。7.3.2考核的方式根据培训的内容采取现场考试或检查工作实效,考核结果与当月奖金挂勾。8奖惩8.1努力提高自身素质，将知识运用到本职工作，取得突出成绩的财务人员，由集团公司财务部主任提出申请，集团公司总会计师核准，予以提高适岗系数。贡献较大的，考虑专业或管理职级的晋升。8.2不思进取，得过且过，或工作失误的员工，由集团公司财务部主任提出申请，集团公司总会计师核准，降低其适岗系数。因工作失误给公司造成损失，由其本人照价赔偿，并考虑降低其专业或管理职级。8附则8.1由集团公司财务部负责解释。8.2本制度自2001年9月1日起试行。