某大型施工企业集团公司财务管理制度（DOC 257页）

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料财务会计管理制度（试行）XXX集团有限公司2007.1精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料目录第一部分财务会计管理制度设计概述......................1第二部分基本制度......................................3第一章基本财务管理制度..............................4第二章基本会计政策..................................7第三部分财务管理体制.................................12第一章财务组织管理制度.............................13第二章财务人员管理制度.............................15第四部分财务管理基础工作.............................18第一章会计基础工作.................................19第二章财务专用章管理...............................23第三章财务信息系统管理.............................24第四章财务预算管理.................................33第五章财产清查管理.................................40第六章财务会计报告管理.............................44第七章会计档案管理.................................49第五部分资金管理.....................................75第一章资金预算管理.................................77第二章资金集中管理.................................83第三章融资管理**...................................85第四章担保管理*....................................88第五章债权债务管理.................................92第六章资金中心管理.................................95第六部分收入与成本费用管理..........................101第一章建造合同管理................................102第二章工程项目成本管理............................108精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第三章期间费用管理................................117第七部分会计核算与资产管理..........................121第一章会计科目设置与核算..........................123第二章货币资金及有价证券管理......................135第三章存货核算....................................140第四章固定资产核算................................148第五章无形资产管理与核算..........................163第六章资产减值准备管理............................166第八部分投资管理....................................176第一章对外投资管理**..............................177第二章内部投资管理................................181第九部分直管单位财务管理............................191第一章集团公司本部经费管理***.....................192第二章工程项目财务管理***.........................197第三章驻外办事（联络）处财务管理***...............212第四章境外机构财务管理**..........................215第十部分财务分析与监管..............................220第一章经济活动分析................................221第二章财务风险预警**..............................225第三章资本投资监管**..............................229第四章资产评估管理**..............................234第五章利润分配管理**..............................244第十一部分纳税管理..................................245第一章日常纳税管理................................246第二章流转税类管理................................247第三章所得税类管理................................249第四章其他税类管理................................252第五章出口退税管理................................254财务会计管理制度设计概述1第一部分财务会计管理制度设计概述第一条财务会计管理制度设计的原则（一）合法性原则合法性原则是指财务会计管理制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策，并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中。（二）适用性原则1、财务会计管理制度的设计要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，与企业的生产规模、经营方式、组织形式等相适应。2、财务会计管理制度的设计应与时俱进，根据企业内外发展变化情况及财务管理的需要及时补充、完善。3、财务会计管理制度的设计要以具体应用为目的，具有可操作性。（三）全面性原则企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须是对其全过程的管理。因此，设计的财务会计管理制度应覆盖全部财务活动和财务关系，使每一财务行为、每一财务事项都有相应的制度条款予以规范。（四）统筹兼顾原则统筹兼顾原则是指进行财务会计管理制度的设计要全面平衡、综合考虑。既要符合财务管理理论，又要有利于企业的财务实务；既要有利于内部控制，又要有利于调动各方面的积极性；既要有绝对的原则性，又要有相对的灵活性。第二条财务会计管理制度设计的目的XXX集团有限公司（以下简称集团公司）建立财务会计管理制度的目的是为了加强财务管理、规范财务行为、正确处理各种财务关系，以确保实现企业价值最大化、资金运作高效化、经济信息真实化、管理行为制度化、管理手段现代化、业务建设规范化、财务风险最小化、队伍建设正规化八大目标。第三条财务会计管理制度设计的目标管理机制（一）建立目标约束机制。完善企业的经济责任制，对企业内部各经济利益主体的经济行为予以约束，使之符合国家的要求和企业的整体利益。（二）建立目标评价机制。对企业经营管理业绩、财务状况进行合理的评价，揭示企业日常经营活动中存在的问题，通过财务评价、分析和决策，发展有利因素，改进不利因素，促使企业加强经营管理，提高经济效益。（三）建立目标激励机制。调动企业的各经济利益主体参与企业财务管理工作的积极性、主动性和创造性，促使其树立完成目标的责任心和使命感，激励其为自觉完成企业的财务管理目标而共同奋斗。第四条财务会计管理制度设计的依据集团公司财务会计管理制度是依据《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》和国家有关法律、法规以及中国铁路工程总公司的相关规定，并结合集团公司的实际情况设计。第五条财务会计管理制度的适用范围本财务会计管理制度除下列特殊规定外适用于集团公司及集团公司所属各子公司、分公司、指挥部（经理部）、办事处和社管中心（以下简称各单位）。（一）各子公司可依据集团公司的相关规定，建立本公司的财务会计管理制度以及实施细则，并上报集团公司备案，但重大的财务制度必须上报集团公司批准。（二）各分公司应严格遵循集团公司财务会计管理制度规定，可依据相关规定，建立本公司的财务会计管理制度的实施细则，并上报集团公司备案。（三）集团公司直属各指挥部（经理部）、办事处和社管中心必须严格执行集团公司财务会计管理制度设计概述2财务会计管理制度的规定。（四）本财务会计管理制度目录中带“*”内容仅适用于集团公司及集团公司所属各子公司；带“**”内容仅适用于集团公司及集团公司所属各子公司、分公司；带“***”内容仅适用于集团公司相关直属机构。第六条财务会计管理制度的解释与施行（一）本财务会计管理制度中第四部分的“会计档案管理”由集团公司办公室负责解释，第七部分的“固定资产核算”由集团公司财务会计部和机械物资部共同负责解释，第八部分的“对外投资管理”由集团公司投资管理部负责解释，“对内投资管理”由集团公司工程管理部、机械物资部、财务会计部和办公室以及房产处负责解释，其余内容均由集团公司财务会计部负责解释。（二）本财务会计管理制度自2007年1月1日起试行，试行期一年。（三）本财务会计管理制度发布之日前的有关制度、办法和文件等的规定中凡与本制度有抵触者均按本制度要求执行。（四）本财务会计管理制度未尽事宜，参照国家有关法规、制度等执行。基本制度目录3第二部分基本制度第一章基本财务管理制度第一节财务管理体制第二节财务管理基础工作第三节资金管理第四节成本费用管理第五节会计核算与资产管理第六节收入管理第七节财务分析与监管第八节公司清算第二章基本会计政策第一节会计政策制订原则与变更条件第二节会计核算的基本原则第三节会计核算的处理方法第四节财务会计报告4第一章基本财务管理制度第一节财务管理体制第一条集团公司是以法人企业为主体，以资本运营为核心，以资金融通为纽带，形成具有多层次结构和经营功能的母子关系的企业集团。第二条集团公司既从事直接生产经营又从事资产投资的管理。为了保护出资者的权益，实现资本保值增值，母公司和全资子公司的财务必须严格按照集团公司的财务管理制度执行。子公司可以自行拟订财务管理制度，但不能与集团公司的财务制度相抵触，各项财务制度和重大财务事项要由集团公司的董事会或总经理办公会审查批准后方可执行。第三条集团公司与子公司是产权纽带关系，按照资本保全原则，在子公司存续期间，集团公司不得任意抽回投资。集团公司可以依法在股东之间或向股东以外，全部或部分转让自己拥有的资本。集团公司作为出资者，享有财产所有权，子公司享有法人财产权。第四条集团公司凭借对子公司拥有的资本份额，享有子公司的收益分配权，子公司应按同股同利原则，分配给集团公司投资收益。第五条集团公司可通过控股子公司股东会、董事会，对子公司的重大财务活动，如投资决策、财务预（决）算、利润分配、弥补亏损等方案，行使审批权和决策权。子公司自主经营、自负盈亏，对母公司授权范围内的国有资产依法行使资产受益、重大决策和选择管理者权利，并承担资产保值增值责任；当控股子公司宣布破产时，集团公司依其出资额，承担有限责任。第六条集团公司与子公司之间发生的工程分包、财产、劳