海关认证企业标准

海关认证企业标准大连海关2020/6/172海关企业认证标准说明认证标准及操作指引目录ONTENTSC22020/6/173海关企业认证标准说明3说明三、认证标准通过条件四、认证标准的规范改进二、认证标准赋分规则一、认证标准分类4认证标准文件一般认证标准高级认证标准2020/6/1755《海关认证企业标准》附加标准守法规范贸易安全财务状况内部控制高级认证标准一般认证标准一、认证标准分类2020/6/1766一、认证标准分类5大类18条29项5大类18条32项高级认证一般认证认证标准7达标——（0）不达标——（-2）达标——（0）部分达标—（-1）不达标——（-2）基础标准赋分选项一赋分选项二二、认证标准赋分规则2020/6/178附加标准分值最高为“2”，不重复记分。8二、认证标准赋分规则符合——（2）不适用——（0）附加标准2020/6/1799三、认证标准通过条件通过认证1．所有赋分项目均没有不达标（-2分）情形2．认证标准总分在95分（含本数）以上认证标准总分=100+（所有赋分项目得分总和）10高级：第12-15、17、22、23项一般：第9-12、14、19、20项•其他认证标准企业申请前，要自我评估，存在不符合认证标准情形的，提前规范改进。四、认证标准的规范改进不允许企业规范改进类允许企业规范改进类YN2020/6/1711海关企业认证标准说明认证标准及操作指引目录ONTENTSC1112内部控制守法规范贸易安全财务状况1234高级认证认证标准及操作指引附加标准5114条11项内部控制标准一、内部控制标准（一）组织机构控制1.内部组织架构2.海关业务培训(二)进出口业务控制3.单证控制4.单证保管5.进出口活动(三)内部审计控制6.内审制度7.责任追究8.改进机制（四）信息系统控制9.信息系统10.数据管理11.信息安全指标书面文件面谈打分标准（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。公司各部门职责分工的书面文件进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的主管人员名单与部门主管（1）书面文件符合要求（2）通过面谈了解的情况与书面文件相一致（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。公司管理层职责分工的书面文件负责海关事务的高级管理人员名单企业认证的书面或电子档案与负责海关事务的高管1.内部组织架构161.内部组织架构一般认证没有（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。17指标书面文件面谈打分标准（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。公司内部培训制度的书面文件（1）书面文件有海关法律法规的培训内容（2）培训记录符合要求（3）通过面谈了解的情况与培训记录相一致（2）法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次以上海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。公司内部培训记录与法定代表人或其授权人员、负责海关事务的高级管理人员2.海关业务培训18指标书面文件面谈打分标准具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。（1）书面文件符合要求（2）复核岗位人员了解书面文件的内部复核流程（3）抽查的单证有按照书面文件规定执行在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。提供负责进出口单证内部复核的部门或岗位人员名单。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，按全部）。与部门主管、复核岗位人员3.单证控制进出口货物收发货人19指标书面文件面谈打分标准具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。（1）书面文件符合要求（2）复核岗位人员了解书面文件的内部复核流程（3）抽查的单证有按照书面文件规定执行代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人所提供监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。提供负责代理申报前合理审查的部门或岗位人员名单。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，按全部）。与部门主管、复核岗位人员3.单证控制报关企业20指标书面文件面谈打分标准具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。（1）书面文件符合要求（2）复核岗位人员了解书面文件的内部复核流程（3）抽查的单证有按照书面文件规定执行有专门部门或者岗位的人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。提供负责复核的部门或岗位人员名单。抽查10份以上的舱单、转关单（载货清单）（不足10份的，按全部）与部门主管、复核岗位人员3.单证控制物流企业21指标书面文件前期准备打分标准（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。公司的进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上（不足10份，按全部）。已经申报的进出口报关单证（1）书面文件符合要求（2）抽查的单证和报关专用章及相关文书能准确提供（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。公司的报关专用章。抽查3份以上（不足3份，按全部）。海关核发过哪些证书、法律文书4.单证保管22指标书面文件前期准备打分标准进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查有关单证，未发现有不符合海关监管规定的情形。公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件对HQ系统中反映的企业进出口活动，分别抽查10份以上的单证HQ系统查询企业的进出口活动情况（1）书面文件符合要求（2）抽查的单证未发现异常情况。5.进出口活动23指标书面文件面谈打分标准（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。公司内部审计制度的书面文件提供内部审计机构或岗位的人员名单或者聘请的外部单位及人员名单与内审人员（1）书面文件符合要求（2）有专门的内部审计机构或岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计（3）有内部审计档案（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。公司内部审计档案6.内审制度24指标书面文件前期准备打分标准（1）建立对进出口业务发现问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。公司责任追究制度或措施的书面文件责任追究的书面记录与负责海关事务的高级管理人员（1）书面文件符合要求（2）通过面谈向负责海关事务的高级管理人员了解的情况与书面文件一致（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。公司责任追究制度或措施的书面文件责任追究的书面记录与负责海关事务的高级管理人员7.责任追究25指标书面文件面谈打分标准（1）建立改进制度或者措施。公司改进制度或措施的书面文件与负责海关事务的高级管理人员（1）书面文件符合要求（2）通过面谈向负责海关事务的高级管理人员了解的情况与书面文件一致（2）对海关要求的规范改进事项，负责关务的高级管理人员要直接负责具体规范改进实施。查阅整改的书面记录与负责海关事务的高级管理人员8.改进机制26指标书面文件查核系统打分标准具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，特别是财务控制、关务物流控制等功能模块有效运行。系统名称、系统来源、系统介绍、系统使用手册实际登陆系统（1）有信息系统（2）有财务控制和关务物流控制模块（3）通过系统可以查询企业生产经营、进出口或者代理报关活动9.信息系统27指标书面文件查核系统打分标准（1）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。系统使用手册系统实际演示系统数据保存年限（1）抽查的单证通过系统可以查询，比对一致（2）数据保存年限符合要求（3）通过面谈向系统数据录入人员了解的情况与相关规定一致（2）进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪。抽核10份以上的进出口单证，与系统数据比对系统数据比对10.数据管理28指标书面文件面谈及查核系统打分标准（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。信息安全管理制度的书面文件信息安全的培训书面记录与员工面谈（1）书面文件符合要求（2）实际登陆系统查核符合信息安全要求（3）通过面谈向系统管理员、员工了解的情况与书面文件一致（2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。系统使用手册与系统管理员面谈、员工面谈（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。与系统管理员面谈和查核系统11.信息安全29221条4项财务状况标准（五）财务状况14.盈利能力15.缴税能力13.偿付能力12.会计信息二、财务状况标准N31指标书面文件打分标准（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。会计师事务所审计报告以审计报告为判断依据（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。申请（当年度的）再认证（认定后每年的）12.会计信息提交供否定意见，或无法表示意见的审计报告，或不能提交审计报告的，得－2分提交带强调无保留意见或保留意见审计报告的，得－1分提供无保留意见审计报告的得0分3212.会计信息一般认证没有（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。33指标书面文件打分标准（1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。会计师事务所审计报告、银行或者第三方机构对企业提供的担保凭证以审计报告为判断依据（2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。13.偿付能力速动比率＜较差值资产负债率＜较差值得－2分较差值≤速动比率＜较平均值较差值≤资产负债率＜较平均值得－1分速动比率≥平均值资产负债率≥平均值得0分银行或者第三方机构对企业提供不低于其三年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标，得0分34指标书面文件打分标准企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。会计师事务所审计报告、银行或者第三方机构对企业提供的担保凭证以审计报告为判断依据14.盈利能力主营业务利润率＜较差值得－2分较差值≤主营业务利润率＜较平均值得－1分主营业务利润率≥平均值得0分银行或者第三方机构对企业提供不低于其三年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标，得0分35指标书面文件前期准备打分标准生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额会计师事务所审计报告、银行或者第三方机构对企业提供的担保凭证单笔纳税最高额可以从HQ系统提取以审计报告为判断依据非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负15.缴税能力银行或者第三方机构对企业提供不低于其三年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标，得0分36334条8项守法规范标准38指标书面文件认证方法企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无故意犯罪记录。《无犯罪证明》如有犯罪，《刑事判决书》审核书面文件16.人员违法相关人员不再担任上述职务的，视为达标。39指标认证方法（1）连续2年无走私犯罪、走私行为。查询HQ系统（2）连续1年无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为。（3）1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下，且处罚次数在5次以下或者虽然超过5次，但违规次数与上一年度企业进出口相关单证（报关单、进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、