第二讲--国际养老保险制度的主要模式及其改革的政策取向

国际养老保险制度的主要模式及其改革的政策取向西南财经大学保险学院讲授提纲1.养老保险制度的运行机制2.国际养老保险制度改革的主要政策取向3.国际养老保险制度改革的启示1.国际养老保险制度的主要模式1.1养老金计发办法1.2养老保险的融资机制1.3养老保险的筹资方式1.4养老保险基金的管理体制1.5国际养老保险制度的主要模式1.1养老金计发办法按统一比率(flat-rate)计发基于家庭经济状况调查来发放(means-testing)的养老救济金待遇确定型（DefinedBenefitscheme）计划缴费确定型(DefinedContributionScheme)计划按统一比率(flat-rate)计发按照一个统一的标准，向计划的参加者提供一笔事实上与他的其他收入或者是就业期间的收入没有任何关联的养老金收益。比如说，不管参加者过去的收入有多大的差别，退休后政府都向他们支付一笔数额相等的养老金。采用这种计发办法的公共养老金计划，往往是一种纯粹的老年福利计划。基于家庭财富审查(means-testing)的养老救济金政府确定一个最低的老年经济保障标准，然后对老年劳动者的家庭财富状况进行审查，如果家庭收入低于该标准，政府将发放养老救济金，补足其差额。更多地体现为一种老年救济计划。待遇确定型（DefinedBenefitscheme）计划政府或养老金管理机构向养老金计划的参加者承诺，将按照一个事先确定的公式来计发每一个受益者的养老金收益，这个公式一般要考虑受益者的年龄、缴费年限（或就业年限）、就业期间的收入水平等因素，并事先规定一个收入替代率标准。其中，计算养老金的收入基数一般以受益者就业期间工资最好的20年或30年的平均工资为计发基数（甚至于以整个职业期间的平均工资收入为计发基数）。收入替代率可以是一个固定值，也可以依受益者的收入状况设定为累进的。（实际操作中，往往是受益者的养老金计发的工资基数越高，收入替代率就越低。反之，则相反。）缴费确定型(DefinedContributionScheme)计划按照一定的公式决定每个养老金计划的参加者的缴费，并为其建立个人账户，缴费和投资收益均记入个人账户，将来在他有资格领取养老金的时候，就根据个人账户积累的缴费本金和投资收益的总和来计发养老金收益。1.2养老保险的融资机制现收现付制(Pay-as-you-gosystem)基金积累制(Full-fundedsystem)基金的部分积累制(Partial-fundedsystem)现收现付制即以同一时期的正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的制度安排。当然，严格意义上的现收现付制，是指以指定税(earmarkedtax)或工薪税(payrolltax)等当期收入为养老金受益者提供当期支出的一种融资方式。现收现付制现收现付制的主要特点可概括为：以支定收，年度平衡，体现为劳动者代际之间的收入转移与再分配。现收现付制的公共养老金计划的财务要平衡，前提条件是要有长期相对稳定的人口结构，也就是说，在职劳动人口与退休劳动人口的比例长期相对稳定。基金积累制即一个养老金计划的参加者，在工作期间把一部分劳动收入交给一个可投资的养老基金，养老基金为其建立个人账户并负责投资运营个人账户积累的基金。当参加者退休以后，养老基金将根据个人账户积累的缴费本金和投资收益总和来确定参加者应享受的养老金待遇。基金积累制基金积累制的特点可概括为：以收定支，体现了劳动者个人不同生命周期的收入转移，即劳动者将自己工作期间的部分收入转移到退休以后再消费。一国的公共养老金计划要采用基金积累制的融资机制，首先要求该国的金融市场要相对成熟完善，并且要求政府对养老基金的投资运营要进行有效监管，以确保积累基金获得长期、稳定、较高的投资收益率。基金的部分积累制严格意义上基金部分积累制，是指在现收现付的基础上，适当提高缴费水平，除了支付当年的养老金外，还可以积累部分养老基金，用于若干年后的养老金支付。当然，中国正在实施的“社会统筹与个人账户相结合”的基本养老保险制度，以及多层次的养老保险制度安排，其融资机制都被很多人视为基金的部分积累制。1.3养老保险的筹资方式雇主、雇员和政府三方负担；雇主和政府双方负担；雇主和雇员双方负担；完全由政府负担。1.3养老保险的筹资方式其中，以雇主雇员缴纳保险费为主、政府通过一般税收给予一定补贴为辅的三方负担的筹资方式最为普遍（即“费税结合、以费为主”的筹资方式）。比如大多数的发达国家，如德、法、英、意、日、瑞士、西班牙等。德国政府补贴占养老金总支出的20%，日本政府补贴国民年金津贴开支的三分之一以及管理费，并补贴雇员年金的管理费；意大利有根据财富审查确定的养老救助制度，由政府补贴全部养老救助的费用以及养老保险费用开支的赤字部分；美国养老保险的资金来源是社会保障税，雇员和雇主各缴一半，政府负担72岁以上老人的特殊老年津贴以及全部根据财富审查确定的养老救助费用。1.3养老保险的筹资方式在芬兰、瑞典，职工不缴费，但雇主要按工资总额的一定比例缴费，政府也给予一定比例的补贴。芬兰由政府补贴全部开支的36%以及全部遗属养老金；瑞典养老金总支出中约25%由政府补贴。澳大利亚、丹麦、加拿大、新西兰等少数国家完全由国家一般税收收入来负担全民养老金支出。在韩国，职工缴费为雇主缴费的一半，政府补贴部分管理费以及为农民、渔民保险提供部分补贴。泰国除征缴养老保险费外，政府也提供财政补贴，政府补贴占受保工资总额的1.5%。1.3养老保险的筹资方式80年代以后，智利实行了强制性私营基金积累制度，完全由个人缴费，雇主不缴费，政府负责担保最低养老金，另外政府还承担制度转轨费用（偿还历史债务）。在大多数国家，养老保险缴费工资都规定有上限和下限。养老保险缴费费率主要有两种形式：一种是统一费率，如德国、法国、西班牙等；另一种是累进费率，如英国。1.4养老保险基金的管理体制养老基金的管理方式主要有两种：公共管理和私营管理。现收现付制养老金计划均实行公共管理。公共管理又分为政府直接管理和自治管理。基金积累制的养老金计划既有公共管理，也有私营管理。1.4养老保险基金的管理体制现收现付——政府直接管理。如，美国的公共养老基金在支付完当年的养老金后，剩余部分直接进入财政部下属的信托投资基金，由财政部负责基金的运营。日本的养老基金剩余部分直接进入大藏省所属的资金运营部，由其委托投资。1.4养老保险基金的管理体制现收现付——自治管理。如德国、法国、瑞典，养老基金由自治的养老保险基金会负责管理，基金会设管理委员会，由雇主、雇员和政府三方代表组成。基金会在政府的规范和监督下实行自主投资。1.4养老保险基金的管理体制基金积累——政府管理。以新加坡为代表的实行公积金模式的国家，其养老基金也是由政府直接管理和投资的。新加坡的养老基金由劳工部下属的中央公积金局直接负责管理和投资。马来西亚的养老基金由财政部下属的雇员公积金局管理和投资。两国的公积金局内设董事会，董事会由政府、雇主、雇员代表组成，董事长由政府任命。1.4养老保险基金的管理体制基金积累——私营管理。实行强制性基金积累模式的国家，一般都采用由多个私营的养老基金管理公司来管理基金，养老金计划的参加人可以在不同的管理公司之间进行选择。在私营管理体制下，政府的职责是：审批私营养老基金管理公司、制定私营养老基金管理公司投资运营养老基金的有关管理规范、对养老基金管理公司的市场行为进行有效监管。智利是采用这种管理模式的典型国家。1.5国际养老保险制度的主要模式全民津贴模式收入关联模式老年救济模式强制储蓄模式全民津贴模式实施范围广，基于国民权和居民权确定受益资格条件：覆盖全体国民，甚至覆盖在本国侨居一定年限的外国居民（也被称为普遍保障型的养老保险模式）；与受领者个人收入状况无关：按绝对金额给付，或按某一收入基数的一定比例给付（如我国基本养老保险金中的基础性养老金，按统筹地区上年度职工月平均工资收入的20%计算）；资金来源主要靠国家财政补贴。主要在英国和北欧的一些福利型国家实施。收入关联模式的基本含义即通过社会保险机制为工薪劳动者建立的退休收入保险计划，强调缴费、退休待遇与就业期间的收入相关联，并建立在严格的保险运行机制基础之上。如美国的OASDI计划、德国的养老保险计划、英国的SERPS等。收入关联模式的主要特点现收现付，三方负担的财务机制：缴费工资基数一般规定有最低限和最高限，对低于或高于某一收入水平者免征保险费，以体现社会公平原则；实行收入关联的DB型的给付机制：劳动者就业期间的收入水平、就业年限、投保年限、收入替代率、指数调节机制共同影响收入关联型养老保险金的给付水平；具有较强的收入再分配特性：如缴费基数规定下限与上限，给付结构中也有明显的不同代际间、不同收入水平间的收入再分配特性，比如实行累退的收入替代率；老年救济模式即通过家庭财富审查，对家庭人均收入低于一定水平（最低养老金）的家庭的老人进行收入补偿。这种模式的出发点是强调政府主导下的公共养老金计划仅保障那些真正需要社会帮助的老人（即通过个人的努力无法实现自我保障的老人）；补偿资金来源于政府财政一般税收收入；澳大利亚是该模式的典型代表。强制储蓄模式的基本含义强制储蓄的养老保险模式是指通过建立个人退休账户的方式积累养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累基金、利息及其他投资收入，一次性或逐月发还本人作为养老保险。主要在二十多个亚非国家和一些拉美国家推行。以新加坡的中央公积金制度和智利私营化管理的养老基金最为典型。新加坡的中央公积金制度强调劳动者个人自我积累、自我保障，强调劳动者生命周期的收入再分配；强调企业、个人负担费用原则；以养老保险为龙头，带动其他经济保障计划的顺利实现，比如医疗、住房、教育、投资股票等；政府以适当方式进行宏观调控，确保公积金计划的顺利实施：比如立法规范、政府集中管理积累的基金；注重效率，但忽略了社会公平。智利私营化管理的养老基金以个人账户为基础，以私营化经营管理为特征的运行模式；强调劳动者的自我积累、自我保障原则；政府承当最低养老金担保的责任；积累基金最低收益水平的担保责任；转制成本的消化（发行政府认可退休债券筹集资金清偿历史债务）；高度重视强化养老保险基金管理，并从立法、运行机制及监控体系等方面确保基金的有效营运和保值增值；管理费用过高；养老金面临大量不确定性。小结——养老保险的主要模式现收现付制待遇确定型（NonfinancialDefinedBenefitScheme,NDB)现收现付制缴费确定型（NonfinancialDefinedContributionScheme,NDC)基金积累制待遇确定型(FinancialDefinedBenefitScheme,FDB)基金积累制缴费确定型（FinancialDefinedContributionScheme,FDC)2.国际养老保险制度改革的政策取向2.1养老保险制度的参量式改革2.2养老保险制度的结构性改革2.1养老保险制度的参量式改革参量式改革的基本内涵参量式改革的具体举措养老保险制度参量式改革的基本内涵所谓养老保险制度的参量式改革，是指维持养老保险制度的整体结构和基本模式不变，通过调整养老保险制度的缴费、待遇给付、受益资格条件等参量来实现其长期可持续发展的改革目标。参量式改革是20世纪80年代以来全球养老保险制度改革的主要举措，而且在人口老龄化加速发展的背景下，为实现养老保险制度的长期可持续发展，参量式改革的进程还将继续下去。养老保险制度参量式改革的具体举措缴费参量改革：具体包括调整工作人口的养老保险缴费率（或薪金税率）以及养老保险缴费的工资基数（或薪金税基数）；待遇给付参量改革：具体包括调低养老金权益的年度积累率；延长计算养老金待遇计发基数的平均薪金年限，甚至于以参保人整个职业生涯期间的平均薪金收入为基数来计发养老金；根据平均工资增长率对参