《固定资产管理制度》

【固定资产管理制度】制度概况制度编号【XZ-GZ-C-120】版本编号【1.0】生效日期2012-11-01密级程度■普通□秘密□机密□绝密目的为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全完整，提高固定资产的有效使用，特制定本制度。适用范围1、本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。2、本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、大区、分拨中心等。版本优化原因与内容无主送与抄送主送抄送部门/区域岗位部门/区域岗位总部总裁、副总裁各中心负责人总部资产管理员大区、分拨中心负责人大区、分拨中心综合管理部门/人员相关制度或流程拟制（修订）部门行政中心-资产管理部拟制人马宏英固定资产管理制度1目的为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全完整，提高固定资产的有效使用，特制定本制度。2适用范围2.1本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。2.2本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、大区、分拨中心等。3内容3.1固定资产的分类3.1.1固定资产是指单位价值在2000元以上，或用年限在一年以上或单位价值在2000元以内但是公司生产经营所需的主要设备等的各种财产物资。3.1.2为加强管理，对于单价虽未达到固定资产金额标准，但耐用时间在一年以上的配套（成套）资产，并且该套资产总额合计金额超过人民币2,000元的，也必须作为公司的固定资产进行管理。3.1.3符合上述要求的资产，必须在财务SAP系统中编制固定资产卡片信息，并通过SAP进行固定资产管理及核算。3.1.4固定资产按其用途可分为房屋及建筑物、机械设备、交通运输工具、电子设备、IT设备、办公用具等六大类。具体分类见下表：a资产大类：房屋建筑类（A）资产中类资产小类资产类别编码资产名称房屋建筑物(A01)房屋建筑物A0101房屋建筑物b资产大类：机械设备类（B）资产中类资产小类资产类别编码资产名称机械设备(B01)装卸设备-叉车B0101叉车装卸设备-搬运车B0102升降搬运车、手动搬运车装卸设备-传送设备B0103传送带、运输机、皮带机、运输带、伸缩机、转弯机、接驳机、爬坡机装卸设备-装卸滑梯B0104装卸设备-推车B0105操作设备-打包机B0106操作设备-其他B0107机械设备-发电机B0108机械设备-其他B0109c资产大类：交通工具类（C）资产中类资产小类资产类别编码资产名称汽车(C01)汽车C0101汽车(包括庆铃、江铃、依维柯、金杯等品牌的汽车)其他交通工具(C02)摩托车C0201摩托车自行车C0202电动车拖头车C0203d资产大类：电子设备类-IT设备（D）资产中类资产小类资产类别编码资产名称计算机类(D01)电脑主机D0101电脑主机显示器-液晶D0102显示器-液晶显示器-CRTD0103显示器-CRTPC服务器-DELLD0104PC服务器-DELLPC服务器-IBMD0105PC服务器-IBMPC服务器-HPD0106PC服务器-HPPC服务器-宝德D0107PC服务器-宝德服务器-其他D0108服务器-其他、伺服器小型机-IBMD0109小型机-IBM小型机-SUND0110小型机-SUN小型机-HPD0111小型机-HP存储-IBMD0112存储-IBM存储-EMCD0113存储-EMC存储-ADTXD0114存储-ADTX存储-豪威D0115存储-豪威备份设备-磁带机D0116磁带机备份设备-磁带库D0117磁带库呼叫中心设备D0118呼叫服务器，电话转接服务器服务器类-配件D0119服务器硬盘、存储扩展柜、存储交换机机柜D0120笔记本电脑D0121笔记本电脑移动硬盘D0122U盘D0123电脑配件-其他D0124网络设备-监控设备D0125监控用录像机、监控用摄像机、监控用摄像头网络设备-交换机D012616口、24口交换机网络设备-路由器D0127路由器（艾泰811价值以上）网络设备-无线设备D0128网络设备-其他D0129打印机-激光D0130打印机-激光打印机-喷墨D0131打印机-喷墨打印机-针式D0132打印机-针式打印机-票据D0133打印机-票据打印机-证卡D0134打印机-证卡打印机-其他D0135UPS-APCD0136UPS-艾默生D0137UPS-山特D0138UPS-梅兰日兰D0139UPS-其他品牌D0140电源-其他D0141精密空调-艾默生D0142精密空调-艾默生（机房用）外接设备D0143运单扫描仪D0144运单扫描仪扫描设备-办公D0145扫描设备数码通讯-照相机D0146照相机数码通讯-摄像机D0147摄像机数码通讯-传真机D0148传真机（网络传真机除外）数码通讯-一体机D0149一体机数码通讯-GPS设备D0150GPS设备数码通讯-其他D0151对讲机工控机-研祥D0152工控机-其他D0153精密空调-海瑞弗D0154刀片服务器D0155刀片服务器机柜、刀片服务器存储-NETAPPD0156存储-NETAPP存储-其他品牌D0157存储-其他巴枪类(D02)无线巴枪-DTX5D0201无线巴枪-DTX5无线巴枪-DT900D0202无线巴枪-DT900无线巴枪-DT930D0203无线巴枪-DT930无线巴枪-MC1000D0204无线巴枪-MC1000巴枪座-DT960D0205巴枪座-DT960巴枪座-DT930D0206巴枪座-DT930巴枪座-H60D0207巴枪座-H60条码设备-有线巴枪D0208有线巴枪手持终端-M3D0209手持终端-M3手持终端-PA962D0210手持终端-PA962手持终端-MC70D0211手持终端-MC70条码设备-充电器D0212巴枪充电器条码设备-其他D0213其他巴枪终端电池-M3D0214终端电池-PA962D0215终端电池-MC70D0216巴枪电池-DTX5D0217手持终端-i60D0218手持终端-i60终端电池-i60D0219无线巴枪-GPRSD0220e资产大类：电子设备类-其他设备（E）资产中类资产小类资产类别编码资产名称办公设备(E01)视频投影-投影仪E0101投影仪视频投影-视频设备E0102视频终端、铁三角麦克风、视频主机视频投影-LED屏E0103LED屏视频投影-流媒体E0104视频投影-其他E0105复印设备E0106复印机空调设备-空调E0107空调空调设备-周边设备E0108门禁设备-考勤机E0109考勤机、考勤钟门禁设备-门禁设备E0110车辆时效-考勤机E0111考勤机、考勤钟指纹打卡-考勤机E0112考勤机、考勤钟验钞机E0113验钞机其他办公设备E0114生活用品(E02)家用电器-冰箱E0201冰箱、雪柜家用电器-电视机E0202电视机家用电器-洗衣机E0203洗衣机家用电器-其他E0204厨房用品E0205其他用品E0206计量类（E03）大地磅-10T以上地磅E030110T以上地磅小地磅-5TE03025T以上地磅，10T以下地磅小地磅-3TE03033T以上地磅小地磅-2TE03042T以上地磅电子秤-1000KG以下E03051000KG以下电子秤f资产大类：办公用具类-家具用品（F）资产中类资产小类资产类别编码资产名称办公用具(F01)办公家具-办公桌椅F0101会议桌办公家具-沙发F0102办公家具-柜式家具F0103保险柜办公工具F0104办公家具-其他F0105生活用品(F02)生活用品-家具F0201篮球架、乒乓球台其他工具(F03)水电工具F0301热水器电脑工具F0302操作工具F0303操作台电子手提秤F0304其他工具F03053.2固定资产的计价固定资产按取得来源不同，按照以下方法计价：3.2.1购入的固定资产：按实际支付的价款（包括买价、支付的税金、包装费、运输费、途中保险费、安装费）或售出单位原价（扣除原安装成本）等计价。3.2.2自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。3.2.3投资者投入的固定资产：一般应按照评估或者合同、协议确认的价值计价。具体核算时，可以投出单位的帐面原价计价，评估确认的价值作为固定资产净值；如果评估确认的价值大于投出固定资产原值，则以评估确认的价值记帐。3.2.4融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。3.2.5在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值减去改建、扩建中发生的变价收入，加上由于改扩建而增加的支出后的余额计价。3.2.6企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入帐价值：a收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入帐价值。b支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入帐价值。3.2.7以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入帐价值：a收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入帐价值。b支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入帐价值。3.2.8接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项成本费用，应当计入固定资产价值。3.2.9盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场公允价或重置完全价值计价。3.2.10经批准自系统内其它公司调入的固定资产，按调出单位的帐面价值或者双方协商确认的公允价值，加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关成本费用，作为入帐价值。3.3固定资产的日常管理3.3.1固定资产管理的基本要求a各级公司行政或综合部门(下同)负责固定资产管理，管理人员应设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由行政或综合部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更记录等。b固定资产实行管算相结合的办法进行管理，由公司财务部和行政或综合部门共同负责。行政或综合部门负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责各种资产的价值核算。c各种业务发生时，由实物保管人员根据各种原始票据输入ERP系统，由系统自动进行实物明细帐和卡片的登记，然后将各种票据转交财务人员，由财务人员按使用部门进行资产的分类核算。d财务部门应按使用单位设置固定资产二级帐，序时登记固定资产的增加、减少、转移和报废。e月末，保管人员与财务人员要进行帐目核对，保证帐帐相符。年末，行政或综合部门和财务部门一起，要对资产进行全面的清查盘点，保证帐实相符。3.3.2固定资产增加的管理a固定资产购置实行计划管理，每月由需求部门提出需求,按照规定的审批流程和权限审批后,由采购部门汇总编制采购计划,由采购部门负责统一购置。b固定资产购进以后，行政或综合部门要设专人对固定资产进行验收，技术要求比较高的设备，还要有专业技术部门进行技术鉴定。验收合格的固定资产由验收人在系统上填制“入库单”，由经手人、有关领导签字。入库单一式三联，打印后签字后一联交由实物管理人员留存，一联交财务部门登帐，一联交采购部门收存。3.2.3固定资产调拨的管理a固定资产在公司内部各部门之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经按照规定的审批流程和审批权限审批后，固定产使用部门在系统上填制固定资产调拨单一式两联，打印并经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后，办理调拔手续并分别交固定资产管理部门和财务部门在固定资产