第五章-年金保险产品-PPT课件

第五章年金保险产品本章内容安排第一节年金保险产品的概念第二节个人年金与企业年金第三节制定养老计划的重要考虑因素第四节年金保险产品的发展历程第一节年金保险产品的概念本节内容安排一、年金保险产品的概念二、养老年金保险产品与养老保险的关系一、年金与年金保险的概念年金：广义上指一系列的定期支付。三种类型：社会年金、企业年金和个人年金。社会年金是基础保障企业年金是企业主为员工提供退休、养老的一种保障个人年金则是个人按已所需而购买一、年金与年金保险的概念年年中意年金计划（分红型）一、年金与年金保险的概念年金保险：被保险人生存期间，保险人按合同约定的金额、方式、期限、有规则并且定期地向被保险人给付保险金的生存保险。根据年金给付的主要用途，可分为：教育年金保险收入年金保险养老年金保险——最主要年金保险是为了避免寿命较长者的经济收入无法得到充分保障而进行的一种经济储备，故年金又称养老金pension。许多时候不特别说明用途时，年金保险多数指养老年金保险我国社会养老保障体系框架第一支柱国家基本养老保险第三支柱个人养老保险及储蓄第二支柱团体养老保险和企业年金计划在多层次的养老保险体系中，基本养老保险既是第一层次的，也是最高层次的制度，在财政上，国家对基本养老保险负有最终的责任。老年生活的最大风险不是死亡风险，而是由于活的太长或健康状况不好而导致养老生活资金不足的风险个人年金保险是我国规模最大的险种，如“个人养老金保险”、“养老金还本保险”等。特征：（1）被保险人生前享有养老金，其受益人也在被保险人死后可能领取保险金。（2）投保条件比较宽松，无须体检等。（3）交费方式多种多样。（4）养老金的领取时间（50、55、60、65周岁）有一定的选择余地。（5）养老金领取方式灵活。养老保险年金产品通常包含养老金的累积阶段和养老金的给付阶段。如果被保险人在累积期间死亡，保险公司会承担一定的保险责任。保监会规定了所有长期寿险必须提供最低标准的现金价值，所以，保险公司在累积期需承担的身故保险责任一般不低于保单约定的现金价值。幸福的晚年需要充足的养老保险二、年金保险的特征保险金给付的特殊性年金受领人在开始领取年金之前必须交清所有保费。给付期限的规定。保险期间包括交费期、给付期，等待期。保险金给付条件的特殊性生存二、年金保险的特征对应关系人的特殊性年金购买人：年金保险的被保险人（投资人）年金保险的投保人或购买人有权指定受益人。年金人（年金受益人）：领取年金的人年金领取人可以是年金购买人本人，也可以是其他人。三、年金保险的作用提供老年生活保障建立子女教育基金具有现金价值年金保险单的现金价值，随保单年度的增加而增加，到交费期结束（而非保险期满）时，现金价值最高。？？（无等待期）若有等待期，则等待期结束后、第一次领取年金之前现金价值最高。？？四、年金保险的分类（一）按被保险人人数分个人年金：以一个被保险人的生存为给付条件联合年金：以两个或两个以上被保险人的生存为给付条件。最后生存者年金：以两个或两个以上被保险人中至少尚有一个人生存作为年金给付条件，且给付金额不发生变化。联合及生存者年金：以两个或两个以上被保险人中至少尚有一个人生存作为给付条件，但给付金额随着被保险人人数的减少而进行调整。四、年金保险的分类（二）按照交费方式分，趸交年金、期交年金、弹性交费年金（三）按年金给付起始时间分，即期年金和递延年金即期年金必须以趸交保费方式购买四、年金保险的分类（四）按年金给付方式分，纯粹终身年金、最低保证年金、定期生存年金纯粹终身年金：以被保险人生存为给付条件，当被保险人死亡时，即停止给付，即不退还保费，也不给付现金价值。（适合无继承人且健康的人购买）最低保证年金：分为确定给付年金和退还年金。•确定给付年金：规定一个领取年金的最低年数，在规定期内无论被保险人生存与否均和得到年金给付。•退还年金：当年金受领人死亡，但其年金领取总额低于年金购买价格时，保险人以现金方式一次或分期退还其差额。定期生存年金：实现约定了年金给付期限或年龄，当被保险人生存至规定的期限满或到规定的年龄时，保险人便停止年金的给付。四、年金保险的分类（五）按年金产品设计类型分，非分红型年金、分红型年金、万能型年金和投资连接型年金（六）按给付金额是否变动，定额年金、变额年金（七）按承保对象，个人年金、企业年金、国民年金四、年金保险的分类（八）按保费支付形式，可以分正向缴费年金和住宅反向抵押按揭年金正向缴费年金：传统年金住宅反向抵押按揭年金住宅反向抵押按揭年金被保险人将房产作为投保资产换取确定的终身收入的年金。在被保险人身故后，保险公司有权变卖房产，收回保费的年金产品形式。住宅反向抵押按揭年金“住宅反向抵押”在20世纪80年代起源于荷兰，如今在美国、欧洲、新加坡盛行在我国的可行性？？房屋的产权时限问题操作风险大观念障碍需要监管部门将个人住宅纳入保险公司的投资渠道五、美国的个人年金保险种类退休年金灵活保险费延期年金趸交保费延期年金趸交保费即期年金联合年金保险变额年金保险权益指数基金我国的养老保险制度养老保险是我国社会保障制度的重要组成部分，是我国社会保险五大险种中最重要的险种之一。由于我国仍处于城乡二元经济体制下，现阶段我国的养老保险制度采取了城镇和乡村不同的制度模式和管理方式。在城镇按企业、国家机关和事业单位分别实施不同的养老保险制度；在农村主要是家庭养老。我国的养老保险制度机关、事业单位现行的养老保险制度为现收现付制。养老费用完全由政府财政或单位统包，实行待遇确定型养老金计发办法。职工退休时按照本人退休前最后一个月基本工资的一定比例计发，退休人员养老金调整与在职人员调整工资同步进行。根据国家统计局数据显示，2019年末全国参加城镇职工基本养老保险的人数为28392万人。其中在职人员21574万人，离退休人员6819万人。我国的养老保险制度农村养老保险。我国农村以传统的家庭养老为主。2009年8月，国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，正式启动农村新型养老保险试点工作。新制度2009年覆盖10%左右的县，2020年之前覆盖所有农村适龄居民。我国的养老保险制度根据规定，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。年满60岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农民都可以按月领取养老金。如果新制度实施时已年满60岁，不用缴费可以按月领取基础养老金。第二节个人年金与企业年金一、个人年金二、企业年金个人年金的特点不需要进行风险选择不适用寿险经验生命表（个人年金生命表）积累期与清偿期的给付责任纯粹延期年金：被保险人在积累期内死亡时，不退保费。偿还延期年金：在积累期死亡，退还全部或部分现金价值。个人年金的分类个人养老年金保险子女教育年金保险企业年金简介P131企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行。《企业年金试行办法》企业年金简介P131企业年金的缴费由企业和职工个人共同缴纳企业年金实行个人帐户管理职工所在工作单位发生变动时，个人账户资金可以随同转移，新单位没有实行企业年金制度的，个人账户可以由原管理机构继续管理。企业年金简介P131企业年金的领取职工只有在达到国家规定的退休年龄时，才可以从个人账户中领取企业年金。领取的方式可以是一次性领取也可以定期领取。我国企业年金情况据劳动和社会保障部统计,截至2019年3月底,全国建立年金的企业有22463家,参加计划的职工703万人,分别比2019年增长28％和7.2％。基金结余492.8亿元；截至2019年底，全国企业年金市场总规模已达3579亿元，同比增长27.1%，建立企业年金计划的企业有45000家，参加职工人数达1577万人。我国企业年金情况而2019年底美国企业年金总规模已达到90570亿美元。既保障群众生活又减轻政府养老保险财政压力的企业年金制度,尽管近年在我国发展迅速,但与国外的规模相比,差距仍然很大。美国企业年金的税收优惠美国是世界上最早设立企业年金计划的国家，其《税收法》为许多种退休金计划提供所得税和工薪税上的优税待遇，是鼓励美国企业和公司资助退休金计划，雇员积极参与计划的主要动力。按照是否享受税收优惠来划分，美国团体退休金市场（第二支柱）可以分为两类退休金计划：一类为资格计划。为了鼓励雇主和工会建立团体退休金计划，美国的联邦所得税法对雇主和退休金计划的参加者提供一定的所得税优惠，这种满足一定法律要求并获得所得税优惠的退休金计划称为资格计划（qulifiedplan），资格计划占了美国团体退休金市场的绝大部分。美国企业年金的税收优惠另一类为非资格计划。不符合享受所得税优惠之相关法律要求的退休金计划，称为非资格计划。比如，雇主为某一类雇员（如领取高薪的总经理）提供附加福利，但税收优惠计划禁止这种做法。美国企业年金的税收优惠美国针对企业年金的具体税收优惠政策有以下几条：第一，雇主出资额可以税前列支。在规定的限度内，雇主为资格计划所支付的分担额视为经营费用，可以从当期应税收入中扣除。第二，雇主出资额不列入雇员当前应税收入。雇主以雇员名义为资格计划支付的分担额不列入雇员当期应税收入。来自雇主分担额的这部分个人所得税可以延迟到雇员从该退休金计划实际领取给付之时缴纳。例题假设雇员A每年的医疗保险成本是4000元，雇主对A有两种补偿方案：方案1：雇主代为购买保险，即雇员除了36000元的薪水之外，还得到价值4000元的医疗保险；方案2：雇主将4000元以薪水的形式发给雇员，雇员得到共40000元的薪水，但需自己购买保险。假设所得税率为20％。例题方案1的税后收入：28800＝36000（1－0.2）方案2的税后收入：28000＝40000（1－0.2）－4000可见，福利计划的税收优惠将使雇员获益。第三，雇员和雇主分担额在积累期的投资收益免交所得税。对于雇主和雇员分担额的投资收益，只有当退休金计划参加者开始从该年金计划领取保险金时，才缴纳相应的所得税。美国针对企业年金的具体税收优惠政策有以下几条：第四，401（Ｋ）计划中雇员分担额税前列支，参加的雇员自愿将其工资的一部分通过雇主纳入到计划之中，从而使纳入的金额从该雇员的当期应税收入中扣减，以降低其应税收入的金额并以此达到延税的目的。第五，缴费金额限制及领取时间限制。雇主和雇员可以税前列支的分担额设有上限。美国针对企业年金的具体税收优惠政策有以下几条：美国401K条款(计划)401K条款(计划)是美国著名的养老金计划，起源于20世纪70年代，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条K项条款(section401K)的规定。该条款适用于私人公司，其目的是为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。美国401K条款(计划)该计划规定，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出不超过25%的资金存入养老金账户；而企业属于配合缴费(即可缴可不缴)。一般说来，大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。美国401K条款(计划)的特征1.企业为雇员设立专门退休年金账户，即401K账户，这个账户设立在企业，由企业管理，但资金、记账独立于企业表内账户的财产之外。美国401K条款(计划)的特征2.账户基金来源于雇员和企业的共同出资。2019年，美国国内税收局规定，每月存入账户中的款项最多不得超过月工资的25%。目前美国80%以上的雇主都提供配套资金，配套资金的比例约在25%～100%之间。美国401K条款(计划)的特征3.账户基金可以运营投资，员工对选