红高粱(扶沟)食品有限公司财务管理制度

红高粱（扶沟）食品有限公司财务管理制度为了加强收支管理，规范本公司的经济活动，进一步提高财务管理水平，根据国家有关法律、法规的规定，结合本公司具体实际情况和业务需要，特制订此《财务管理制度》。本公司在会计制度上执行《小企业会计制度》。针对本公司经济活动的实际情况，本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容：第一章资金收支管理及财务报销审批制度第二章招待费管理制度第三章差旅费报销制度第四章有形资产采购管理第五章有形资产保管管理第六章有形资产领用管理第七章有形资产销售管理第八章银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度第一章资金收支管理及财务报销制度一、本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。二、资金的收入：无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项，必须由财务部收取，其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。三、资金的保管：出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人，出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。四、资金的支出及其批准权限：必须实行“一支笔”式的最终批准制度即总经理方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项，出纳员才能按被批准金额实际支付。五、资金的借用：职工因公借支款项，必须由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书面形式亲笔批准，方可到财务部门借款。原则上，公司所有资金不可私借私用，但公司员工因特殊情况确需借支的，必须按程序报请总经理批准。六、特殊情况借款：职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时，必须电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。但是，事后必须补办总经理签字手续。七、费用报销期限：因公借支款项，必须从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必须报请总经理批准。八、原始凭证规范化要求：内容合理合法，填写规范完整、事项真实有效，必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。1、外部原始凭证，是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的发票、收据，大致可分为：发票：是指盖有“全国统一税务监制章”的税票收据：是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据的票据。专用票据：是指专供国家垄断经营部门使用的票据，例如飞机票、火车票等。2、内部原始凭证，是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据，例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。3、对外部原始凭证的要求：客户名称要填写我公司全称“红高粱（扶沟）食品有限公司”，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整，合计金额大小写相符，字迹清晰，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注意其有效性。谨防假发票。4、对内部原始凭证的要求：基本与对外部原始凭证的要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。5、原始凭证的粘贴原则：按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据内容都能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清晰完整。6、从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。九、发票报销流程：原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等），注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必要性，并在财务部门初审通过后，提请总经理最终批准后，方可到财务部报销。十、借款及报销流程示意图：填写借款单→部门经理签字→总经理批准→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单”→本部门经理签字→财务审核→总经理批准→财务报销十一、结算方式及限制：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上的，原则上通过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下的，鼓励使用银行票据转帐付款，也可现金付款。现金主要用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家规定的范围。十二、库存现金限额：每日库存现金最高限额规定为15000元，由本公司出纳员负责保管。超出库存最高限额的现金，出纳员必须及时存入公司开户银行。严禁公款私存。十三、备用金管理制度1、为方便公司各部门日常业务支出需要，公司实行备用金管理制度。2、公司各个部门为备用金使用单位。确需备用金的部门，由部门负责人按规定从财务部借出现金并妥善保管，以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后，按报销程序到财务部报销，以现金补齐备用金，循环使用。备用金系本部门公款，供本部门集体使用，严禁私人挪用。3、各部门备用金限额原则上规定为5000元。4、部门负责人工作岗位变动或者离职、辞职时，必须把备用金足额归还财务部。十四、大额现金的借支：因库存现金有限，所以凡一次借支或支出现金额度在5千元至2万元时，需要提前一天向财务部预先申请；凡一次借支或支出现金额度在2万元以上时，需要提前二天向财务部预先申请。十五、员工工资管理：1、发放时间：每月5日支付上月工资，遇休息日或传统农历节日或法定节假日可提前或错后发放，时间由财务部决定。2、工资标准：每位员工的月薪待遇标准、奖励补贴款项、加班工资、应扣款项、代扣代交款项，由人事部负责制定和解释，并在每月5日前交予财务部审核，由总经理签字后发放。3、工资计算：（见附表）。4、发放方式：转账或现金。5、保密规定：所有参与工资标准制定、计算、复核、发放、接触工资信息的财务部和人事部人员，均应严格保密，不得外泄任何工资信息。十六、相关责任人及签名：1、业务经手人：是指业务的具体经办人、经手人，例如采购员、仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员签名，表示对该业务的客观真实性负责。（——是由我亲自实施的，是真实发生的，不是虚构的！）2、部门负责人：是指公司各部门的经理。可以签署“情况属实”、“同意领用”等具体意见。部门负责人签名，表示对该业务的因公真实性、实施的必要性负责。（——是因公需要，不是私人需要；是必须的，不是可有可无的；是我事先同意的，不是经手人自作主张的。）3、财务审核人：是指财务经理或被财务经理授予审核权的会计人员。财务审核人在“原始发票粘贴单”等单据、文件上的签名，表示对受理业务发生的合理性、内容的合法性、项目的完整性、数据的正确性负责。（——是符合本公司规定的，是符合税法等国家法规的，各项内容填写是完整的，数据逻辑对应关系是正确的！）4、总经理：从财务会计角度而言，总经理是指被董事长授权，拥有最终财务报销批准权、财务管理决策权的最高级别的管理者。总经理经过审阅单据同意资金支出，或经过审阅方案同意方案实施时，应该在有关单据或文件上亲笔签名，并签署“同意支出、同意付款、同意报销、同意先付xx元、同意X月Y日付款、同意执行”等具体意见，同时注明批准日期。5、签名位置，除总经理外，其他相关责任人的签名必须填写在相关单据或文件的预留位置。6、签名责任：本《财务管理制度》各个环节、各个步骤所有人员的签名，都表示对自己工作职责的履行和对自己行为的负责，都表示对所签单据（或文件）内容的完整理解和确认，但也同时面临着未来责任倒查和责任追究的可能。请谨慎签名！第二章招待费管理制度一、招待费释义：招待费是指本公司在与相关业务单位经济往来中、为招待该业务单位而支出的费用，例如招待客户的餐饮费、烟酒费用、食品、赠送礼品等；除此之外的用途，例如本公司的工作餐、福利烟酒食品等费用均不属于招待费报销范围。二、招待用款的申请：事先由经办人填写“招待用款申请表”一式二份，详列被招待单位名称、客户人数、事由、招待标准、地点、申请金额、本公司陪客人员。然后，提请总经理批准。三、办理暂借款：经办人持经总经理批准的“招待用款申请表”第一联，到财务部借支招待款项。四、招待费报销：自招待活动结束之日起七日内，经办人持招待费发票和“招待用款申请表”第二联到财务部办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必需报请总经理批准。五、对于超出招待标准的费用，仅按事先审批的标准执行，超额部分不予报销。六、招待费专款专项专用，即：申请招待甲公司的款项，不能转移招待乙公司。当招待活动取消或者款项节余时，必须及时将款项退回财务部。借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后款不借。对于转移招待对象和用途的费用，除总经理特批外，一律不予报销。第三章差旅费报销制度‘差旅费’又称差旅补助，是员工被临时派遣至单位驻地以外地区‘为单位从事工作时’，因必须消费行为与常驻工作地具有差异化而产生的，该差异化因临时工作地的不同会有所区别，对必须消费支出超出常驻工作地的部分，单位将给予限额补助，限额标准按‘差旅补助标准’执行。一、差旅费报销原则：差旅费报销实行“分项计算，限额补助，超支自负”的原则。二、开支范围：包括差旅期间的住宿费、交通费及途中保险费、伙食补助费、订退票费及必要的办公费用。三、差旅费报销标准：1、出差地区类别划分为A、B、C、D四类A类地区：北京、上海、深圳、广州；B类地区：其它省会城市及沿海开放城市；C类地区：除A、B类以外，地级市、县级市及以上级别的城市；D类地区：地级市、县级市以下级别的城市。2、交通费、伙食补助费费用限额标准：出差地市内交通费、伙食补助费限额标准：单位:元/天、人地区类别级别A类B类C类D类交通伙食交通伙食交通伙食交通伙食高管层实报实销管理层执行层3、出差住宿及往返车船标准：标准级别住宿标准（元/天、人）车船标准A类B类C类、D类高管层飞机（经济舱）管理层元以下元以下元以下硬卧执行层元以下元以下四、差旅费报销具体实施办法：1、住宿费：按限额报销标准，实行凭票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。2、交通费、伙食补助费：实行按级别报销的办法，以车、船、飞机及相关保险费、附加费等的票据为依据；其中市内交通费高管层实报实销，管理层、执行层实行按级别限额补助的办法。3、订、退票费的报销：出差人员因工作需要，发生的订、退票手续费，经部门负责人批准后方可据实报销。4、员工出差期间办公费用的报销：出差人员差旅期间因工作需要，发生的电话费、传真费、资料费等费用须经主管上级批准后，可凭发票及资料入库单等据实报销。5、下列情况不执行差旅费报销标准：1)员工到外地参加非食宿自理的会议和各种培训班，会议和培训期间住宿费、市内交通费、伙食补助费按会务费实报实销。2)自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员，其市内交通费不予报销；3)出差地有本公司合作伙伴或本公司客户对其进行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人员，差旅费不予报销；4)公司认为不宜实行本制度的出差人员。五、差旅费借款及报销流程：1、公司员工因公出差时，由当事人填写“借款单”，注明具体出差时间、地点、行程期限、工作内容、预支费用等内容，按照审批程序，报经总经理批准。2、出差人员凭审批的“借款单”，到财务部门预支差旅费。3、出差人员回到公司后，必须在七天内填写《出差费报销单》按报销程序，到财务部结清借款。从借款之日起30天内没有按规定报销的，从即将发给本人的上月或当月工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必需总经理亲批。4、出差人员借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后款不借。六、各类差旅费报销要求细则：1、住宿费报销要求：按照员工在被派遣工作地实际住宿天数为准，凭当地的有效发票在公司规定之费用额度内限额据实报销，超额部分不予报销，自行承担。2、交通费报销要求：严格遵循实报实销的原则，即所有出差期间产生的交通费必须与工作有直接关系，有关交通费票据在报销时必须清楚注明‘起止地、乘车时间、乘车事由’，并交由主管上级及财务部门审核。1