经营管理计划和预算管理制度

经营管理计划和预算管理制度第一章总则第一条为贯彻某电广传媒股份有限公司（以下称电广传媒）发展战略，加强电广传媒及各下属公司经营管理的计划性，促进电广传媒提高经营管理水平和经济效益，规范电广传媒的计划和预算管理工作，根据《电广传媒章程》，结合电广传媒及下属各责任中心的实际情况，特制定本计划和预算管理制度。第二条电广传媒实行以目标利润和资产保值增值为导向的计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理，在计划和预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润和资产保值增值组织和实施经营管理活动。第三条年度经营管理计划和预算是实现电广传媒发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理、调控投资规模、实现公司发展战略的重要管理措施，是保证公司资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各级管理者的重要依据。第四条年度经营管理计划和预算包括电广传媒和下属责任中心两个层级。第五条经营管理计划和预算的编制期间为每年的1月1日至12月31日。第六条本制度旨在明确计划和预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。第二章组织机构第七条电广传媒的计划和预算管理组织机构包括计划和预算管理委员会、工作小组、各责任中心。第八条公司计划和预算管理委员会属于非常设临时性机构，是计划和预算编制的领导机构，其构成如下：（1）主任委员：总裁（2）委员：副总裁、财务总监、董秘、总裁助理（3）执行委员：企业管理副总裁、财务总监第九条计划和预算管理委员会的职责：（1）传达董事会确定的公司总体经营管理方针、总体目标；（2）审议有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（3）审议公司总体及各责任中心的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿；（4）负责向董事会报送经审定的公司总体及各责任中心的《年度经营管理计划和预算方案》修订稿，听取董事会的指示；（5）下发经董事会审批的公司总体及各责任中心的《年度经营管理计划和预算方案》；（6）审议各责任中心编制的《年度经营管理决算报告》、工作小组编制的《总体年度经营管理决算报告》和相关分析报告；（7）其他需计划和预算管理委员会负责的事项。第十条执行委员的工作职责：（1）负责筹备计划和预算管理委员会会议，准备相关会议文件；（2）负责组建经营管理计划和预算编制工作小组；（3）具体领导工作小组的工作，并负责协调计划和预算委员会与工作小组之间工作上传下达；（4）指导和督促计划和预算编制的进度；（5）其他需执行委员负责的事项。第十一条计划和预算管理委员会下设经营管理计划和预算编制工作小组，工作小组办公室常设在企业管理部，企业管理部是计划和预算编制和日常管理的主要责任部门，财务部和审计部起辅助支持作用。第十二条计划和预算编制工作小组构成如下：（1）组长：企业管理部总经理（2）副组长：财务部总经理、审计部总经理、战略研发中心总经理（3）组员：计划专员、统计专员、企业管理专员，以及从财务部、审计部、战略研发中心抽调的人员第十三条计划和预算编制工作小组职责：（1）负责有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发；（2）负责起草、修订、下发经营管理计划和预算的指标类别、格式；（3）负责起草、修订《电广传媒年度经营计划大纲》（包含各经营单位的目标利润和各职能部门的主要预算目标）草案；（4）负责下发计划和预算委员会审议通过的《电广传媒年度经营计划大纲》；（5）负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编制工作提供指导和支持，提供各责任中心编制中所需的有关信息；（6）负责对各责任中心的《年度经营管理计划和预算方案》建议稿进行汇总、审核，并提出建议；负责汇总编制《年度经营管理计划和预算方案》；（7）负责根据计划和预算委员会的指示组织修正、修订《年度经营管理计划和预算方案》；（8）负责根据董事会精神对《年度经营管理计划和预算方案》进行最终修订；（9）对责任中心进行计划和预算相关知识和重要性的培训；（10）负责对各责任中心的《年度经营管理决算报告》进行审核、汇总，并撰写《总体年度经营管理决算报告》和相关分析报告。第十四条各责任中心职责：（1）负责对《年度经营管理计划大纲》提出合理化建议；（2）负责起草、修正本中心的《年度经营管理计划和预算方案》草案；（3）负责编制本中心的《年度经营管理决算报告》。第十五条各责任中心对本中心的预算执行情况负责。第三章编制原则第十六条一致性原则：计划和预算编制是实施以目标利润和资产保值增值为导向的预算管理的重要环节，各责任中心要从公司总体利益出发，根据总公司的长远战略规划、年度计划大纲进行编制，要服从总公司制定的长期发展目标和近期发展目标，要符合公司总体的经营方针。第十七条先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。第十八条分级预算原则：各级责任中心分别编制本级计划和预算，后由上级计划和预算单位审核确定。第十九条全面完整性原则：各项计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。第二十条事实求是原则：预算编制要根据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势深入分析，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。第四章范围与依据第二十一条经营管理计划和预算的编制责任中心范围：（1）一级单位：电广传媒；（2）二级单位：总部各职能部门、分公司、控股子公司、其他拥有实际控制权的子公司第二十二条经营管理计划和预算的编制经济指标合并部分为：总部、广告分公司、网络分公司（含长沙广达、株洲广达、津市广达、华容广达）、节目分公司、北京韵洪、影视会展中心、世界之窗、上海锡泉、远景东方、深圳标准调查。第二十三条其他考核部分为：金海天、东方报业、金鹰城，深圳达晨。第二十四条公司经营业务领域分为七类：节目（节目分公司、远景东方）；广告（广告分公司、北京韵洪、金海天、深圳标准调查）；网络（网络分公司）；酒店旅游（影视会展、世界之窗）；资本运作（上海锡泉、深圳达晨）；房地产（金鹰城置业）；其他（东方报业）。第二十五条经营管理计划和预算编制的依据和基础：（1）宏观经济和政策环境，包括国家以及所在区域社会经济发展总体情况及总体安排、政策支持力度、财政税收政策等；（2）行业趋势、市场环境、竞争环境，包括国内、市、区市场行业现状及发展变化趋势、价格变化趋势、竞争对手情况等；（3）公司战略规划、战略目标是电广传媒远景发展纲要，是年度经营管理计划的指导性文件；（4）中期发展规划是分阶段落实长远发展战略规划的中间环节、是指导编制年度计划的依据；（5）预算是依据经营管理计划对公司经营管理活动做出的详细财务安排，《年度经营管理计划大纲》中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点；（6）责任中心自身资源和能力的分析预测报告；（7）经营管理计划和预算的历史调研报告、历史实际经营和预算执行统计、历史经营管理分析报告、历史高管工作报告、历史决算结果等。第五章内容与要求第二十六条电广传媒各责任中心的经营管理计划和预算的书面报告内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种确定和不确定因素的预测和相应的对策阐述。第二十七条各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容首先要包括以下方面：（1）经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。（2）年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要相对行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。（3）经营管理方针和目标。经营管理方针是公司进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。年度经营管理目标是根据公司经营方针而制定的。年度经营管理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。（4）主要经营管理目标，包括财务指标、内部管理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各经营单位情况各不相同，因此，各经营单位首先要按照《电广传媒经营管理目标考核标准》要求确定指标，同时要根据自身的特点和实际现状来选择其他比较重要的经营管理指标，并对主要经营管理目标选择和目标值确定的依据及过程做出说明。第二十八条各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容更要包括为确保经营计划和预算目标实现，而采取的工作思路、详细计划安排和主要经营管理举措，以及相应的计划和预算表：（1）经营计划及举措a.市场开发计划及举措b.生产经营计划及举措c.其它经营计划及举措（2）年度业务收入计划及构成a.主营业务收入计划及说明b.营业外收入计划及说明（3）年度成本费用计划及构成a.年度主营业务成本构成及说明b.年度营业费用构成及说明c.年度管理费用构成及说明d.年度财务费用构成及说明e.年度成本费用控制的主要措施f.年度营业外支出的构成及说明（4）财务收支计划及构成a.年度现金收支计划及说明b.年度投资计划及构成说明c.年度融资计划及构成说明d.年度资金使用计划及说明e.年度应收账款回收计划及举措f.年度设备购置计划及说明（5）人力资源计划及举措a.年度人力资源需求分析及招聘计划及举措b.年度薪酬福利计划及举措c.年度培训开发计划及举措d.年度考核激励计划及举措（6）管理提升和制度建设计划及举措a.治理结构完善计划及举措b.预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措c.绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措d.其它管理制度完善及举措（7）其它计划及举措第二十九条各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容还要包括以下内容：（1）公司年度风险分析及相应对策准备a.战略风险及对策b.市场风险及对策c.经营风险及对策d.财务风险及对策e.人才与组织结构风险及对策f.信用风险及对策（2）其它方面a.需要总部提供的支持和帮助b.需要其它关联企业提供的支持和帮助c.其它内容第三十条各职能部门年度管理计划和预算的主要内容包括但不限于：（1）管理和支持服务方针。（2）主要管理和支持服务目标，包括财务指标、内部管理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各职能部门情况各不相同，因此，各职能部门首先要按照《电广传媒经营管理目标考核标准》要求确定指标，同时还要根据自身的特点和实际现状来选择其他较重要的管理指标，并对主要经营管理目标选择和目标值确定的依据及过程做出说明。（3）部门工作计划及主要举措。（4）其它方面。第三十一条计划和预算编制的要求（1）对经营管理计划中的重大工作内容，各责任中心应逐项列出，并就每项工作制定时间进度表。（2）各责任中心在对计划和预算指标进行选择时，要对指标的选择原因做出说明。（3）各责任中心要将各项计划和预算指标基本确定的部分和预测部分尽可能区分开，尽可能压缩预算的预测范围（例：将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时对预测部分要较详细表述预测过程和依据。（4）计划和预算管理的最大优点在于能用于事前、事中监控，能增加对计划和预算关键点的适时控制，并及时采取必要的措施。所以各单位务必根据公司的总体目标，结合自身的发展情况、行业特征和业务特征，将各种预算细分到各个月份或季度（5）各责任中心要尽量明细计划和预算中包含的各项数据，以利于对计划和预算执行情况进行深入分析（收入来源明细，成本费用明细等）。（6）各责任中心应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，列入管理费用预算，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过5%，具体比例由各责任中心自行确定。（7）各责任中心应就所开发项目编制项目预算，以加强项目管理。第六章编制流程第三十二条电广传媒年度经营管理计划和预算的所有编制工作，自前一年度的11月着手准备，在计划预算年度的1月31日前完成。第三十三条年度计划和预算的编制流程包括《年度经营管理计划大纲》编制流程、《年度经营管理计划和预算方案（草案）》编制流程、《年度经营管理计划和预算方案（建议案）》编制流程、《年度经营管理计划和预算方案》（审批案）编制流程等