企业风险概论

企业全面风险管理概论风险管理讲课提纲•一、风险及风险管理•1.什么是风险•2.什么是风险管理•3.风险管理管什么•二、识别与评估风险（流程）•1.设定目标•2.收集信息•3.风险识别•4.风险分析•5.风险评估•6.风险排序•7.风险预警•三、管理风险•1.明确策略•2.建立目标体系•3.确定控制标准•4.落实控制责任•四、风险管理常用工具•1.风险地图•2.风险动因图•3.流程图•4.风险预测图•5.建立风险清单：序号、风险事故、风险类别、风险成因、成因类别、风险管理责任者企业风险管理引例引例：巴林银行破产案巴林银行：1763年成立，全球最早的商业银行，直至破产（1995年）已有233年历史关键人物：李森，年龄26岁，英国巴林银行新加坡期货交易员事件概要李森先生在负责巴黎银行新加坡国际货币交易所（SIMEY）证券交易工作中，利用中国人喜欢的数字“8”设立帐户“88888”，用来反映与客户交易中出现的错误。由最初其手下错将买入20份合同制成卖出，造成损失20000英镑开始，到420份合同的失误，到非经授权操作期货指数和日京225票指数造成几千万英镑损失，到1995年2月23日累计达14亿英镑的损失。在此期间有时交易出现不平衡就申请要款，总部就拨款。内部审计每年都进行，类似事件又出现多次，但始终未发现。而伴随着这个过程的李森则是由一片赞扬、欣赏、祟拜、高额红利到逃跑、被抓入狱的戏剧变化，而巴林银行则从业绩辉煌到轰然倒塌。事件概要损失金额：14亿英镑损失发生时间：1992年3月一1995年2月思考的问题：1、为什么百年银行会毁在一个20几岁的交易员手中？2、巴林银行毁在远离总部之外的非主营业务一期权、期货交易上说明了什么？中国3760亿美元财富面临风险据美国财政部和美联储2007年联合发布“海外持有美国证券情况的报告”中国都是房贷美和房利美这两家公司排名第一的外国债权人，持有3760亿美元公司债券（是非政府担保债券）。这两家金融机构一旦破产，中国的投资将遭遇重创。3760亿美元以7月15日汇率（6.823）计算折合人民币25654.48亿元，相当于我国30年的财政教育支出安排。邯郸农业银行特大盗窃案2007年04月14日，邯郸市农业银行的金库发生特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。这些现钞，就算都是百元大钞，叠在一起有50米高，总重量近两吨重。在五个月时间里，被两个金库管理员陆续盗走，可农业银行竟然没有发现。据犯罪嫌疑人任晓峰交待，被盗款大部分用于购买彩票。思考问题：1、为什么盗走这么多现金银行未曾发现？2、钱大量用于买彩票谁有这么多钱？3、保安人员为什么也没发现？齐二药亮菌甲素注射液致死人案1996年4月广州中山大学附属三院65名使用者，其中13人死亡，是由带强烈毒性的二甘醇，伪冒丙二甘醇生产出致人死亡的亮菌甲素注射液。8月8日开庭审理，伪药是怎形成的？第一关：采购关。采购员钮忠仁说，以前用的进口料，国家规定要用国产的。这次买的是叫王桂平的，为什么选他，因为他给厂来过信，提到自己有丙二醇。按程序规定应去现场考察，我请示副总郭兴平，郭说现在通讯这么发达，电话联系就行了，甚至说消费者吃猪肉，还到养猪场考察吗？第二关：货到后，由化验室主任陈桂芬化验，一是没做红外光谱图对照外（因无设备，唯一能指认丙二醇的检验项目），但在其他检验中也发现密度有问题，与药典对照不合格，请示主管领导朱传华，朱指示按药典高限开，改成合格放过了。我想密度高可能有杂质，水分高，没想到不是丙二醇。陈桂芬只读初中一年级在化验室工作37年，一次培训都没参加，还年年是质量标兵，他说我没想到会出这么大事，什么二甘醇、丙二醇，我都不懂。总经理尹家德说有三个副总管，我不能样样都管。获4~7年刑期一、企业风险管理意义（一）风险内含及特征1.什么是风险?风险是损害和损失的机会或可能性。是损害和损失的可能性或机会。风险是未来一定时期潜在的不确定性危险因素，它既可能造成损失（损害），也可能带来机遇。2.什么是企业风险？是指未来不确定性因素，对企业实现其经济目标的影响。（一）、风险内含及特征风险定义及分类：国资委文件：企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）。纯粹风险机会风险只有损失的可能性损失和盈利的可能性并存风险（一）风险内含及特征风险定义3：亚洲风险与危机管理协会——观点风险是指在特定的条件下与给定的期间内，可能发生结果与期望结果之间的负差异。实际与期望结果间差异风险机会负差异正差异（一）风险内含及特征风险定义4：英国风险管理准则風險可定義為事件發生的可能性及其結果的組合（ISO/IEC指南73）。我們進行任何事情，事件及其結果都潛藏獲利（正面）或威脅成功（負面）一风险负面风险正面风险负正正负（一）风险内含及特征2、风险三要素及损失计量`风险通常由风险因素、风险事故、损失构成。其关系是：风险因素借助风险事故形成损失，风险因素与风险事故是相对的概念，在特定风险的非正常情况下，可以相互转化。见下图风险因素实际结果与预期结果之间的变动损失风险事故风险增加或减少形成产生这种变动或差异是（一）风险内含及特征风险的测量风险损失的计算，可以用数学方程式表示：R=Pi×E×TR代表风险，E代表暴露的金额，P代表可能性，T代表发生频率（一）风险内含及特征.实例：如有专用技术一项，估计有潜在风险损失，可能性如下：（1）估计有被盗可能，被盗后要损失80万收益，被盗的可能性75%（高风险）（2）由于技术尚有潜在不足，造成产品质量差，估计有100万收入可能受影响，发生的可能性40%（中等）（3）技术有缺陷，以前所欠技术使用款25万元，估计有可能收不回来，发生可能性10%（低风险）（一）风险内含及特征序风险的起源风险的种类潜在损失额损失的可能性（%）风险1技术被盗资产损失80万高：7560万2由于产品质量差而引起的收入损失达不到规定的标准100万中：4040万3由于专有技术存在缺陷引起欠款损失无效经营25万低：102.5万如果发生效率有变化序风险原因及事故风险种类EP(%)TR1技术被盗资产被盗80万752120万2由于产品质量差而引起收入损失遵守性问题100万404160万3由于技术不良而引起的欠款损失无效经营25万1037.5万（一）风险内含及特征3、风险特征：（1）风险具有客观性，是事件本身不确定性，它是客观存在的。（2）风险具有普遍性，风险发生可能性时时有、处处在。（3）风险具有条件性，是在一定的具体条件下的风险，条件变了，风险的发生的可能性，也会发生变化。这也是风险规律性。（4）风险具有时间性，是一定时期内的风险，风险大小、有无随时间延续而发生变化。书上还有偶然性、可变性、损失性等等。但应明确，认识风特征目的：是掌握风险变化条件及规律，创造条件，做到趋利避害。（一）风险内含及特征4、风险与利益关系中国有句古语：不入虎穴，焉得虎子（1）不想得虎子，就不冒风险入虎穴（2）要想得虎子，就要冒风险入虎穴，结果：——获得虎子——未得虎子——被虎吃掉这涉及风险偏好，冒风险者价值大小，要进行情景分析(一)风险内含及特征5、风险本质风险本质是认识与客观的差异，是认识速度问题。风险就是速度，是人的反映速度与事物变化速度之比。所以，事物发展的速度越快，人的反映速度越慢，风险就越大；反之，风险就越高；科研事业中也是如此。当您搞的科研产品，在外观、功能、用功、成本等附合市场广大用户需求时，说明您的认识能跟上市场需求变化，风险就小；相反，研发产品背离市场需术，则风险就大。在激烈竞争情况下，反映速度快，就能抓住机遇、减少风险。（一）风险内含及特征6、理解风险定义需要从以下几方面把握：（1）企业风险与企业战略相关，是实现企业战略的保证措施。（2）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。（3）风险既具有客观性，又具有主观性。（4）风险总是与机遇并存。应抓住机遇、规避减少损失。风险带来的后果往往是；竞争失败、经营中断、法律诉讼，商业欺诈，无益开支，资产损失，决策失误。（二）企业风险管理内含及其使命1、什么是企业风险管理（1）COSO——整合框架定义为：事项可能会带来负面的影响，也可能会带来正面的影响，或二者兼而有之。带来负面影响的事项代表风险，它会妨碍价值创造或者破坏现有价值。风险是一个事项，它的发生将会给目标实现带来负面影响的可能性。带来正面影响的事项可能会抵消负面影响，或者说代表机会。机会是一个事项，它的发生将会对目标实现以支持或对目标的实现产生正面影响的可能性。事项对企业的影响风险机会负面影响正面影响(二)企业风险管理内含及其使命（2）亚洲风险与危机管理协会，2006定义为：企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现。亚洲风险与危机管理协会专家组通过五轮投票通过了上述定义（2006年4月）如何定义风险管？说法不一、角度不同、应抓住其实质和目的。风险管理目地：就是抓住机遇、规避风险、增加效益、减少损失。（二）企业风险管理内含及使命2、企业风险管理的理论基础是什么一一堤坝理论它是将风险管理比作堤坝。实施风险管理，要考虑企业外部、内部环境，要考虑风险2的性质、程度，根据对战略目标的影响程度，按照重要性原则，实施不同的风险管理战略。组织对经营活动中的不确定因素预先甄别和测度，实施风险规避、风险抑制、风险控制、风险转移、风险保留、风险利用等战略，把风险程度降低到可以接受的水平，这与对受水害情况和自身条件的不同采取可接受、可加强、加高和加固堤防控制、可修渠疏导利用等手段相似，故称风险管理的理论基础是“堤坝理论”。（二）企业风险管理内含及使命•3、企业风险管理的构成•四项目标：战略目标、经营目标、报告目标、遵循目标•八大要素：内部环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制措施、信息与沟通、经营和•四个层次：总公司、子公司、业务单位、分支机构（二）企业风险管理定义及使命4、企业风险管理的内容、宗旨及使命（1）风险管理主要内容：是对风险进行识别、分析与评估，提出应对策略。抓住机遇，规避风险。如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就可能成为一个有益的因素。（2）风险管理宗旨：不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需要做的应该是对风险进行分析与评估，主动选择那些能够带来收益的风险。（3）风险管理使命：托马斯、斯图尔特指出，“企业风险管理的基本使命（商业使命）是：①损失最小化管理；②不确定性管理；③绩效最优化管理。”是为实现企业目标提供保障。（二）企业风险管理内含及使命5、企业风险来自何方企业的风险主要来自未来的不确定性因素（1）宏观环境变化性。如燃油涨落，美国次房贷、人民币升值、各种天灾等。（2）经营决策的不适应性。如主观决策不符合市场变化与客观需求。许多企业出口产品受阻，（3）营运操作不当性。含操作不当、管理不当、信息不当等。如操作不当引发质量问题（上海华源）；核算不当使财务报告出现问题（南孚）；铁路信息发错出现事故；油门踩错撞死人问题…（二）企业风险管理内含及使命7、延长企业寿命的秘诀美国企业寿命：62%未超7年只有2%超50年；全世界企业寿命：超过5年不足30%，超过10年不足10%，寿命最长700年(瑞士St0ra)；中国企业寿命：超过5年不足8%，超过8年3%，民营企业平均2.5年，中小企业寿命不到7年，寿命最长是同仁堂335年。经济危机风险，使美国一些大企业，相继破产，如房地美和房利美、雷曼公司、通用汽车公司等。结论：大量事实证明，管理及抵御风险的能力，决定了企业寿命。（二）企业风险管理定义及使命8、哪些风险危胁企业的生命《财富杂志》对32家顶级制药企业调查结果是：（1）产品责任风险；（2）营业中断风险；（3）环境污染风险；（4）自然灾害风险；（5）