审计工作底稿目录(企业会计准则版)

被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用一、业务完成阶段工作底稿Z001Z002Z003600061006110612061306140615062106220623062606270628062906300631063206400650066006700二、初步业务活动工作底稿1000100110021003100411001200审计工作底稿索引目录底稿名称正式审计报告审计报告签发稿未审计财务报表业务完成阶段审计工作程序表错报累积和评价表已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）已更正的列报和披露错报汇总表未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）未更正的列报和披露错报汇总表评价识别出的错报试算平衡表--资产负债表试算平衡表--利润表与治理层、管理层的沟通记录汇总表沟通的会议纪要（参考格式）与治理层的沟通函（参考格式）管理层声明书审计工作总结试算平衡表--现金流量表合并工作底稿——调整、抵销分录汇总表合并工作底稿——资产负债表合并工作底稿——现金流量表合并工作底稿——利润表与前任注册会计师的沟通函前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函业务承接/保持评价表审计业务约定书（适用于个别报表审计）审计工作完成情况核对表复核核对表及复核意见明细表初步业务活动程序表与管理层的沟通向被审计单位征询沟通函被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用审计工作底稿索引目录底稿名称120013001400三、风险评估工作底稿210022002300240025002600四、进一步审计程序底稿（一）控制测试工作底稿300031003200（二）实质性程序工作底稿1.资产类410141024103410441054106410741084109411041114112411341144115重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表审计业务约定书（适用于合并报表审计）项目组讨论纪要--风险评估风险评估结果和内部控制缺陷汇总审计计划控制测试结果汇总表控制运行有效性通用测试表客户提供资料清单审计标识了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）了解被审计单位内部控制舞弊风险评估与应对预付款项应收利息应收股利其他应收款存货货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据应收账款长期股权投资划分为持有待售的资产其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用审计工作底稿索引目录底稿名称4116411741184119412041214122412341244125412641272.负债类420142024203420442054206420742084209421041104211421242134214420642154216421742184219投资性房地产固定资产/累计折旧在建工程工程物资长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债固定资产清理生产性生物资产无形资产开发支出商誉应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债其他流动负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债长期借款应付债券长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用审计工作底稿索引目录底稿名称3.所有者权益类4301430243034304430543064.损益类4401440244034404440544064407440844094410441144124413五、其他项目50105020503050405050506050705080509051005110实收资本（或股本）营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润营业外收入营业外支出所得税费用对法律法规的考虑接受委托后与前任注册会计师的沟通财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益其他收益诉讼和索赔期后事项利用注册会计师的专家的工作现金流量表关联方及关联方交易持续经营首次接受委托时对期初余额的审计会计估计(包括公允价值会计估计)和相关披露对应数据被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用编制人一、业务完成阶段工作底稿Z001Z002Z003600061006110612061306140615062106220623062606270628062906300631063206400650066006700二、初步业务活动工作底稿1000100110021003100411001200审计工作底稿索引目录底稿名称正式审计报告审计报告签发稿未审计财务报表业务完成阶段审计工作程序表错报累积和评价表已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）已更正的列报和披露错报汇总表未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）未更正的列报和披露错报汇总表评价识别出的错报试算平衡表--资产负债表试算平衡表--利润表与治理层、管理层的沟通记录汇总表沟通的会议纪要（参考格式）与治理层的沟通函（参考格式）管理层声明书审计工作总结试算平衡表--现金流量表合并工作底稿——调整、抵销分录汇总表合并工作底稿——资产负债表合并工作底稿——现金流量表合并工作底稿——利润表与前任注册会计师的沟通函前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函业务承接/保持评价表审计业务约定书（适用于个别报表审计）审计工作完成情况核对表复核核对表及复核意见明细表初步业务活动程序表与管理层的沟通向被审计单位征询沟通函被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用编制人审计工作底稿索引目录底稿名称120013001400三、风险评估工作底稿210022002300240025002600四、进一步审计程序底稿（一）控制测试工作底稿300031003200（二）实质性程序工作底稿1.资产类410141024103410441054106410741084109411041114112411341144115重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表审计业务约定书（适用于合并报表审计）项目组讨论纪要--风险评估风险评估结果和内部控制缺陷汇总审计计划控制测试结果汇总表控制运行有效性通用测试表客户提供资料清单审计标识了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）了解被审计单位内部控制舞弊风险评估与应对预付款项应收利息应收股利其他应收款存货货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据应收账款长期股权投资划分为持有待售的资产其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用编制人审计工作底稿索引目录底稿名称4116411741184119412041214122412341244125412641272.负债类420142024203420442054206420742084209421041104211421242134214420642154216421742184219投资性房地产固定资产/累计折旧在建工程工程物资长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债固定资产清理生产性生物资产无形资产开发支出商誉应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债其他流动负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债长期借款应付债券长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号是否适用编制人审计工作底稿索引目录底稿名称3.所有者权益类4301430243034304430543064.损益类4401440244034404440544064407440844094410441144124413五、其他项目50105020503050405050506050705080509051005110实收资本（或股本）营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润营业外收入营业外支出所得税费用对法律法规的考虑接受委托后与前任注册会计师的沟通财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益其他收益诉讼和索赔期后事项利用注册会计师的专家的工作现金流量表关联方及关联方交易持续经营首次接受委托时对期初余额的审计会计估计(包括公允价值会计估计)和相关披露对应数据