西山林场财务管理办法(1)

西山林场财务管理办法一、财务体制㈠、林场对财务管理实行统一领导，分级管理，单独核算。场属各单位实行单独核算，自主经营，自负盈亏，定额上交。㈡、林场所属独立核算单位，必须配备持有会计证专职（兼职）会计、出纳各一人，并建立和完善会计人员岗位责任制。各单位在银行开立的基本帐户预留印件，必须由会计和出纳二人分别保管，财务专用章由会计人员负责保管，不允许任何人借用，负责人名章由出纳人员负责保管，坚决杜绝一人保管两个印章，各单位必须及时登记支票使用簿,会计、出纳月底一定核对支票使用、作废、支出金额等内容，每月末会计与出纳一同前往开户银行核对存款余额，同时做出核对记录。㈢、各个岗位的会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬相互协作的精神，共同做好会计工作。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的管理工作；出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据；会计主管人员不得兼任出纳工作。二、各单位行政主要负责人，要加强对会计工作的领导，要以身作则，依法办事，明确报销制度，票据必须有领导人、验收人签字方可报销，在规定限额以上的报销凭证，必须由主管财务的领导签字方能报销。加强对在职会计人员的业务培训，提高会计人员的政治素质和业务能力。三、单位任用会计必须实行回避制度。单位负责人的直系亲属、单位会计主管人员的直系亲属，均不得在本单位做会计工作或出纳工作。四、各单位必须严格执行财务管理制度和现金支票管理制度㈠、严禁向外出借帐户，严禁帐外有帐、帐外有款或物，严禁私设小金库。㈡、严禁挪用公款，严禁公款私存，严禁将公款借给个人进行营利活动，违者按国家法律规定处理。㈢、借款必须有林场主管领导批准，银行存款出现赤字或丢失支票造成损失的，除酌情扣发责任者工资、奖金外，由责任者赔偿损失金额的20%，最低不得低于100元。㈣、各单位要加强民工和临时工的管理，严格控制开支标准，严格履行经手、验收、审批、签字手续，发放临时工工资必须由会计人员办理，单位领导人不得直接办理支付民工工资等事宜。㈤、借用支票，限7天以内办理报销手续，借用支票未使用的要及时退还。五、规范会计凭证及会计基础工作㈠、原始凭证：原始凭证是报销的合法依据，必须经过认真审核，数量、金额、大小写要相符，要有开票日期，要有主管领导、经手人、验收人签字，方可报销。㈡、会计人员根据审核无误的原始凭证，填制记帐凭证，并认真登记帐薄，完成记帐、算帐、报表等工作。㈢、会计人员每月向单位主管财务的领导报告本单位财务收支情况，以及收入利润完成情况，当好领导的参谋。㈣、会计人员要坚决执行《会计法》和各项财经纪律，要坚持原则，做到节约开支，专款专用。㈤、遵守成本管理条例，不得乱摊成本或乱开支费用，及时足额交纳各种税金。㈥、林场下拨的专项资金必须做到专款专用，不得挪作他用。㈦、建立财务举报制度，对敢于坚持原则，模范执行《会计法》和各项财务制度的人员，给予精神鼓励和物质奖励。六、加强国有资产管理，保证国有资产保值增值㈠、加强国有资产管理，防止国有资产流失。㈡、实行注册资产制度，要求企业的实收资本与注册资本相一致。㈢、各单位要按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取公益金，法定盈余公积金已达到注册资本的50%时，可不再提取。主要用于弥补亏损，增加资本。公益金主要用于集体福利设施，各单位要按照国家规定正确提取和使用。㈣、各单位对应收帐款、应付帐款要及时进行清理，对能够收回的款项而不及时收回的，给林场造成损失的，将追究单位负责人的责任，并酌情给予行政处分和扣发奖金。七、各单位应按财务会计制度的有关规定，按月提取党委宣传费、职工教育经费各按工资总额1.5%、工会经费按工资总额2%，并按规定时间及时上交林场。八、关于计提职工福利费的规定㈠、根据新会计制度规定，各单位必须按工资总额的14%计提福利费，计提的福利费可用于支付职工的困难补助和职工的其他福利。㈡、补充医疗保险，按季度交纳，对不按时交纳的单位，林场将停办该单位的医药费报销和其它福利。九、大额开支涉外合同，要坚持申报制度㈠、场属各单位大额开支（正常业务开支除外），必须集体（党政班子或民管小组）讨论决定，开支额度在5000元以上，10000元以下，由各单位领导班子集体讨论，报林场备案，开支额度在10000元以上，在单位集体讨论后，报林场场长核定后支付。㈡、下属单位签订的涉外合同（联营合同）均应报林场财务部门，并接受场财务部门的监督和检查。㈢、林场严禁下属单位向外单位或职工个人借款，如有发生，视为债务人个人行为，林场不承担债务责任。㈣、各单位发展多种经营项目，必须做好可行性分析，报场办公会批准，方可执行。经营单位不允许向外单位或个人赊帐，同时也不允许个人向经营单位赊帐。如违反林场规定，造成损失的，由责任人负责赔偿损失金额。㈤、禁止把林场的营业执照承包或租赁给个体或私营企业使用，如果确需联营，必须单独办理营业执照。㈥、各单位的涉外经济合同必须交本单位财务部门保管，并协助领导处理债权债务。十、下属单位会计人员变动，必须报林场场长批准，在计财科的监督协助下，做好会计工作的交接后，方可调离会计岗位。十一、会计人员要每年年底要及时整理当年的会计档案，做好整理、立卷、归档、保管工作。十二、关于新分配的大中专学生及新招收的合同制工人，在没有转正定级之前，奖金按所在单位本年度人均额的50%和实际工作月数计算发放。十三、林场职工每人每年发放劳动保护用品（大衣、工作服、手套等）定于每年的10月份发放，标准暂订260元。十五、场属单位职工请病事假扣发工资的规定：㈠、职工请事假一律不发工资，事假1.5天以上(含1.5天),扣发当月奖金。㈡、职工请病假3天以上，扣发当月奖金。休病假的职工需持合同医院证明，区别以下情况对待：⒈计时工资（指等级工资及按等级工资计算的津贴）工龄三十年以上（含三十年）扣5%工龄二十年以上的扣10%工龄十年以上的扣20%工龄十年以下的扣30%⒉各种津贴（指洗理费、书报费、交通费、郊区补助、野外津贴、职务补贴、伙食补贴等），按实际休息天数计算扣发。⒊病假六个月以上的发给计时工资的70%，但不得低于北京市最低生活标准。㈢、职工旷工1天，扣发一个季度奖金及当日工资；矿工3天，扣发半年奖金及相应天数的工资。十六、审计管理办法1、以财务审计为基础，主要包括：会计资料的真实性、正确性和完整性，财务收支的合规性和合法性；内部控制的健全性和有效性；会计制度是否得到贯彻执行。2、搞好经济责任审计：经济责任审计是加强领导干部管理监督，促进勤政廉洁，从源头上防止腐败的有效措施。在林场行政的统一安排下，负责对各下属单位行政主要负责人进行离任前的审计工作。3、林场内发生违纪问题，在林场纪委的指导下，开展审计和查证工作。4、坚持原则，严格审计，严格履行行政监督职能，对林场内发生的不执行国家政令和违背国家政策等问题，履行监督职能，并提出改正意见。