财务管理制度(XXXX年3月)

上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）上海科华生物工程股份有限公司（ShanghaiKehuaBio-EngineeringCo.,Ltd.）财务管理制度二O一三年三月修订-1-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）目录第一章、总则………………………………………………………1第二章、会计机构及会计人员……………………………………1第三章、货币资金管理……………………………………………6第四章、存货管理…………………………………………………8第五章、固定资产管理……………………………………………10第六章、在建工程管理……………………………………………13第七章、生产成本管理……………………………………………14第八章、期间费用管理……………………………………………14第九章、产品价格管理……………………………………………15第十章、利润分配管理……………………………………………15第十一章、预算管理………………………………………………15第十二章、财务报告………………………………………………16第十三章、发票管理………………………………………………16第十四章、内部牵制和稽核………………………………………18第十五章、会计电算化……………………………………………20第十六章、会计工作交接…………………………………………25第十七章、会计档案管理…………………………………………26第十八章、附则……………………………………………………27-2-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总则一、为加强上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“公司”）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，规范公司的财务行为，维护股东的合法权益，根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合本公司生产经营特点和管理要求特制定本制度。二、各子公司以本制度为依据，结合各自的组织架构、业务特点，制定相应的财务管理制度并报公司财务部备案。第二章会计机构和会计人员一、公司设置财务部作为统一的会计机构，具体负责会计核算、会计监督、财务管理。二、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书；财务经理、财务主管的任免由财务总监提名，报总经理批准；财务总监的任免由总经理提名，报董事会批准。三、财务部的主要职责是：(一)依照《会计法》和有关法规、制度的规定办理如下事项的会计手续,进行会计核算：1、各种款项和有价证券的收付。2、财物的收发、增减和使用。3、债权债务的发生和结算。4、资本、基金的增减。5、收入、支出、费用、成本的计算。6、财务成果的计算和处理。7、其它事项。(二)依照《会计法》和有关法规、制度的规定实行如下会计监督：1、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。-3-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）2、发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。3、对违法的收支，不予办理。4、依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。(三)按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，建立健全财务管理及内部控制制度。(四)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，昀合理地分配调度资金、积极筹措资金。(五)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。参与拟订公司全面预算、经营计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。(六)办理其它会计事务。四、财务部岗位设置财务部设置财务总监、财务经理、财务主管、出纳等岗位，各岗位职责如下：(一)财务总监职责：1、组织制订公司财务管理和会计核算制度，组织领导财务部开展财务管理和会计核算，落实会计基础管理工作，协调各职能部门、子公司与财务部门的关系，保证财务工作的有序进行。2、组织编制公司的财务预算，定期对公司财务预算执行情况及财务状况进行分析，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状况和合理化建议。3、参与制定企业的经营发展规划、经营预测及项目筹划，对重大投资决策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督。4、做好各项税务、财务年检、财务审计工作，与税务、银行、审计等有关部门保持良好关系，接受财政、税务及有关部门的监督检查，如实反映公司财务情况，主动提供财务资料。-4-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）5、依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，昀合理地分配调度资金、积极筹措资金。6、指导和组织会计人员进行业务培训和考核，对公司会计机构设置及人员配备提出建议方案。7、向总经理及董事会报告工作，完成总经理及董事会交办的工作。(二)财务经理职责：1、协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内控制度和考核办法。2、负责编制公司财务预算，定期将预算的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理。3、负责组织公司的经济核算工作，组织编制合并报表。4、负责组织会计人员做好会计核算工作，及时提供真实的会计核算资料。5、依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下良好运行。6、完成总经理或财务总监交付的其他工作。(三)财务主管职责：1、按照会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，及时缴纳税费。(1)审核原始凭证及记账凭证。(2)定期会同有关人员进行账账相符、账证相符、账实相符的对账工作，进行财务清查。(3)每月根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报相关部门。(4)每月编制纳税申报资料，及时缴纳各类税费。(5)每月编制银行余额调节表，不定期进行现金盘点。2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司收入、成本和利润的执行情况。(1)每年初编制预算，定期分析预算执行情况。(2)分析公司收入、成本和利润的执行情况，及时反应经营过程中出现的各类情况，提出合理化建议。3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。-5-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）(1)会计凭证应按月、按编号每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），装订后归档保存。(2)每月会计报表及时归档保存。(3)每月纳税申报资料归档保存。(4)每月对电脑记账资料（财务账套、固定资产账套、账务报表账套）进行数据备份。4、完成财务经理或财务总监交付的其他工作。（四）财务稽核人员职责：1、抽查会计核算是否按《会计核算制度》、《企业会计准则》的规定执行，包括科目设置、账务处理、报表格式等是否正确。2、抽查财务业务流程是否按《财务管理制度》的规定执行，包括原始凭证是否有效、审批手续是否完备。3、对现金、应收票据、定期存单等进行抽盘，对银行存款余额调节表进行抽查。4、及时向财务总监汇报稽核中发现的不符合公司规章制度的问题。5、完成财务总监交办的其他工作。（五）成本核算员职责：1、与生产部门共同制定产品耗用标准成本、人工工时标准成本。2、复核各生产部门的材料耗用表，正确归集、分配各产品的原材料成本，将实际产品耗用成本与标准成本进行对比分析。3、每季对生产人员奖金考核提供数据。4、现场核定产成品报废数量。5、对公司新产品定价及老产品调价提供决策依据。6、完成财务总监交办的其他工作。（六）出纳职责：1、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额。2、认真做好现金及银行报销工作，严格执行公司的相关费用报销制度、付款制度，做到日清月结。3、建立健全现金银行各种账目，严格审核现金收付凭证。-6-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）4、及时登载银行和现金日记账，并能准确、及时提供银行存款余额。每月底根据银行存款余额调节表查明银行日记账与银行存款余额不相符原因。5、严格支票管理制度，办理支票领用手续。6、完成财务主管交办的其他工作。第三章货币资金管理一、库存现金的管理1、严格按照国家颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，超出范围的应通过银行进行转账结算。2、现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求，金额计算是否正确，支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。现金出纳员收到现金款项时，必须开具现金收据。3、每日的库存现金余额不得超过1.5万元，超过部分应及时解交银行。4、现金出纳员不得用白条抵库，不得坐支现金，不得设置小金库。5、现金出纳员每日清点库存现金并与现金日记账余额进行核对，如发现现金短缺或溢余，应及时向财务经理汇报并先通过“待处理财产损溢”账户来核算，及时查明原因报请财务总监、总经理作出处理后，再据以转入有关账户。财务经理每周至少对库存现金盘点一次，每月末必须盘点，以保证账款相符。财务部稽核人员应不定期对库存现金进行盘点。二、银行存款的管理1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。2、银行账户支付权限及印鉴管理(1)单笔支付金额为人民币5万元以下或等值外币的票据，加盖财务专用章和法定代表人章；单笔支付金额为人民币5万元以上50万元以下或等值外币的票据，再加盖财务总监章；单笔支付金额为人民币50万元以上或等值外币-7-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）的票据（公司账户间转账除外）还必须再由董事长或董事长授权董事的亲笔签名。(2)财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴保管人出差时需经财务总监同意后授权委托指定人员代保管；财务总监章由其本人保管，出差时需经董事长同意后授权委托指定人员代保管。该枚法定代表人章仅限于印鉴及财务报表上使用，保管人不得挪作它用。3、出纳员应当对批准后的银行支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备、原始凭证的填制是否符合规定要求、金额计算是否正确、支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记银行日记账。不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必须一致（除发票开具人书面要求除外）。财务经理审核记账凭证后，应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。4、月末，财务经理应将银行存款日记账与银行存款对账单核对，若有未达账项的应编制银行存款余额调节表。对于未达款项，应查明原因督促有关经办人员及时处理。如果经过调整仍然不相符的，应及时向财务总监汇报并尽快查明原因，报请总经理审批后，再进行相应的账务处理。5、出纳员应对银行定期存单和应收票据妥善保管并设立台账。收到应收票据时，银行出纳员必须先在“被背书人”一栏填上公司名称。到期托收时，还必须在“被背书人”一栏填写“委托××银行收款”字样。财务经理对上述内容应及时进行检查复核。到期银行定期存单应及时办理有关转存手续，到期应收票据应及时向银行托收。财务经理每月末必须盘点，以保证账实相符。财务部稽核人员应不定期对银行定期存单和应收票据进行盘点。三、其他货币资金的管理1、存出投资款(1)存出投资款仅限于在一级市场进行A股的新股申购，不得用于委托理财或在二级市场购买股票等投资。为保障申购资金的专用性和安全性，应设专户进行新股申购并办理第三方存管。申购金额需经股东大会批准。(2)申购资金仅限于自有资金，即除募集资金、贷款及专项拨款等专项资金以外的自有资金。-8-上海科华生物工程股份有限公司财务管理制度（修订稿）(3)使用申购资金及转回申购资金，必须凭财务总监、总经理和董事长书面确