财务管理制度77183368

第1页共20页财务管理制度第一条会计政策及核算方法1、会计年度为公历1月1日至12月31日止。2、会计核算以人民币为记账本位币。3、会计核算以权责发生制为记帐基础，资产以历史成本为计价原则。4、坏账核算采用直接核销法。5、存货取得时按实际成本计价，发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算，对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年，采用直线折旧法计提折旧，残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。7、无形资产（主要指土地）取得时按实际成本计价，按受益期摊销。8、收入的确认原则：当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时，确认营业收入实现。9、采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以公司预算为主，结合实际，设置银行、现金日记账，总分类账及各项明细分类账。10、采用统一的经营统计表核算经营业绩，要求格式统一、口径统一填报时间统一，勾稽关系正确。第二条凭证账册资料管理制度1、原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和开票单位印章齐全，大、小写相符，不得有涂改等，不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账，原始凭证保管期限为20年。2、核算会计应对一切原始凭证记账负责，记帐要帐目清楚、日清第2页共20页月结、如实反映，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管，查阅原始凭证、账册应由专人列册登记，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。3、会计主管（经理）指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证，如支票、收据、发票等，领用时由领用人办理领用手续，对误写的收据或作废的支票，应加盖注销戳记，妥善保存，不得销毁。4、会计报表要保证报表数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度决算报表，应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。5、会计档案保存期满报总经理及董事会同意后才能销毁。6、财会人员调动工作或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职、中断会计工作；移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章及未了事项等；移交交接须由上一级管理人员监督办理交接手续。第三条货币资金管理制度1、严格按照国家有关《现金管理制度》的规定使用现金，不得坐支现金，严格执行收支两条线的管理制度。2、做好库存现金的保管工作，有价证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。做好备用金的管理，库存现金（过夜）不得超过10000元。收银员和出纳下班后收取的货款和其它款项必须进储蓄银行或公司保险柜。严禁出纳下班后将公款、有效票据、印鉴私自带出公司，更不能带回家。3、公司的流动资金只能用于生产经营，向有供货合同的正常业务单位支付货款，财务经理需严格审查购货单位及往来情况，并在付款申请单签字报总经理批准办理。4、集团内部关联公司的资金调度必须报事业部批准。集团内部关联公司间的交易款项应于次月结清，不相互拖延。第3页共20页5、严禁使用现金（含现金支票）或将款项转入私人帐户支付货款，特殊情况须报董事长批准。6、支付外单位款项超过1000元的应尽量通过转帐支付，确需支付现金的由总经理批准，超过10000元的报董事长批准（可以电话短信方式报批）。7、预留银行印鉴实行分管并用制，即：财务印章由会计主管保管，私人印章由出纳保管。8、所有的非正常业务性支出（含礼金、捐赠、赞助等）需由总经理批准，预算外或单笔金额在5000元以上的支出报董事长批准。9、所有银行帐户均应纳入财务核算，不得设置帐外帐户；不得随意开设银行账户，若因业务需要开设新的银行账户，需报董事长批准。10、任何人不得以任何理由将公司银行帐户借给他人或单位使用，代收代付款项或套取现金。11、会计主管（财务经理）应不定期对库存现金进行盘点，核对现金帐发生余额，编制库存现金盘点表，每月至少1次。盘点中发现的问题及时向总经理汇报，情节严重的应直接向董事长汇报。12、银行支付凭证管理。凡不能用现金付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）转账凭证的购买由出纳员负责，并填写备查簿，在签发时由领用人签收逐笔登记。（2）各部门或个人因工作需要领用支票时，遵照借款程序操作。如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。（3）出纳员不得签发不确定日期的转账凭证，不得签发任何种类的空白转账凭证；当付款金额无法确定时，可签发限额转帐凭证，并写明用途和收款单位。（4）财务人员不得在转账凭证签发前预先加盖印章，签发时必须按编号顺序使用，对签错的转账凭证或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。13、有价证券应视同现金管理，建立备查登记簿，由财务经理登记，证券由出纳保管，存放于保险柜中，定期盘点。第4页共20页第四条发票管理制度1、公司根据税法等有关规定，由财务经理或会计专人办理发票的领购、保管业务，建立票据备查簿，登记票据的购买、使用和库存情况。2、由收银员或专人负责开具发票。领用时应在备查簿上登记发票的类型和起止号码；下次领用时须按规定将上次领用的发票整理汇总后交保管人员存档。3、发票上的客户名称，应与购买商品或接收劳务者的名称一致；客户为自然人的，要如实填写姓名或车号。4、发票（增值税专用发票和整车发票）交予客户时，应由经办人或客户在财务联上签收。5、对于协议挂账单位和临时欠款客户，除特殊情况外（如按揭购车等），欠款未收回前，不开具发票。若需提前开具发票，需经售后经理批准，并负责清收欠款。（对保险代赔的客户，由保险员负责填写发票借条，售后经理签字后财务开具，由保险员负责追回保险款。）6、增值税专用发票仅限于对具备一般纳税人资格的客户开具，开具时应要求客户提供一般纳税人资格证书、税务登记证复印件和开票信息。7、严禁擅自虚开高开发票，违反规定的将给予经济处罚直至开除；触犯刑法的交由司法机关处理。8、开具发票时，须先开具后盖章。发票丢失、被盗当事人应立即向上级领导汇报，办理挂失手续，同时追究直接责任人责任。第五条费用报销制度一、报销程序第5页共20页1、员工报销费用时应填写《费用报销单》，须注明报销人、部门、时间、事由等，报销事由要简要，费用须分类填写。2、员工填写《费用报销单》由部门经理签字，财务审核，总经理签字后方能到出纳处报销。3、总经理费用须由董事长签字审批，可按月编制费用明晰表报董事长审阅。明晰表中应逐笔载明费用发生的时间、地点、事由和金额。4、各公司所有的费用在年度预算额度内的，由总经理签字，超过预算费用的以报告的形式报董事长签字批准，否则不得开支。未报董事长批准而超支的费用将追究会计主管和总经理的责任。5、各公司正常业务招待费、差旅费和非固定费用等单笔或一次在10000元以上的必须报董事长批准，董事长另有授权的除外。（固定费用是指银行利息、水电或银行代收的其它有合同的费用据实报销）6、员工所发生的费用凭正式发票且在十日内报销，否则不予报销。7、员工报销和银行转帐后出纳应在原始单据上盖上“现金付讫”或“转帐付讫”戳记，及时逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出其余额，严禁以收抵支。8、出纳须每日核对现金日记帐余额与库存现金，银行日记帐与银行存款余额是否相符，并及时把员工报销和银行转帐的原始凭证交核算会计记帐。9、核算会计与出纳须每月按每个帐户核对银行日记帐及现金日记帐的借、贷方本月发生数、累计发生数及余额。10、出纳须每月10日以前编制完上月的《银行余额调节表》，出纳与会计主管各一份，并把银行对帐单交会计主管。11、对费用及货款签字不全的出纳严禁付款，领导不在公司的电话请示，并通过手机短信批示，等领导回公司后补签，短信批示可作补签依据。12、员工报销费用必须真实，如发现虚报、假报，除此费用不予报销外，将对当事人处一倍以上的罚款。二、各项费用开支规定1、工资第6页共20页所有员工1-12月的工资及奖金，由行政部或业务部根据绩效方案编制，财务审核，报总经理批准，在年度预算额度内开支。每月将工资发放表报事业部审核备案。员工基本工资变动需由行政部报总经理批准；总经理工资变动，由董事长批准。2、奖金公司管理层的奖金，在全年实现毛利的2%额度内开支，年终由总经理提出分配方案，报董事长审批后发放。3、养老金公司为员工缴纳的养老金、医疗保险、工伤保险、生育保险和失业金，按当地基本缴费标准缴纳。高于基本标准的一律报事业部审批，外派员工在原籍单位参保。4、折旧1）固定资产的折旧费，含房屋、车辆、办公设备、维修设备，采用直线法计提，残值率为5%，折旧年限为：房屋20年、车辆4年、维修设备5年，办公设备3-5年，根据固定资产账面原值据实计提列支。2）长期资产的摊销费：无形资产（主要指土地）按收益年限分摊原始成本；其他待摊费用按相关制度规定期限摊销。5、税金为当年应交增值税、营业税、城建税、教育附加费、地方教育费、价格平抑金、堤防费、印花税、房产税、土地税、车船税（不含所得税）等的总额，统一按实现含税毛利的20%核算，预算数与实际发生数相等。6、利息1）银行贷款利息：由银行按贷款合同规定的利率、贷款金额和时间计收，核实后据实列支。2）融资费：由银行按协议在正常贷款利息或开票手续费之外一次或按次收取的与融资、票据业务相关的的费用，核实后据实列支。3）贴现利息：厂方或银行收取的承兑汇票贴现利息，核实后据实列支。4）存款利息收入：结算户的活期存款利息、保证金户的定期存款第7页共20页利息，据实入账。要求保证金尽可能存定期。7、差旅费1）市内交通费：员工外出办事原则上乘坐公汽，不允许乘坐出租车，特殊情况报部门经理或总经理批准方可乘坐；报销市内交通费(含出租车、公汽)时须注明乘坐时间、到达地点等。2）长途差旅费：长途出差指员工因公指派离开公司所在地超过8小时外出，回家探亲除外。3)由出差人填写《借支申请书》，申请书上应详细注明出差事由、往返时间、交通工具和借支金额，若是参加学习、培训和开会应将相关通知作为附件，报部门经理和总经理审批后财务办理借款手续。借支差旅费超过10000元/人的报董事长审批。如出差人有欠账未清，财务可以拒绝借支。4)员工出差可乘坐汽车或火车，乘坐火车时间在6小时以内的不得乘卧铺，（21：00—6：00间乘坐火车的可乘硬卧）。总经理出差可乘坐飞机（仅限经济舱），其他员工乘坐飞机，总经理可在差旅费预算额度内批准。5)员工出差中午12时（以车、船或飞机票出发的时间为准）后出发的，当天不计算出差天数；无车、船或飞机票的以离开公司时间为准，时间由部门经理核准；于下午15时（以车、船或飞机票到达的时间为准）前返回公司所在地的，当天不计算出差天数；无车、船或飞机票的返程时间按当天中午12时计算，由部门经理确认。6）差旅费住勤标准（上限）：总经理为500元/天；中层管理人员250元/天，含住宿、交通和餐饮费，凭正规住宿发票报销。各公司根据情况在限定标准内制定本公司开支标准并报事业部备案。外出参加会议、培训和学习随会议安排。7）驻外销售员来回长途车费实报实销，不得享受住勤补助。8）员工外出施救可享受一定补助，具体标准由各公司根据自身情况制定并报事业部备案。9）员工出差前需在行政部登记出差往返时间，并在规定时间内完成工作任务返回公司，因特殊原因不能返回的须得到公司总经理同意第8页共20页后才能延长出差时间，否则不得报销相应费用。8、招待费招待费包括：招待来访客人的茶叶、水果、饮料、食品等，宴请客人的进餐费、酒水等，赠送客人、客户的纪念品等费用。1）公司接待来访客人的茶叶、水果、饮料、食品、烟等统一由行政部或财务部负责购买、保管、发放及控制。2）公司各部门领用招待用烟时，行政部须填写香烟出库单，须注明数量、时间、领用事项并由领用人在出库单上签字确认；若领用招待烟在一条以上的须由总经理在出库单上签字同意才能领用；行政部在报销购买香烟费用时须把出库单附后，每月须向财务部报香烟领、用、存报表。3）进餐费用发生前应填