责任成本管理制度

目录第一章总则............................................................2第二章分部责任成本管理体系.....................................2第三章责任中心职责和考核指标...................................5第四章分部责任预算编制与分解..................................24第五章责任成本控制...........................................30第六章责任成本核算...........................................37第七章责任成本分析...........................................36第八章责任成本报告..........................................41第九章责任预算的调整.........................................42第十章奖罚...................................................43第十一章附则.................................................471第一章总则第一条根据公司成本〔2009〕28号文关于印发《中铁二十局集团第三工程有限公司完全责任成本管理暂行办法》的通知及有关文件要求，结合杭长项目实际情况，特制定本责任成本管理制度。第二条本方案适用范围是分部及所属架子队、工程队、工程队，凡涉及到分部成本支出的经济行为必须依照本实施方案之规定执行。第三条分部责任成本管理遵循以下原则：以成本管理为中心，以优化资源配置为重点，以最佳经济效益为目的；责、权、利相结合；全员、全方位、全过程控制。第四条本实施方案控制过程自分部的目标责任成本预算开始，包括以下环节：上场阶段、施工准备、现场施工、竣工验收、分部销号（指与公司合帐）。其内容包括：责任成本预算、责任成本控制、责任成本核算、责任成本分析、责任成本考核、效益评价等。第二章分部责任成本管理体系第五条分部采取“一级管理，二级核算”责任成本管理体系，分部是责任成本控制中心，架子队、工程队是作业层，依照分部下达的施工计划与定额进行施工。第六条分部成立责任成本管理领导小组组长：任霄副组长：田杰黄明朱清利焦德勇郭福明孟丽坡刘民主成员：冯述平梁峥括潘太宗王宏伟任春晓刘吉胜陈云罗德君杨桂霞胡传芹高琨责任成本管理牵头部门为计划合同部和财务部。2责任成本管理领导小组的职责：（1）制定责任成本管理实施方案；（2）按职能部门建立横向费用责任中心，按架子队、工程队建立纵向责任成本中心；（3）分解分部责任预算，编制责任中心责任预算，组织签订责任中心成本管理目标责任书；（4）组织实施责任成本的过程控制，执行目标责任成本预算制度，按月进行成本核算、分析、考核。分析成本节超原因，提出改进措施并予以整改。第七条分部按可控的原则划分责任中心，组织开展责任成本核算，所有成本费用均需划归相关的责任中心核算，不得出现无核算对象的非可控费用。一、分部控制内容主要包括：方案优化；工程数量节超；地材、地料价差；分部间接费；周转材料摊销差额；设备大修折旧差额、设备租赁差额；征地拆迁费用；外部劳务分包费用、定额差；队级管理费用差额；安全生产费用；企业文化建设费；工期、质量、环水保成本。二、架子队、工程队控制内容主要包括：方案节约、工程数量节超、安全质量环水保增加的成本、工期成本、小料和小型机具消耗、主材、机械的消耗数量、施工用电、车辆维修、油料消耗、外部劳务分包费用、内部作业人员工资、架子队、工程队管理费用。第八条为明确分部的经济责任，按照“谁负责，谁控制”的原则，以分部职能部门责任权限为单元划分责任中心。一、收入中心1、施工技术责任中心：责任人陈云32、安质环保责任中心：责任人胡传芹3、计划责任中心：责任人黄明4、物资设备责任中心：责任人郭福明5、财务责任中心：责任人杨桂霞二、费用中心1、分部经理责任中心：责任人任霄2、施工技术责任中心：责任人陈云3、安质环保责任中心：责任人胡传芹4、计划责任中心：责任人黄明5、物资设备责任中心：责任人郭福明6、财务责任中心：责任人：杨桂霞7、征拆责任中心：责任人刘吉胜8、综合办公室责任中心：责任人高琨9、试验责任中心：责任人罗德君10、进度责任中心：责任人郭凯三、成本中心1、第一架子队、工程队成本中心：负责人冯述平负责萍水特大桥施工。2、第二架子队、工程队成本中心：负责人梁峥括负责醴陵特大桥0号台至83号墩的施工。3、第三架子队、工程队成本中心：负责人潘太宗负责醴陵特大桥84号墩至174号台的施工。4、制梁队成本中心：负责人王宏伟负责全部预制箱梁的施工和醴陵拌和站的管理。45、架梁队成本中心：负责人待定负责箱梁架设的施工。6、路基、隧道队成本中心：负责人：刘吉胜负责祥云隧道、路基的施工。第三章责任中心职责和考核指标第九条收入中心一、施工技术责任中心1、施工技术责任中心的责任是每月末向计划责任中心提交获得批复的优化方案、变更设计资料；及时上报变更；按项目部《验工计价管理办法》要求，每月22日向计划责任中心提供对上已完工程数量清单。2、施工技术责任中心的目标值是根据项目部二次分解单价计算的实际完成工程数量的应收入金额。根据项目部二次分解单价计算的实际计价数量与实际完成工程数量的差额为该中心的工作成果考核指标。二、安质环保责任中心按项目部二次分解责任预算每月及时向项目部计量安全生产费用，并建立安全生产费用台帐，确保专款专用。每月实际计价金额与预算金额之差为该中心的工作成果考核指标。三、计划责任中心1、计划责任中心的责任是及时向项目部申报合同外工程预算单价；每月25日前向项目部申报验工计价，及时收集整理上报理赔资料。2、计划责任中心的目标值是根据批复的工程数量与项目部二次分解单价计算应收入金额，根据批复工程数量计算的实际计价单价与项目部二次分解单价的差额为该中心的工作成果考核指标。四、财务责任中心51、财务责任中心的责任是及时催收工程款（及时性）。2、财务责任中心的目标值是依据批复验工计价等应收款，实际收款金额与应收款的差额为该中心的工作成果考核指标（回收率）。五、物资设备责任中心废旧物品的出售金额为责任预算，实际结算金额与预算总额之差为该中心的工作成果考核指标，结算和资金回收的及时性也是该中心的工作成果考核指标。外租设备的租金足额收回也是该中心的考核指标。第十条费用中心一、施工技术责任中心（一）职责1、编制科学合理的实施性施工组织设计、施工方案，并将上述资料及时报送项目部进行审批。2、优化分部、分项工程施工方案及施工计划，对施工过程中进行技术指导和质量监督，在确保安全、质量、进度的前提下，努力降低施工成本、提高施工效率。3、做好施工技术交底，方案控制。制定技术交底、方案控制措施，以技术交底指导、控制施工方案的执行。4、负责施工图纸工程数量、实际施工数量的计算与控制，为相关部门提供单位、分部、分项工程数量及技术标准。5、建立工程数量控制台账，进行工程量动态核算，及时完成已完工程签证工作，为计划合同部门及时办理对上、对下验工计价提供资料。6、每月24日，会同计划责任中心、安质环保责任中心对架子队、工程队已完工程数量进行验收，建立工程数量控制台账。7、向物资设备部提供构成工程实体的总体、单位、分部分项工程材6料需求数量计划、周转材料使用计划和机械设备使用计划。8、负责办理变更设计，对施工现场进行认真的踏勘，结合现场实际情况，收集整理变更设计资料，提出合理有效的工程变更，填报变更设计审批单并及时上报项目部审批，做好变更设计的对下数量、方案控制。9、制订科研计划，对重点工程开展科技攻关，积极采用新技术、新材料、新工艺。并在完成其技术攻关的同时严格控制科研经费，节省工程成本。10、负责全线的工程测量（放线、控制测量、复测等）。11、对分部的桥梁、路基桩基检测负责。（二）主要责任1、对分部向架子队、工程队验工计价的工程数量控制负责。2、对工程变更负责。3、对技术管理、技术方案超支、方案失误造成的成本负责。4、对全线的工程测量（放线、控制测量、复测）负责。5、对分部科研经费负责。6、对分部的桥梁、路基桩基检测负责。（三）监管责任对各架子队、工程队的工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案引起的成本超支负监管责任。（四）责任目标1、对各架子队、工程队的计价工程量不超出分部再分解数量。2、对各架子队、工程队的计价变更工程量不大于项目部批复变更数量和实际完成工程数量。严禁出现无施工方案出具工程数量。3、技术方案超支造成的成本74、无控制性测量失误、技术管理、方案失误造成的成本。5、科研经费不超支。6、各架子队、工程队不出现工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测引起的成本超支。7、施工技术责任中心的目标值为0。（五）考核指标1、主要责任考核指标对各架子队、工程队计价工程数量超支、节约额；工程变更数量超支、节约额；技术方案超支、节约额；科研经费超支、节约额；控制测量、技术管理、技术方案失误增加的成本；无方案施工增加的成本。2、监管责任考核指标各架子队、工程队对劳务工班计价工程数量超支、节约额；工程变更超支、节约额；技术方案超支、节约额；施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测失误增加的成本。二、进度责任中心（一）职责对分部工期成本负责，掌握好实施性施工组织设计和关键节点的工期安排，应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，杜绝超设计施工和返工，降低工程成本。1、根据实施性施工组织设计、对项目部施工计划进行分解，编制各架子队、工程队施工计划。2、落实项目部、分部施工计划，统计施工进度情况，进行施工进度分析，提出存在的问题、调整措施和进度调整方案。3、优化施工进度安排，合理配置资源，加快施工进展，实施成本与8进度最佳组合，最大限度的降低工期成本。4、严格控制现场的临时用工、零星台班的费用。5、加快施工进度，并争取项目部奖励。（二）主要责任1、对分部的总体工期、关键性节点工期、年度计划、月度计划负责。2、在其他因素没有扣分的情况下，对进度奖罚额负责。（三）监管责任对各架子队、工程队的关键节点工期、年度计划、月度计划、周计划负监管责任。（四）责任目标1、总体工期、关键节点工期、年度计划、月度计划满足某某公司、项目部的要求。2、争取进度奖励，不因进度原因受到罚款。3、进度责任中心的目标值为0。（五）考核指标1、主要责任考核指标月度计划、年度计划、关键性节点目标、总体工期，赶工增加成本额，工期拖延增加成本额，工期提前节约成本额，进度奖罚额。2、监管责任考核指标各架子队、工程队的周计划、月计划、年度计划、关键节点目标。三、安质环保责任中心（一）职责1、认真落实安全、质量、环水保管理的有关规定，制订本分部安全、质量、环水保管理制度和保证措施。92、狠抓安全质量环水保管理，定期、不定期对架子队、工程队安全、质量、环水保执行情况进行监督检查。3、每月初组织编制、上报安全措施投入预算表，其包括：安全设备设施的更新和维护；安全生产宣传、教育和培训；劳动防护用品配备；环境保护措施，其它保障安全生产等事项，保证每项安全生产目标的实现。4、每月22日按项目部《安全生产费用管理办法》上报截止每月20日的安全生产费用及工程量，并汇总当月安全措施投入开支及安全事故开支，登记安全生产费用开支台账、安全事故费用开支台账。5、每月24日，会同施工技术责任中心、计划责任中心对架子队、工程队已完工程进行验收，对计价工程的质量把关。（二）主要责任1、对分部安全生产费用使用负责。2、对分部的安全、质量、环水保事故成本负责。（三）监管责任对各架子队、工程队的安全事故增加成本、质量事故增加成本、环水保管理成本负监管责任。（四）责任目标1、分部总支出的安全生产费用不超出项目部二次分解额。2、无安全、质量、环