货币资金管理办法0111

货币资金管理办法北大纵横管理咨询公司二零零三年元月目录I目录§1总则..............................................................................................................................................1§2现金管理.....................................................................................................................................1§3银行存款管理.............................................................................................................................4§4资金计划、执行、报告.............................................................................................................6§5资金使用的审批.........................................................................................................................7§6附则...........................................................................................................................................10附件一、资金审批权限表....................................................................................................11附件二、借款单...................................................................................................................13附件三、报销单...................................................................................................................14附件四、工程款资金支付审批流程....................................................................................15附件五、设计费资金支付审批流程....................................................................................16附件六、开发费资金支付审批流程....................................................................................17附件七、营销费用资金支付审批流程................................................................................18附件八、工资、福利资金支付审批流程............................................................................19附件九、行政办公费用资金支付审批流程........................................................................20附件十、工程款资金支付审批流程....................................................................................21附件十一、借款情况统计表................................................................................................22附件十二、支票购买登记簿................................................................................................24附件十三、支票使用登记簿................................................................................................25附件十四、部门月资金收支计划草案................................................................................26附件十五、公司月资金收支计划汇总表（草案）............................................................29附件十六、部门月资金收支计划（正式下发文件）........................................................31附件十七、公司月资金收支计划汇总表（正式下发文件）............................................32附件十八、部门月资金计划执行情况分析表（部门填制）............................................34附件十九、部门月资金计划执行情况分析表（财务部填制）........................................35附件二十、公司月资金计划执行情况分析表....................................................................36附件二十一、差异调整措施报告........................................................................................37北京鲁艺房地产开发有限责任公司货币资金管理办法1§1总则1.1为加强对集团货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合集团的基本情况，制定本办法。1.2释义：本办法所称货币资金是指集团所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。1.3适用：本办法适用于集团总部各部门和下属各公司。1.4原则：集团严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须经过稽核人员复核，出纳才能办理。§2现金收支业务管理2.1现金收支业务管理原则2.1.1公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则，以及本制度的规定。2.1.2财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。2.1.3稽核、会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源管理部门审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。2.2现金收支、保管规范2.2.1现金收入须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交稽核人员复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。2.2.2现金收入要当天入帐，当天存入银行，禁止坐支。交存现金应由财务部两北京鲁艺房地产开发有限责任公司货币资金管理办法2人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门交存现金使用车辆，交存现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。2.2.3财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。2.2.4在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。2.2.5提取现金，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。2.2.6现金付款业务必须有经过稽核人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。未经过稽核人员复核或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。2.2.7现金的使用范围：必须严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。2.2.8公司应该按不同的币种设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，做到日清月结。2.2.9出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由稽核人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部经理。原则上长款归公，短款由出纳和稽核查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。2.2.10为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天通知财务部，以便出纳筹款备付。2.3借款与报销规定2.3.1借款包括借用现金和支票。任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用和差旅费以外（累计最高金额一般不得超出＿＿＿元），公司不得发生任何借款（包括现金和支票）。北京鲁艺房地产开发有限责任公司货币资金管理办法32.3.2购买物品、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超出一个月，差旅费借款应当在出差归来3个工作日内报销或还款,具体规定见《出差管理办法》。2.3.3凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门经理、公司主管领导对其用途等严格审核后，交财务部经理和其他符合审批程序规定的公司领导审批，经稽核复核后出纳凭以上签字办理借款手续。财务部每月编制借款情况统计表备查。2.3.4费用报销票据的填写与粘贴：报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应数字准确、书写清晰。并应将票据分类整齐地粘贴在报销凭证背面（应让出左上角）。2.3.5超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部有权从其工资中将所欠款项扣回；无正当理由超过借款期限处以相应罚金。2.3.6财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。2.3.7如部门经理外出不在公司驻地时，可由部门经理指定副经理或其他临时负责人审核，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。2.3.8财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为；同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当及时给予报销。2.3.