重庆兴发金冠化工有限公司财务管理制度

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料重庆兴发金冠化工有限公司财务管理制度第一章总则第一条：为了规范公司财务行为，完善会计内部控制制度，不断提高财务管理水平和工作效率，促进公司的会计核算工作，加强公司财务管理，根据《公司法》、新《企业会计准则》、《公司会计制度》和《公司章程》等规定，特制定本制度。第二条：本制度适用于本公司根据本制度的规定，结合自身行业特征，编制相应的财务管理制度，经公司审批后实施。第三条：财务管理的基本原则：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况。第四条：财务管理的基本任务：做好各项财务收支计划，围绕公司奋斗目标和“降成本、增效益”开展财务核算、财务分析和财务管理，加强资产经营管理，多渠道筹措和合理利用资金，努力提高经营效益。第五条：公司财务工作在公司财务负责人的领导下开展，并接受董事会、监事会、公司董事长、总经理监督和指导。公司的财务业务管理归属于财务处，执行公司统一的财务政策和制度，按照财务处的年度预算、会计政策、核算口径、资金运作、报表报送格式和时间等业务要求，进行本单位的财务、会计工作。财务、统计人员必须持证竞争上岗，遵循国家有关法律、法规，认真履行职责，真实反映和严格监督各项经济活动。第六条：公司财务部门的日常行政管理由本单位负责，但以下事项除外：公司财务部门岗位设置，人员的聘用、任命、待遇、奖励、惩戒、解聘由公司和财务处共同决定。第二章财务机构设置第七条：公司的财务管理实行“统一领导，分级管理，独立核算，权益集中的财务管理体制，在统一组织领导下按分管权限及责任对财务收支进行核算、管理、监督。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第八条：财务机构的设置及管理公司财务机构设置财务处：为了适应市场竞争形式，降低经营成本，提高运营效率，根据国家颁发的有关制度和规定，并结合本公司的具体情况，公司财务分一级核算单位进行核算。第九条：财务系统岗位设置及职责（一）财务总监：协助总经理工作，全面负责公司的财务、会计管理工作；组织编制和执行公司预算、财务收支计划、信贷计划、资金筹措和使用等方案；指导建立健全核算制度和进行经济活动分析；按照盈利性和成本效益原则，对公司的运营活动进行优化和监控；控制公司资产的安全性和流动性；协助总经理对生产经营、业务发展等经济活动作出决策，参与产品定价、薪酬制度的制定；负责管理和考核所辖部门的工作人员，并组织学习培训工作，不断提高财务会计人员的素质，以适应公司的发展需要；管理公司财务方面的日常事务；审核所辖部门的工资奖金分配方案；拟定所辖部门内部人事调整方案；依照公司财务制度审批财务支出；加强自身学习，提高职业道德水平，廉洁奉公，坚持原则，忠于职守。完成总经理交办的临时性任务。（二）财务处长：严格遵守《会计法》、新《企业会计准则》及《企业会计制度》等法规制度，认真组织做好会计核算工作，协助建立健全核算制度和进行经济活动分析；协助组织编制和执行公司预算、财务收支计划；按照盈利性和成本效益原则，协助对公司的运营活动进行优化和监控；规定本部门人员的职责、职权及相互关系，明确岗位职责，选择胜任人员上岗；负责记帐凭证的汇总和总帐的登记，以及记帐凭证的复核工作；负责企业帐务的对帐、结帐工作，编制、合并企业财务报表；负责会计凭证、帐薄和报表等档案的管理工作；掌握国家最新税收政策，严格按照国家有关法律、法规协调好国家、股东、公司之间的关系；组织编制各项财务计划、预算、进行实施和控制；组织开展财务、会计分析和成本核算，并及时反映有关财务信息；审核会计凭精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料证，负责公司对外提供的会计资料、数据等的准确性；组织会计人员参加学习，以提高整体思想素质和业务素质；建立健全全体财务人员档案，掌握财务人员基本情况，负责所有财务人员考勤、工资等劳资方面的管理；负责财务人员培训、职称报考、评定年检等工作；负责协调本部门与其他部门的关系，保证各项工作顺利进行；完成总经理交办的临时性任务。（三）材料会计：按照《会计法》、新《企业会计准则》及《企业会计制度》等法规制度，会同财务处长负责本公司材料核算工作，财务软件的维护，会计资料的备份、打印和保存；以及材料核算和仓库管理，记好材料明细帐，按类立帐，按品种和规格分户，根据仓库保管员提供的材料入库单和材料消耗汇总表处理帐务，认真审查，核对材料出库凭证，要定期同仓库保管员核对材料帐目，并掌握材料定额的执行情况，负责材料物资实物账薄的登记与管理，做到帐实相符，帐帐相符；负责上报各统计部门的统计报表及内部的生产报表，保证会计部门的会计核算准确无误，统计资料齐全，上报及时；协助财务处记帐凭证的复核工作，以及记帐凭证的汇总和总帐的登记；企业帐务的对帐、结帐工作，编制、合并企业财务报表；负责会计凭证、帐薄和报表等档案的管理工作；做好上级交办的其他临时性工作任务。（四）出纳：主要工作按照《会计法》、新《企业会计准则》及《企业会计制度》及《现金管理条例》负责本公司的现金及银行存款开支，公司内部的费用报销，严格控制出纳以外的财务人员经办与现金和银行存款有关的会计业务，会同有关部门制定现金、银行存款的管理及核算办法，执行国家金融政策。严把现金开支范围关；负责登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结；做好安全防范工作，按规定限额支取现金，确保现金、票据、有价证券的安全；搞好银企协作，负责办理公司资金管理与外部银行的各项经济往来手续，并定期向公司董事长、总经理书面报告货币的收、支、存情况；严格遵守银行结算制度，登精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料记好支票的使用情况，对作废票据要加盖作废章与存根联一起保存；根据审核无误的原始凭证支付资金并做出记帐凭证，及时将记帐凭证及原始凭证移交给会计，在付款业务中，原始凭证不具备合法要素的，应拒绝办理；从银行提取现金必须经审核批准；逐笔登记银行日记帐，并与总帐核对，做到帐帐相符；对于银行结算中遇到的问题要及时汇报，由于个人不负责任给单位造成损失的，要进行赔偿；次月2日前编制银行存款余额调节表，对未达帐项查明原因，及时处理；根据审核后的原始凭证支付资金，登记银行备查帐，并传递给制证岗；完成上级交办的临时性工作任务。第三章公司财务授权制度为了管理日常运营费用开支，公司制定以下授权程序：第十条：范围本程序适用以下的费用开支：例如：采购固定资产日常费用开支员工借支、备用金采购原材料、软件及劳务取得租赁财产本程序也适用于批准未来开支的文件及凭证例如：签订采购合同批准资本性及特殊费用支出申请批准资产报废清理合同签订租赁合同第十一条：程序和要求股东大会批准：对外投资、新增固定资产100万元以上、技术改造项目300万元以上、其他需要股东会批准的事项。董事会批准：新增固定资产100万元以下30万元以上、技术改造项目300万精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料元以下100万元以上。公司高管层批准：新增固定资产30万元以下10万元以上、技术改造项目100万元以下30万元以上。董事长、总经理会审批准：（一）新增固定资产10万元以下、技术改造项目30万元以下。（二）因公司工作需要开支的特殊费用由董事长、总经理会审后实报实销。第十二条：所有的费用及投资等的签字授权必须在已批准的预算范围内。费用超过预算或者不在预算范围内时，根据需要分别经过董事长、总经理、董事会或股东大会的批准。当凭证后附有已批准文件,例如批准的采购合同时，不需要经办人提供更多的授权,根据情况仅需董事长、总经理签字同意付款即可。第四章财务管理基础工作第十三条：内部稽核制度为了保证原始凭证，会计记帐凭证的正确、合法、真实、合理，保证会计帐簿的记帐正确，无遗漏、及会计报表的真实性、可比性、相关性、可靠性，应建立稽核制度及内部控制制度。（一）财务核算程序内部控制：本着本公司的实际情况，根据会计法规、内部控制制度和准则，对财务核算程序及财务资料（包括原始凭证和记帐凭证、报表账簿备份电子档案）的流转作出能有效保障资金安全和核算准确核算程序和具体制度：为了严格各岗位的职责和分工，划分责任界线，各负其责，从各部门取得的合法会计原始凭证，涉及到现金和银行存款的必须由出纳员做出正确的记帐凭证，经会计主管审核无误后录入财务软件进行记帐，同时将凭证移交给会计装订保管，出纳不再经手该凭证；从各部门取得合法的不涉及到现金和银行存款的会计原始凭证，由会计作出记帐凭证，经审核后录入电脑，月底由会计审核电脑记帐凭证后做记帐结账工作，计算出报表，对凭精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料证报表帐页进行打印、备份存档，对各部门按时报送。财务处自购空白收据实行登记领用制，收据应由会计加盖财务章后按收据号码登记，领用人领用时须登记号码并签字，开完后经核实收到的款项全部入账后在会计处交收据存根销号。增值税专用发票由有证的财会人员购买、开具、保管，开具的增值税发票应由财务处审核后，才能发给客户，然后入帐报税等。（二）财务部门设置原始凭证审核人员（由责任会计担任），负责对所有的材料和费用的入帐、个人借支、付款等凭证依据国家法律法规规定、公司签订的合同以及下发的有效文件，审核原始数据的合法性、正确性，审核汇总原始凭证金额是否正确。（三）记帐凭证审核内容包括：是否按公司指令严格执行；有无违背国家相关法规；会计科目运用是否正确，金额与所附附件金额是否相等，所附单据是否都经过审核，填写的附件张数是否与所附张数相等。（四）会计人员及会计资料随时接受财务主管或财务系统其他领导及部门的检查、复核。对明细帐与总帐不相符，涂改、挖擦及虚假记载的，要求其整改，并结合实际给予一定处罚。（五）会计报表必须填写完整，并交财务人员审核，公司签章，确保其真实、合法、可靠、可比，可理解且明晰。第十四条：定额管理制度。由公司生产、经营部门在同行业定额指标的基础上，结合本单位生产经营特点，制定本单位的定额管理制度，并送总经理同意后发布执行，并送公司财务处备案。第十五条：财务预算的管理（一）财务预算是指对影响现金净额的各因素进行计划目标与控制管理。公司财务预算分为：资本性支出、销售、产量、采购、成本、费用、营运资金、现金流量等预算计划。财务预算年度自公历1月l日起至12月31日止，为保证所编制财务预算的严肃性、可行性，要认真组织、指定专人负责。在编制预算时，要以市场为导向，充分考虑市场、资金、供应、设备等状况，科学客观、实事求是地开展预算精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料编制工作。（二）公司资本性支出由公司的工程项目部门根据工程预算、固定资产的购置计划进行编制；公司的销售预算由供销处根据预定的市场价格、产品订单和产品产量综合分析编制；公司产量、成本预算由财务处根据公司的生产规模、历年的产量、各种单耗定额结合历史最好水平综合测算，经总经理办公会通过后以内部承包合同形式签署下发；公司费用的预算由财务处根据销售费用、管理费用和财务费用汇总编制，其中销售费用以产品销量和运输费用来测算、管理费用以折旧、工资、业务、办公等费用来测算、财务费用以银行借款和利率来测算