公司企业对外投资管理制度境内企业对外投资

编号：415963721公司（企业）对外投资管理制度201X/X/XX公司（企业）对外投资管理制度第一条为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行）》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他相关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。第三条公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、对外投资处置和对外投资帐务处理、对外投资信息披露等方面实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分离、授权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重点控制。第四条对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括：(一)对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离；(二)对外投资业务的执行人员与决策人员分离；(三)投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离；(四)有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离；(五)有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作；(六)股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离；(七)对外投资处置的审批人员与执行人员分离；(八)投资业务的全过程[标签:介绍]