非财务经理部分课程资料

无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329531世界级的管理世界级的培训不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比是一个投篮而不在乎得分的球手——罗伯特.希金斯•全面掌握三大财务报表，读懂财务报告•非财务人员与财务部门在统一的平台上达成有效沟通•建立起清晰的成本控制意识与内部控制方法•学会使用预算等财务管理工具加强内部管理•运用财务思维视角运作企业，从业务的视角看财务,并寻求提升运营绩效的方法•强化财务管理意识，提高企业运作效率培训目标七大核心模块会计基础税收实务财务分析预算管理信用管理成本分析内部控制无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—8273295321.会计的昀终目标2.计算财产(所有者权益)3.资产负债表的格式4.资产负债表里的变动5.财产(所有者权益)的分析•二、会计报表中的其它重要部分6、利润表7、存货的核算8、折旧与摊销9、坏帐准备的核算10、会计术语与概念11、会计准则课程概要1.为经营一家成功的企业，必须考虑什么财务因素？2.怎样昀好地考核各个管理人员和企业组织的成功?3.在贵公司，你们的财务重点放在何处？1.为经营一家成功的企业，必须考虑什么财务因素？•利润•昀大限度增加股东的财富•股票的市场价格•投资利润•净资产收益率•息税前利润(EBIT)或营业利润•现金流量2.怎样昀好地考核各个管理人员和企业组织的成功?•成本控制•长期生存•预算的执行情况•收益性•质量•交货期•设备利用率3.在贵公司，你们的财务重点放在何处？•预算执行状况•利润•目的与目标的达成•成本销价•毛利率的维持•现金流量的控制•净资产的回报率预算预测回顾调整无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329533企业信息系统财务分析与监督衡量预算与实际的差别找出原因进行调整预算情况财务预算实际情况会计企业完成情况如何呢？引:会计的昀终目标财宝筹资投资经营标目盈利性流动性昀佳资产结构经营一家成功的企业，必须考虑什么财务因素？一曰：我们的企业----多少钱？二曰：我们的企业----多少钱？三曰：我们的企业----多少钱：资产负债表固定资产所有者权益类本期利润负债类流动资产负债与所有者权益资产类我们的企业能值多少钱？资产负债表示例示例1-1负债和所有者权益（资金的来源）流动负债1240（到期日在1年以内的负债）应付帐款660应付股利320应交税金260长期负债1200所有者权益12610股本11480留存收益1130负债与所有权合计15050资产（资金的使用）流动资产2050存货630应收帐款720银行存款700固定资产13000合计资产15050我们的企业能赚多少钱？损益表Netincome净利润Incometax所得税Profitbeforetax税前利润Nonoperatingincome营业外收支Operatingincome营业利润（中）Financeresult财务收支EBIT营业利润（美）G&Aexpenses管理费用Marketingcontribution营业毛利Distributingcontribution销售费用Grossmargin毛利Costofgoodssold产品销售成本Salesrevenues产品销售收入Items项目借我一双慧眼吧！无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329534项目金额一、经营活动产生的现金流量经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量投资活动现金流入投资活动现金流出投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量融资活动现金流入融资活动现金流出筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额我们的企业能有多少钱？现金流量表为何:资产=负债+权益请申报您的个人财产状况认识资产负债表==++++++1.我的财产猜猜看那种人说法对？==++++++====++++++--++++--现金存款汽车老婆房子2.我的财产现金存款汽车别人欠我的钱房子3.我的财产现金存款老公我欠别人的钱房子4.我的财产现金存款汽车别人欠我的钱房子我欠别人的钱我可不是你的财产！我有个人自由!1.我的财产=现金存款+房子+老婆+汽车你可别忘了欠别人的钱啊！2.我的财产=现金存款+房子+别人欠我的钱+汽车你可别忘了别人欠你的钱啊！3.我的财产=现金存款+房子+老婆+我欠别人的钱无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329535我的财产+我欠别人的资产=现金与存款+房子+别人欠我的钱现金与存款+房子+别人欠我的钱我的财产+我欠别人的资产==会计上称为会计上称为资产负债及所有者权益现金存款房子别人欠公司的钱股东的财产公司欠别人的钱资产占用在左边资产来源在右边第一条规则流动性强流动性差变现能力强的资产变现能力差的资产偿还期限短的负债偿还期限长的负债股东权益（Equity)在持续经营时不必归还变现能力分析猜猜看：土地是固定资产吗？猜猜看：专家是无形资产吗？２．计算财产(所有者权益)(?)元1160元980元200元(?)元20元30元10元(?)元0元10元10元财产债务债权产业３．资产负债表格式流动资产长期资产流动负债长期负债所有者权益钱用到何处:资产占用钱来自何处:资金来源我看见了您家的财产合计（总资产）可谁拥有我家的财产呢短期资本⑨⑨长期资本流动资产销售债权（应收票据应收帐款）盘存资产固定资产负债资本固定负债⑦本期损益②合计⑦（资本、负债）②⑧⑧1111③③④⑩⑩流动负债⑤⑥①BS11无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329536４．财务报表变动的奥妙与基础资产负债表的变化•举例会计记帐原理：有借必有贷，借贷必相等复式记帐：资产=负债+所有者权益权责发生制与收付实现制•由于这个等式，资产负债表里的每个项目变动都会牵动另一个项目(同金额)的变动。•都是加或减，如：两个项目分别在资产和负债及所有者权益。•一个是加，别一个是减，如两个项目都在资产或都在负债及所有者权益..\在用案例1\会计借贷训练题\记帐练习-TB答案.ppt４．资产负债表里的变动资产负债表示例示例1-1负债和所有者权益（资金的来源）流动负债1240（到期日在1年以内的负债）应付帐款660应付股利320应交税金260长期负债1200所有者权益12610股本11480留存收益1130负债与所有权合计15050资产（资金的使用）流动资产2050存货630应收帐款720银行存款700固定资产13000合计资产15050所有者权益实收资本基金未分配利润资本公积金盈余公积金投入的权益赚得的权益我的财产还挺复杂！资本溢价(股本溢价)法定财产重估增值接受捐赠资产增值资本汇率折算差额法定盈余公积（税后财产10%）法定公积金任意盈余公积５．财产(所有者权益)的分析z一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的昀后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利z有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日z有些财务年度都与阳历年度一样6.利润表的财政年度资产负债表固定资产所有者权益类本期利润负债类流动资产负债与所有者权益资产类本期利润表借x(x)净利润（或亏损）x所得税33%(x)x营业支出（收入）(x)x财务费用（收入）x产品管理费用x产品销售费用x产品销售成本x产品销售收入贷猜猜看两大报表的逻辑关系？？几大类会计科目为不同目的而设置6、利润表的构成与意义无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329537损益表借我一双慧眼吧！Netincome净利润Incometax所得税Profitbeforetax税前利润Nonoperatingincome营业外收支Operatingincome营业利润（中）Financeresult财务收支EBIT营业利润（美）G&Aexpenses管理费用Marketingcontribution营业毛利Distributingcontribution销售费用Grossmargin毛利Costofgoodssold产品销售成本Salesrevenues产品销售收入Items项目损益表与资产负债表的关系是什么？损益表资产负负债表收入费用产品销售成本折旧其它费用净收入资产¾现金¾应收账款¾存货¾固定资产¾累计折旧负债¾应付账款¾应付工资¾应付税金¾应付票据所有者权益¾股本¾留存收益透视“利润”净利润Netprofit利息与所得税息税前利润EBIT营业费用G&A毛利GrossProfit销售成本Costsofgoodssales收入Revenue财务负担更大程度是是股东来决定的！收入退回与折扣销售成本毛利•材料成本•人工成本•制造费用营业费用•销售费用•管理费用息税前利润EBIT利息与所得税净利润猜猜看：总经理考核为何是EBIT呢？透视“利润”净销售收入值=常规出厂价-所有的销售税收和渠道折扣净销售收入„原材料„包装材料„直接人工„间接生产费用（水、电、人工等）„总厂房设备费用分摊„运输/送货„非生产性开支如生产管理费用含运费的总生产成本(变动费用)无锡市莱茵管理培训咨询有限公司Learn-InnManagementTraining&Consulting(WuXi)Co.Ltd地址：无锡市永定巷1号华通大厦15楼邮编：214001电话：0510—8276089882761898传真：0510—827329538„销售„市场费用„研发„管理费用„财务费用销售、研发、管理费用(固定费用)销售利润率举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是：利润/销售额=10M/100M=10%可以在税前或税后计算,通常指税前销售利润率营业利润是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润净利润是指扣除所得税后的利润$营业利润、净利润财务报表之间的勾稽关系所有者权益：未分配利润资产负债表利润分配表利润表期末未分配利润净利润净利润可供分配的利润现金流量表报表及帐户信息时点报表未来报表历史报表７．存货的核算•存货的计算按实际成本（买价+运输+保险）•五种核算的方法个别计算法先进先出法加权平均移动平均不同方法对当期利润的影响和税收的影响•存货管理•实地盘存制•永续盘存制８．折旧与摊销意义：为什么？固定资产折旧方法•直线折旧法•工作量法•余额递减法•年数总和法•加速折旧法折旧的？税收档板？作用会计利润与税务利润的差异