浅谈企业所得税税收筹划

毕业设计（论文）类型：□毕业设计说明书毕业论文题目：浅谈企业所得税税收筹划学生姓名：范笑贤指导老师：王亚军专业：会计（审计与理财）时间：年月南通职业大学毕业设计（论文）浅谈企业所得税税收筹划目录摘要..........................................................................................................................................1Abstract.......................................................................................................................................21.引言............................................................................................................................................32.税收筹划概述.......................................................................................................................32.1税收筹划的内涵............................................................................................................32.2税收筹划的特征............................................................................................................33.税收筹划的福利经济学分析.....................................................................................34.企业所得税概述................................................................................................................55.企业所得税税收筹划空间..........................................................................................55.1纳税人身份选择的筹划空间.....................................................................................55.2推迟应税收入确认时间的筹划空间.......................................................................55.3增加期间费用列支的筹划空间................................................................................65.4适用低税率的筹划空间..............................................................................................65.5利用税收优惠政策的筹划空间................................................................................66.企业所得税税收筹划应用..........................................................................................66.1纳税人身份选择的筹划..............................................................................................66.1.1企业组织形式选择的筹划..............................................................................................76.1.2居民企业和非居民企业选择的筹划..............................................................................76.2推迟应税收入确认时间的筹划................................................................................86.3增加期间费用列支的筹划.........................................................................................86.4适用低税率的筹划.......................................................................................................96.5利用优惠政策的筹划.................................................................................................107.企业所得税筹划应注意的问题..............................................................................108.总结........................................................................................................................................11参考文献...................................................................................................................................12致谢......................................................................................................................................13南通职业大学毕业设计（论文）浅谈企业所得税税收筹划1摘要税收筹划是纳税人在税法法律法规的规定的范围内，通过对生产经营活动进行合理的筹划和安排，以减轻企业税负，实现企业价值或股东权益最大化的一种筹划活动。企业所得税是直接税，是企业纳税的主要税种之一，企业缴纳所得税税额的多少，直接影响着企业的最终效益。纳税人应该通过合法合理的方式对企业所得税进行筹划，以实现企业税后收益最大化。本文从分析税收筹划的内涵入手，应用福利经济学分析了税收筹划对企业的作用，通过分析现行企业所得税税法，研究企业所得税税收筹划空间，进而结合相关实例探讨企业所得税的筹划应用，目的在于合理合法的进行税收筹划实现降低企业所得税税负，实现税后收益最大化的目标，促进企业的可持续发展。关键词：企业所得税，税收筹划，筹划空间，筹划应用南通职业大学毕业设计（论文）浅谈企业所得税税收筹划2AbstractTaxplanningisthetaxpayerinthetaxlawwithinthescopeoftheprovisionsoflawsandregulations,throughreasonableplanningandarrangementontheproductionandbusinessoperationactivities,inordertoreducethetaxburdenonenterprises,tomaximizeenterprisevalueorshareholders'equityofaplanningactivity.Isadirecttax,enterpriseincometaxisoneofthemaintaxoftaxpaymententerprise,enterprisetopaytheamountofincometax,adirectimpactonenterprise'sultimatebenefit.Taxpayershouldgothroughthelegalandreasonablewayforenterpriseincometaxplanning,inordertomaximizeafter-taxearnings.Fromtheanalysisoftheconnotationoftaxplanning,thispaperusedwelfareeconomicsanalysestheroleoftaxplanningforenterprises,throughtheanalysisofthecurrententerpriseincometaxlaw,theenterpriseincometaxplanningspace,accordingtotheplanningspacecombiningwithcasestudyoftherelatedenterpriseincometaxplanningapplication,aimstolegitimatetaxplanningtoachievereducethetaxburdenonenterprises,after-taxprofitmaximizationgoal,promotethesustainabledevelopmentoftheenterprise.Keywords:taxplanning,enterpriseincometax,planningspace,planningapplication南通职业大学毕业设计（论文）浅谈企业所得税税收筹划31.引言随着我国市场经济的规范化和法制化，税收筹划日益成为企业理财和生产经营管理中不可缺少的重要组成部分。合法合理的进行税收筹划，可以提高企业决策和管理的能力，降低税负，帮助企业实现税后利润最大化。本文主要从税收筹划的内涵着手，分析税收筹划对企业税负的影响，根据企业所得税税制要素的规定，分析出企业所得税的税收筹划空间，通过企业所得税筹划方法与相关筹划应用的分析，对企业所得税税收筹划问题进行规划与指导。2.税收筹划概述2.1税收筹划的内涵税收筹划是纳税人在税收法律法规规定的范围内，为实现企业税后利润最大化，对生产经营活动进行合理的筹划和安排从而实现减轻税负的行为。2.2税收筹划的特征税收筹划具有合法性、前瞻性、风险性、综合性的特征。合法性是纳税人在不违反法律法规的前提下，对涉税事项进行事先安排；前瞻性是纳税人根据自身因素提前制定计划，并选择合适的筹划方案进行经营活动，也是区别与偷税、避税行为的标志；风险性是税收筹划结果因经济环境变化、税收政策变化等因素的影响而具有不确定性；综合性则要求企业