演讲PPT下载-Folie1

Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)1社会保障制度下的德国联邦政府，州政府和地方政府之间的财政关系Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)2曼海姆市MannheimDr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)3欧洲德意志联邦共和国德意志联邦共和国的两级行政体制25成员国,约4亿5千万人口,约10万个地方政府曼海姆市,约30,8万人口巴登符腾堡州,1110个地方政府,约1,07千万人口16个联邦州,12340个地方政府,约8千2百5十万人口联邦州(包括地方政府)在德国国家的划分Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)4德意志联邦共和国基本法(宪法)里的规定RegelungenimGrundgesetz(Verfassung)derBRDeutschland基本法第128条第2款(1)必须保障地方政府在法律范围内自己负责处理当地的一切事宜。DenGemeindenmussdasRechtgewährleistetwerden,alleAngelegenheitenderörtlichenVerantwortungzuregeln.(3)自治的保障还包括财政自主的法律依据；其中之一就是地方政府可以按照其经济实力有权自己调整杠杆税率的税收来源。DieGewärleistungdesSelbstverwaltungumfasstauchdiesenGrundlagengehörteinedenGemeindenmitHebesatzrechtzustehendewirtschaftskraftbezogeneSteuerquell.基本法第104a条第1款Art104aAbs.1Grundgesetz联邦政府和州政府承担履行他们任务的费用，如果基本法就此没有另外规定的话。DerBundunddieLändertragengesondertdieAusgaben,diesichausderWahrnehmungihrerAufgabenergeben.德国的两级行政体制ZweigliederAufbauderBRD联邦州(包括地方政府)Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)5分配到联邦政府，州政府和地方政府AufteilungaufBund,LänderundGemeinden按收益权划分的税种SteuerartennachderErtragskompentenz收益主权Ertragshoheit税收2006（*）联邦政府（**）州政府地方政府所有税收alleSteuern4574亿欧元2142亿欧元1826亿欧元607亿欧元→联邦政府税收Bundessteuern石油税Mineralölsteuer烟草税Tabaksteuer团结费Solidaritätszuschlag399亿欧元146亿欧元103亿欧元100％100％100％→州政府税收Ländersteuern车辆税Kraftfahrzeugsteuer土地购置税Grunderwerbststeuer遗产继承税Erbschaftssteuer87亿欧元47亿欧元42亿欧元100％100％100％→共同税收Gemeinschaftssteuer工资/个人所得税Lohn/Einkommens公司所得税Körperschaftssteuer增值税Umsatzsteuer1481亿欧元166亿欧元1422亿欧元42,5%50%49,6%42,5%50%50,4%15%→地方政府税收Gemeindessteuern企业经营税Gewerbesteuer土地税Grundsteuer319亿欧元104亿欧元100％100％（*）1欧元≈10元人民币（**）含交欧盟的金额Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)6横向和纵向联邦各州间财政平衡目标:创造并保持同样的生活水平HerstellungundWahrunggleichartigerLebensverhältnisse平衡机制:Ausgleichsmechanismen:•横向财政平衡HorizontalerFinanzausgleich增值税预平衡Umsatzsteuervorwegausgleich75%的税收按照居民人数分到各州。75%desAufkommenswirdnachderEinwohnerzahlaufdieBundesländerverteit.25%的税收用于弱州以便于弱州的财力达到所有联邦州的平均财力。25%desAufkommensdienendazudieFinanzkraftderschwachenLänderderdurchschnittlichenFinanzkraftallerLänderanzugleichen.•纵向财政平衡VertikalerFinanzausgleich•狭义上的联邦各州间的财政平衡LänderfinanzausgleichimengenrenSinne一联邦州获得财政平衡补偿Ausgleich，如果补偿测定值dieAusgleichsmesszahl大于财力测定值Finanzkraftmesszuahl。补偿测定值为一个州的人口乘以各州人均财政收入FinanzausstattungproEinwohner的积数。财力测定值从一个州的税收ausdenSteuereinnahmenermittelt中测算出来。越接近平均财力则补偿越少。财力测定值大于补偿测定值的联邦州承担补偿费用。•联邦补充补贴Budesergänzungszuweisungen•当一个州的财力Finanzkraft按照描绘的平衡机制低于个联邦州平均值的99,5%，则可获得普通的联邦补充补贴。缺额的77,5%将得到补偿。•特殊需求的联邦补充补贴用于补贴小的联邦州政治领导的费用以及平衡新的联邦州因分隔所造成的特殊负担。联邦补充补贴由联邦政府承担。Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)7地方政府的纵向财政平衡Vertikaler(kommunaler)FinanzausgleichaufGemeinden法律依据:基本法第106条第7款GesetzlicheGrundlage:Art.106Abs.7Grundgesetz(1)通过州立法规定一个州共同税收总额的百分率给地方政府。VondemLänderanteiamGesamtaufkommenderGemeinschaftssteuernfließtdenGemeinden(...)insgesamteinvonderLandesgesetzgebungzubestimmenderHundertsatzzu.(2)州立法规定是否以及多少州税收给地方政府。ImübrigenbestimmtdieLandesgesetzgebungobundwieweitdasAufkommenderLandessteuerndenGemeinden(...)zufließt.地方财政平衡的目标ZieldesKommunalenFinanzausgleichs纵向财政平衡:VertikalerEinanzausgleich:州和地方之间通过州将部分税收给地方来完成他们的工作任务。ZwischendemLandunddenKommunendurchteilweiseWeitergabederSteuereinnahmenderLänderanihreKommunenzurErfüllungderAufgaben.横向财政平衡:HorizontalerFinanzausgleich地方之间不同税收能力的平衡。ZwischendenKommunenzumAusgleichderunterschiedlichenSteuerkraft基本方法(在各个联邦州有不同的细则)GrundsätzlicheMethode(unterschiedlicheDetailregelungenindeneinzelnenBundesländern)确定地方政府的财政需求。如果它高于税收，则补偿一部分差额，为了使地方政府自己保持收税的兴趣。FeststellungdesFinanzbedarfseinerGemeinde.WenndiesehöheristalsdieSteuerkraft,AusgleichderDifferenznurzumTeil,damitEigeninteressederGemeindeanderSteuererhebungerhaltenbleibt.Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)8目前情况:总税收和分AktuelleLage:GesamtsteueraufkommenundAufteilung按收益权划分的税种SteuerartennachderErtragskompentenz收益主权Ertragshoheit税收Aufkommen2006（*）联邦政府（**）州政府地方政府所有税收AlleSteuern4574亿欧元2142亿欧元1826亿欧元607亿欧元→联邦政府税收Bundessteuern石油税Mineralölsteuer烟草税Tabaksteuer团结费Solidaritätszuschlag399亿欧元146亿欧元103亿欧元100％100％100％→州政府税收Ländersteuern车辆税Kraftfahrzeugsteuer土地购置税Grunderwerbststeuer遗产继承税Erbschaftssteuer87亿欧元47亿欧元42亿欧元100％100％100％→共同税收Gemeinsschaftssteuern工资/个人所得税Lohn-Einkommensteuer公司所得税Körperschaftssteuer增值税Umsatzsteuer1481亿欧元166亿欧元1422亿欧元42,5%50%49,6%42,5%50%50,4%15%→地方政府税收Gemeindesteuern企业经营税Gewerbesteuer土地税Grundsteuer319亿欧元104亿欧元100％100％（*）1欧元≈10元人民币（**）含交欧盟的金额Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)9536,2238,480595,9217,454679,8678,438765,5109,429840,12210,3201.009,32312,3631.069,24713,0581.119,07613,6371.153,41314,0621.183,06314,4121.198,14514,5791.203,88714,6221.253,19515,1651.325,73316,0661.394,95416,909199019952000单位：10亿欧元1000欧元/人债务发展情况,所有的政府财政(单位为10亿欧元，1000欧元/人,1欧元≈10元人民币)EntwicklungderVerschuldung,alleöffentlichenHaushalte(inMrd.€undTausendEurojeEinwohner,1€=10RMB)Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)1015,0825,74249,30872,53869,2210,00010,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,00020