生产企业出口退税实务培训-2011年

生产企业出口退税实务培训－2011年培训主讲内容第一节：出口退税的基础知识第二节：生产企业申报系统实操讲解第三节：虚拟报关单相关知识讲解第四节：常见问题分析第一节：出口退税的基础知识•讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容•讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围•讲点3：出口退税的申报期限•讲点4：退税单证基本要求•讲点5：免抵退税延期申报•讲点6：新办企业退税认识•讲点7：信息数据传输流程图讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容免税抵税退税对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税讲点1.2：“免、抵、退”税管理的实施范围•（一）、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理。•实行“免、抵、退”税管理的生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。•自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。•下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：•1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业注册商标的货物；•2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；•3．委托加工生产收回的货物。•（二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。•（三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。讲点1.3：出口退税的申报期限90天内180天/210天税局企业外管局等相应部门办理手续以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准超期核销视同内销处理讲点1.4：退税单证基本要求•退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。直接出口报关单间接出口报关单出口收汇核销单出口退税专用联出口商品发票直接进口报关单间接进口报关单...........1、准确、完整、清晰2、出口商品专用发票中的“出口数量”、计量单位”、“销售金额”应与申报数据一致，发票内容不得涂改，并且加盖发票专用章。讲点1.5：免抵退税延期申报出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向税务机关出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级）税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。出口企业在办理延期申请时应注意：1、纸质资料申请2、延期时间：90天讲点1.6：新办企业退税认识•退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期期间出口的货物，统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。讲点1.7：信息数据传输流程图海关数据中心(注意:每个星期一早上传输数据,预审正审同一个星期完成)企业国税分局国税总局电子口岸系统第二节：生产企业申报系统实操讲解•讲点1：系统下载与安装•讲点2：系统申报前基础设置•讲点3：申报系统日常操作（重点）讲点2.1:系统的下载与安装1.系统下载：登录系统安装：第一次安装本软件，可按照如下步骤进行安装：双击下载文件中“setup.exe”文件。系统自动解压-出现安装画面-接受协议-选择安装目录-创建开始菜单-开始安装-安装完毕12343、系统更新/删除（卸载）以及重新安装第一步：做好数据备份，进入系统，依次执行：系统维护-系统数据备份；第二步：在“控制面板”中找到“添加/删除程序”，将“生产企业出口退税申报系统8.0版”卸载。第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报系统8.0版。第四步：重新安装出口退税系统。第五步：将备份数据导入，依次在系统中执行：系统维护-数据导入-选旧系统路径-导入•讲点2.2：系统申报前基础设置•系统的基本配置：•系统维护—系统初始化•系统维护—系统配置—系统配置设置与修改•系统维护—系统配置—系统参数设置与修改•系统维护—系统配置—系统口令设置与修改•系统维护—代码维护—海关商品码1、系统初始化系统第一次使用之前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”-“系统初始化”，在出现的對話框上录入“YES”按“确定”即可完成系统初始化操作，并重新进入系统。2、系统设置与修改系统使用之前,首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮。1、“企业代码”：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与当地国税分局联系，做好相应的《退税登记证》的变更手续。表格各栏内容的录入现规定如下：2、“纳税人识别号”：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。3、“技术监督局码”：为空，无须录入。4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位。5、“地址”：根据企业详细厂址填写。6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实情况填写即可。7、“退税登记证号”：录入企业7位数的磁卡号。8、“退税登记日期”：根据市国税局签发的《退税登记证》上“退税机关”负责人签发的日期录入。表格各栏内容的录入现规定如下：9、“纳税人类别”：如果企业是一般纳税人就录入“1”，如果是小规模纳税人就录入“2”。10、“计税计算方法”：原则上该栏录入为“1”。但是，新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，即该企业在2003年1月还属于新发生出口业务时期内的，该栏应录入为“4”。企业从何月开始不再属于新发生出口业务时期就从那一个月原始资料录入该系统之前，进入“系统配置设与修改”模块将该栏修改为“1”保存退出即可。11、“进料计算方法”：所有企业该栏录入“2”即可。12、“分类管理代码”：新办企业该栏录入“C”，一般企业录入”B”13、“税务机关代码”：所有企业该栏录入“4419”即可。14、“税务机关名称”：该栏录入“东莞市国税局进出口（涉外）分局”即可。15、“备注”：为空。3、系统参数设置与修改在系统主画面选择“系统维护”-“系统配置”-“系统参数设置与修改”，如下圖。1、“系统备份路径”：如果企业要变更可以选按该栏右方的“更改”键，再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。但不得將備份路徑指向系統安裝目錄。2、“网络数据路径”和“远程申报地址”：暂不用修改。3、“进料加工”：无论企业实际情况如何，统一选“有进料加工业务”。4、“屏幕提示”和“响铃设置”：企业可根据自行任意选择。5、“一致性检查”：选项必须选上。修改完毕按“确定”退出，系统显示重新进入。4、口令设置与修改系统中已设置了三个初始用户，分别是（小写）：sa、user、manager，均无密码，其中sa是系统管理员，user一般操作人，manager是业务主管。5、自用海关商品码的设置在“系统维护”下的“代码维护”保存有：海关商品码、标准海关商品码、海关单位码、海关关别码、国别码、海关贸易性质码、外管局贸易性质码、币别码，所有这些码，企业不能擅自修改，否则可能造成税務机关无法审核，只能进行“自用商品设置”及“自用币别设置”。讲点2.3：申报系统日常操作讲解预申报工作1、免抵退明细数据录入2、免抵退免税数据录入3、免抵退预申4、预核反馈调整正申报工作日常工作5、生成明细申报数据6、模拟出具进料免税证明11、正式审核反馈信息处理8、纳税申报表数据采集9、免抵退汇总数据采集10、免抵退税正式申报正式申报工作日常操作步骤：由申报系统向导十一步组成。如下图所示：（1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；（2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成在第一张软盘上去预申报，即向导第三步；（3）、将預早报盘送到国税分局预审核并取得反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；（4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回到第一、二步修改；（5）、查询出口信息不齐的情况（s337疑点）即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成软盘并再次预申报和预审核；若非录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；（6）、再次进行一致性检查，生成明细数据并生成在第二张软盘(明細盤）上，即向导第五步的操作；（7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；具休流程说明（8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填增值税申报表并送到税务机关审核。这就是向导中第七步的内容；（9）、将审核后的增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；（10）、输入所属期，就可自动生成免抵退税汇总表，即向导第九步操作；（11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改若无则打印整套表格即向导第十步第2步（12）、生成汇总数据在第三张软盘上（正式申報盤），即向导第十步第3小步；（13）、持上述明細和匯總申報盘，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若國稅分局未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；（14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。注意事项：(a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。(b)电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对报送。(c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报，但是申报数据可以一次性分所属期录入系统。向导第一步：免抵退明细数据采集1：进料加工手册登记录入按“增加”，进入录数据录完数据20100900012。进口（包括直接进口和转厂进口）报关单的录入1、“所属期”：输入当前申报的年月。2、“序号”：由小到大输入流水号。也可以录完当月取得的进口报关单后再进行“序号重排”。3、“进料登记册号”：根据进口报关单上的备案号录入。一般是以“C”字母开头共12位数。4、“进口报关单号”：根据进口报关单右上角的“海关编号后9位”+“0”+“项号”录入。5、“代理证明号”：为空无须录入。6、“进口商品代码”：根据报关单对应行的商品编码录入，可以点击该栏的下拉式菜单，选择该商品代码。7、“进口商品名称”和“计量单位”：录入“进口商品代码”后，这两栏电脑会自动提供。8、“进口数量”：根据进口报关单实际情况录入即可。9、“原币代码”：根据报关单中“币制”栏录入，也可以点击该栏的下拉式菜单完成原币代码录入工作。10、“原币币别”：录入原币代码后该栏自动产生，无须录入。11、“原币到岸价”：根据进口报关单对应行的“总价”录入。12、“原币汇率”和“美元汇率”：根据当月1日的汇率录入。实际操作中根据税务局公布的汇率录入。13、“人民币到岸价”：录入