项目一 银行柜员基本训练

LOGO金融管理与实务专业项目一银行柜员基本职业能力训练项目一银行柜员基本职业能力训练学习目标•熟悉商业银行柜员管理制度•掌握并熟练运用商业银行柜员商业银行柜员服务规范•掌握商业银行柜台业务基本操作规程•模块一柜员岗位设置及服务规程•模块二柜面业务基本操作规程•模块三银行会计基础知识项目一银行柜员基本职业能力训练模块一柜员岗位设置及服务规范调查：说说你所了解的银行岗位及工作职责。一、银行岗位制度（一）银行柜台劳动组织形式及变革1、双人临柜制2、单柜员制3、综合柜员制一、银行岗位制度（二）银行营业网点岗位设置1、网点经理2、主管、柜长3、柜员4、个人业务顾问5、大堂经理案例：教材P3表1-1一、银行岗位制度（三）综合柜员岗位职责1、保管及使用印章2、保管及使用凭证3、办理现金、转账及各类结算业务4、保管尾箱5、日终轧账6、资金调拨7、其他业务二、银行服务规范（一）银行服务原则“以客户为中心”（二）银行服务理念“客户永远是对的”“永远不说：不”“100—1＝0”二、银行服务规范（三）银行服务规范（四）银行员工日常工作行为规范（五）银行员工仪表及仪态规范（六）银行柜员语言规范知识链接《中国银行业柜面服务规范》《中国建设银行员工行为规范管理手册》一、日初处理的基本程序（一）营业前准备（二）日初处理流程模块二柜员业务基本操作规程签到现金出库重要空白凭证出库（二）日初处理流程1、签到开机后在系统界面注册进入操作系统。签到包括网点签到和柜员签到，网点签到由有操作权限的主管或综合柜员签到。2、现金出库出库单配款清点交易处理款项入箱（二）日初处理流程3、重要空白凭证出库申请登记清点交易处理凭证入箱二、现金业务基本规程（一）尾箱开启、封装业务规程1、尾箱开启规程模块二柜员业务基本操作规程接箱点数碰库2、尾箱封装规程模块二柜员业务基本操作规程轧账点数碰库封箱入库（二）柜员领解现金业务规程1、柜员领用规程模块二柜员业务基本操作规程申请领款入库2、柜员上解现金规程模块二柜员业务基本操作规程申请交款出库（三）现金收付业务规程1、现金收款业务规程先收钱后记账2、现金付款业务规程先记账后收钱实训练习人民币真伪识别技能训练模块二柜员业务基本操作规程一、会计基本核算方法•设置会计科目和账户•填制会计凭证•复式记账•登记账簿和编制财务会计报告等。模块三银行会计基础知识二、银行会计科目1、银行会计科目的概念银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，即对银行资产、负债、所有者权益和银行的财务收支进行的分类。每一类都反映特定的经济内容，并赋予一个含义明确、概念清楚、简明扼要、通俗易懂的标准名称，这个标准名称叫做银行会计科目。模块三银行会计基础知识2、会计科目的作用（1）连接核算方法的纽带从凭证填制、设置和登记账簿到编制报表，都离不开会计科目。（2）进行系统核算的前提通过将各种经济业务分别登记在不同的会计科目中，使核算资料条理化、系统化。模块三银行会计基础知识三、银行会计科目分类和体系1、会计科目的分类：（1）按资金性质分：资产类科目、负债类科目、损益类科目、所有者权益类科目、资产负债共同类科目。（2）按与资产负债表的关系分：表内科目和表外科目。模块三银行会计基础知识2、银行会计科目体系银行会计科目体系有一级科目、二级科目、三级科目组成。一级科目为总分类科目，也称总账科目，提供总分类核算指标的科目。二级科目是在一级科目之下开设的，二级科目下设三级科目。模块三银行会计基础知识各级科目之间内容上是从属关系，数量上是相等的。一级科目金额等于二级科目金额之和，二级科目金额等于三级科目金额之和。为核算方便，每个会计科目都有一个科目代号。目前商业银行一般以4位数字表示一级科目，会计科目设立、编号、使用说明都有总行统一规定。模块三银行会计基础知识四、会计账户会计账户是记录资产、负债、所有者权益、收入、费用增减情况和余额的一种格式，由名称和账户结构两部分组成。会计账户与科目的关系：会计科目余额等于该科目内所有账户余额之和模块三银行会计基础知识银行会计账户是根据会计科目来设置的。商业银行账户分为存款账户、贷款账户、内部账户、表外账户等。商业银行账号由16至22位数字组成，数字分别代表地区号、机构号、科目号、顺序号等组成。目前商业银行对外存贷款账户编码一般不含科目号代码。模块三银行会计基础知识活动一按资金性质划分会计科目商业银行会计科目按照资金性质分为：（1）资产类科目（2）负债类科目（3）所有者权益类科目（4）损益类科目（5）资产负债共同类科目活动一按资金性质划分会计科目（1）资产类科目用于核算过去的交易、事项形成并有银行拥有或控制的，并预期能够给银行带来经济利益的资源。包括：现金、各类贷款、存放他行的款项等。活动一按资金性质划分会计科目常用资产类科目：现金：核算办理现金出纳、储蓄和本行经费的库存现金。从中央银行取回现金，存款单位、储户缴存现金时记借方；反之记贷方。银行存款：核算行政部门存入的用于业务管理费用的存款。注意区别存款单位的存款。活动一按资金性质划分会计科目存放中央银行款项：核算存入人民银行的存款。业务资金调拨、领取或缴存现金、同城往来资金结算等在此科目核算。短期贷款：银行向借款人发放的1年以下（含1年）的贷款在这科目核算。中长期贷款：银行向借款人发放的1年上的贷款在这科目核算。活动一按资金性质划分会计科目（2）负债类科目用于核算过去的交易、事项形成并由银行所承担的，并预期会导致银行经济利益流出的义务。包括：各类存款、他行存放的款项、应解汇款等。活动一按资金性质划分会计科目常用负债类科目：活期存款：单位存入银行的不约定存款期限的存款在此科目核算。定期存款：单位存入银行的不约定存款期限的存款在此科目核算。活期储蓄存款定期储蓄存款活动一按资金性质划分会计科目（3）所有者权益类科目用于核算所有者在银行资产中享有的经济利益。包括：实收资本、资本公积、利润分配等。活动一按资金性质划分会计科目常用所有者权益类科目：实收资本：核算按国家规定筹集的资本金。资本公积：核算本行接受捐赠、法定财产重估增值等增加的资本公积金。本年利润：核算本年度实现的利润或亏损总额。利润分配：核算利润的分配（或亏损的弥补）或历年分配（或弥补）后的结存余额。活动一按资金性质划分会计科目（4）损益类科目用于核算银行各项收入、之处、营业费用、税金、汇兑损益等。常用损益类科目：利息收入：核算银行发放的各类信贷资金及行政部门存入的银行存款利息收入。下设贷款利息收入户、银行存款利息收入户、贴现利息收入户等。年度终了结转“本年利润”时记借方。活动一按资金性质划分会计科目手续费收入：核算银行收取的各中手续费。年度终了结转“本年利润”时记借方。利息支出：核算银行吸收的各种存款所发生的利息支出。年度终了结转“本年利润”时记贷方。营业费用：核算银行在业务经营几公里工作中发生的费用，增加记借方。注意：为存款人办理业务时收取的营业费用（邮电费）为冲减费用，记贷方。活动一按资金性质划分会计科目（5）资产负债共同类科目反映银行各项资产负债双重性的科目，如清算资金往来、同城票据清算等。常用共同类科目：清算资金往来：银行因为汇划结算等业务而与其他银行发生的资金往来在此科目核算。活动二按与资产负债表的关系划分会计科目（1）表内科目用来核算和监督银行资金实际增减变化情况并反映在资产负债表和利润表中的科目。（2）表外科目用以核算业务确已发生但不涉及银行资金实际增减变化，需要记载、控制实物库存数量变化和反映或有资产负债等备忘登记事项。活动二按与资产负债表的关系划分会计科目常用表外科目：重要空白凭证：反映重要空白凭证（转账支票、现金支票、银行汇票、信用卡、存单、存折等）的实际库存数。银行承兑汇票：反映承兑的银行承兑汇票在未到期以前尚未转存的余额三、记账方法运用活动一复式借贷记账法运用活动二单式首付记账法运用活动一复式借贷记账法的运用1、借贷记账法根据复式记账原理和资产总额等于负债加所有者权益总额的基本会计等式原理，以“借”“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则，对企业资产、负债、所有者权益等增减变化过程及其结果进行记载的一种复制记账方法。活动一复式借贷记账法的运用2、借贷记账法的基本内容：（1）平衡原理：资产=负债+所有者权益（2）记账符号：“借”、“贷”账户左方为“借方”，右方为“贷方”，“借”“贷”在不同类型的账户里的含义是不一样的。“借”在资产、费用类账户里的含义？“借”在负债、收入、所有者权益类账户里的含义？活动一复式借贷记账法的运用（3）记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”当一项经济业务发生时都以相等的金额、借贷相反的方向，在两个相互联系的账户中登记。一借一贷、一借多贷、一贷多借问题：是否存在多借多贷的情况？活动一复式借贷记账法的运用（4）平衡账务：各科目借方发生额=各科目贷方发生额各科目借方余额=各科目贷方余额每天或一定时期内，各科目所属账户的借方累计发生额及其余额都必须体现不同方向的数量平衡。活动一复式借贷记账法的运用3、借贷记账法在银行的具体运用银行经济业务类型：（1）资产增加，负债或所有权者权益增加；例：存款人存入现金。（2）资产减少，负债或所有权者权益减少；例：存款人支取现金。（3）一项资产增加，另一项资产减少；例：商业银行向央行缴存现金。活动一复式借贷记账法的运用（4）一项负债或所有者权益增加，另一项负债或所有者权益减少。例：同一开户行内存款人A单位将款项支付给另一存款人B单位。活动一复式借贷记账法的运用银行经济活动和财务收支在借贷记账法下的记账方向：资产增加负债减少所有者权益减少收入减少费用增加借方贷方资产的减少负债增加所有者权益增加收入增加费用减少活动一复式借贷记账法的运用•借贷记帐法实例例1.永盛贸易公司来行存入现金4,500元.•思考：业务类型、会计科目、会计分录活动一复式借贷记账法的运用会计分录：借：现金4,500贷：活期存款---贸易公司存款户4,500活动一复式借贷记账法的运用•例2.银行向江南机电厂发放为期半年.金额为70,000元的贷款,该款当天划入江南机电厂存款户。会计分录：借：短期贷款--江南机电厂贷款户70,000贷：活期存款--江南机电厂存款户70,000活动一复式借贷记账法的运用课堂练习：1、江南机电厂签发转账支票1张,从存款账户中划款支付给同在本行开户的永盛贸易公司货款80,000元。请做出会计分录。2、永盛贸易公司签发转账支票1张,从存款账户中划款归还到期的三个月贷款本金50,000元。请做出会计分录。活动一复式借贷记账法的运用案例：某银行2012年9月6日发生业务如下：1、开户单位百货公司向银行交存营业现金收入100000元；2、开户单位服装公司用活期账户内存款向银行归还短期贷款50000元；3、某银行从中央银行准备金存款户中提取现金100000元；4、开户单位电子厂从活期存款户内转出100000元，办理一年期定期存款。活动一复式借贷记账法的运用在假设各科目上日余额基础上，根据以上4笔业务的会计分录编制试算平衡表。试算平衡表科目上日余额本日发生额本日余额代号名称借方贷方借方贷方借方贷方1001现金1000001101存放中央银行款项5000001203短期贷款1500002001活期存款6000002001定期存款150000合计750000750000活动二单式收付记账法运用•单式收付记账法对每笔业务只在一个账户内登记，账户之间没有直接联系，账户之间没有相互平衡的概念。•以“收”“付”为记账符号。案例：1、银行某支行领入现金支票50本，每本25元，并入库保管，用单式记账法记账如下：收入：主要空白凭证——现金支票12502、银行某支行售出现金支票10本，每本25元，用单式记账法记账如下：付出：主要空白凭证——现金支票250四、会计凭证处理（一）会计凭证的概念是记录各项经济业务活动和财务活动的原始记录，是明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记账簿的依据。银行又称传票。四、会计凭证处理（二）会计凭证的分类（1）按来源分原始凭证和记账凭证原始凭证：用以记录和证