第5章国库集中支付

1第五章国库集中支付陶慧平陶慧平，会计师、审计师、注册会计师。具有丰富的实践经验，熟悉会计制度、国家财政及财经法规政策，对行政事业单位财务管理中存在的问题、难点有深入的理解和准确的把握。23链接：=a1z10.1-c.w4004-12486891228.2.LoMOwo&id=52487598391645概述国库集中支付直接支付授权支付公务卡概述国库集中支付一、国库集中支付制度的功能统筹资金提高效率加强监督国库存款主管单位A账户主管单位B账户基层预算单位账户基层预算单位账户收款人国库集中支付国库单一账户体系收款人账户直达财政部门预算单位直接支付授权支付国库集中支付加强监管事前监督事后监督事中监督没有改变单位财务管理权三个不改变预算执行主体地位资金使用权会计核算权二、国库单一账户单位在商业银行设立一个零余额账户，用于办理单位的所有支出。国库单一账户体系财政国库存款账户零余额账户财政特设专户单位零余额账户商业银行商业银行商业银行人民银行•零余额账户：又称夜晚零余额账户，该账户对每个营业日发生的支付在营业日终了时，均通过与国库单一账户进行资金清算，账户无余额过夜。先拨款国库预算单位零余额账户后支付先支付后清算单位零余额账户开设一级预算单位①上报情况②汇总报送③签发开户文件财政④预留财政印鉴⑤预留银行印鉴基层单位代理银行⑥人行审批零余额账户收款人账户国库单一账户1.支付2.申请划款3.划款•该账户实行用款额度管理。在年内可以累加使用；•该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；各单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。各单位不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；三、国库集中支付业务流程下达预算指标供应商单位支付申请第一PPT模板网用款计划三大环节预算指标支付申请预算指标用款计划计划额度支付申请数据产生先后顺序：下达预算指标→编制用款计划→计划额度→办理支付业务从金额上比较：预算指标≥用款计划用款计划≥支出预算单位、预算科目、指标类型、指标来源、指标金额、指标文号、资金用途、预算类型预算指标要素指标来源年初预算预算变更上年结转银行清算资金支付用款计划预算指标在已接收的预算指标中选择编制•预算类型•支付方式•功能科目•计划金额用款计划编制预算指标提取编制用款计划直接支付授权支付•按季分月编制用款计划•基本支出按时间进度•项目支出按项目进度•用款计划编制要科学准确合理用款计划编制资金运动的变化•国库支付资金的依据•谁来支付资金•支付给谁•怎么支付资金•什么时间支付资金•支付多少资金严格遵守法规严格预算执行规范填写支付申请的要求网络会计核算1234强化安全管理提高支付效率节约行政成本电子凭证国库集中支付业务电子化国库集中支付直接支付37财政直接支付资金工资支出政府采购支出可以转账的支出直接支付直接支付支付局代理银行人行收款单位支付凭证清算支付通知Yourtext面审直接支付审批网审42印刷法规汇编财政拨款收入经费支出10万10万国库集中支付授权支付2020/7/144财政授权支付的资金除按规定实行财政直接支付外的其他财政支出实行财政授权支付方式的支出事项1.不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、工程和服务中分散管理的购买性支出。2.单位零星支出等。3.经财政部门专项批准的其他紧急支出。规范授权支付1.原则上不得以授权支付方式支付应属直接支付范围的支出。2.原则上不得通过授权支付方式向本单位、本系统所属单位、上级主管单位或其他国库集中支付预算单位划拨资金。3.规范授权支付支出，积极推行公务卡结算,减少现金支出4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补贴、政府采购款、基建款和通过提取现金转移财政资金。49财政授权支付额度5万元财政拨款收入5零余额账户用款额度550授权支付凭证零星费用1万元零余额账户用款额度1万经费支出1万国库集中支付公务卡我国社会商品零售总额中有80%的交易是用现金支付的，而发达市场经济国家只有20%左右。有据可查有迹可寻选择公务卡发卡行多家银行都在推销公务卡，用哪一张啊？请使用单位零余额账户开户行所属的公务卡。公务卡与普通信用卡的区别公务卡的持卡人为行政事业单位的在职职工，开卡时必须由单位确认其身份；公务卡主要用于公务活动开支；公务卡享受银行免收年费、到期免费换卡等优惠。公务卡准备工作签订公务卡服务协议和网银协议申请资料及办卡清单交至经办行组织工作人员办理公务卡核对确认办理情况表持卡人开卡并设定密码开通网上银行银行授信额度个人持卡消费单位报销还款财政实施监控业务流程—报销还款工作人员持卡消费财务人员登陆报销支持系统查询并审核工作人员持刷卡小票和发票申请报销财务人员生成汇总单并签发授权支付指令银行完成公务卡还款公务卡的支付管理公务卡结算只是结算方式由现金改为刷卡，预算单位原公务消费事前审批及财务报账制度仍要执行。发票POS•能刷尽刷•保留POS机小票•开发票消费的次日可以在系统中查询到消费记录消费POS小票遗失怎么办消费POS小票的主要目的是用于查询支付时间，以便于财务及时准确查询你的消费时间，网上报销时需提取。如报账时无法提供，应写明原因并明确说明消费时间。个人消费:200元（不能报销）公务消费1,200元（允许报销）蓝天宾馆消费金额：1,400元公务人员第一步：拿发票、pos机小票去财务部门发票、小票,金额1200财务部门公务人员报销财务人员查询、确认刷卡情况确认报销生成授权支付申请完成支付申请生成打印授权支付凭证多人出差一人刷卡报销给一个人，现金结算时也这样长时间出差无法还款办理借款及时报账及还款因报销不及时而造成的利息及罚息，由职工个人承担。牢记“按期还款才可享受免息”。中央预算单位公务卡强制结算目录办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用。下列情况可暂不使用公务卡结算1.在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；2.在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；下列情况可暂不使用公务卡结算3.按规定支付给个人的支出；4.签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。除上述情况外，因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应报经单位财务部门批准。严格执行公务卡强制结算目录（一）所有实行公务卡制度改革的中央预算单位，都应严格执行中央预算单位公务卡强制结算目录。（二）凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。刷卡，不伤手的！75公务卡刷卡公务消费168元零余额账户用款额度168经费支出168授权支付小卡片大文章感谢您的坚持