会计信息系统 第三版 艾文国 孙浩 张华 第四讲 凭证管理

凭证管理第四讲主讲老师邓芳课前复习知识点主要内容基本理论数据库存储设计基表、数据字典、数据基表、数据存储结构账套管理基本操作-账套字典的数据结构基本信息、单位信息、核算信息、分类信息，编码方案注意事项建立5点、修改3点会计科目管理基本操作-账套字典的数据结构-注意事项6项基本要求知识点主要内容系统权限管理用户管理一对多多对多唯一角色管理用户角色管理系统功能权限管理-系统数据权限管理-权限验证-系统运行日志-系统数据管理初始数据管理一月份；试算平衡账套数据管理系统管理员；账套主管年度数据管理-期末结账逐期进行；上期未结账；已结账；账套主管；核对数据结转上年数据-关键风险控制点账套设置风险管理-系统管理员风险管理-课前复习第四讲主要知识点与掌握程度知识点掌握程度凭证管理功能七个功能记忆凭证生成基本操作了解凭证基表的数据结构理解（重点）凭证与基础资料的共享关系理解（重点）控制机制理解凭证查询、汇总、审核基本操作了解凭证记账基本操作了解数据存储设计理解（重点）注意事项记忆常用摘要维护基本操作了解第四讲主要知识点与掌握程度知识点掌握程度凭证管理功能七个功能记忆凭证生成基本操作了解凭证基表的数据结构理解（重点）凭证与基础资料的共享关系理解（重点）控制机制理解凭证查询、审核基本操作了解凭证记账基本操作了解数据存储设计理解（重点）注意事项记忆常用摘要维护基本操作了解凭证管理的功能模块第四讲主要知识点与掌握程度知识点掌握程度凭证管理功能七个功能记忆凭证生成基本操作了解凭证基表的数据结构理解（重点）凭证与基础资料的共享关系理解（重点）控制机制理解凭证查询、审核基本操作了解凭证记账基本操作了解数据存储设计理解（重点）注意事项记忆常用摘要维护基本操作了解凭证生成的基本操作凭证生成的基本操作凭证基表的数据结构凭证基表的数据结构凭证基表的数据结构凭证基表的数据结构记账凭证与基础资料的共享关系凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加“1”后生成当前凭证号。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期。凭证生成控制机制会计科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：•存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。凭证生成控制机制•是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。凭证生成控制机制金额：任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。凭证生成控制机制第四讲主要知识点与掌握程度知识点掌握程度凭证管理功能七个功能记忆凭证生成基本操作了解凭证基表的数据结构理解（重点）凭证与基础资料的共享关系理解（重点）控制机制理解凭证查询、审核基本操作了解凭证记账基本操作了解数据存储设计理解（重点）注意事项记忆常用摘要维护基本操作了解凭证查询基本操作凭证查询基本操作凭证审核基本操作凭证审核基本操作凭证审核基本操作第四讲主要知识点与掌握程度知识点掌握程度凭证管理功能七个功能记忆凭证生成基本操作了解凭证基表的数据结构理解（重点）凭证与基础资料的共享关系理解（重点）控制机制理解凭证查询、汇总、审核基本操作了解凭证记账基本操作了解数据存储设计理解（重点）注意事项记忆常用摘要维护基本操作了解凭证记账基本操作凭证记账数据存储设计凭证记账的数据存储设计摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额支付财务部培训费应付职工薪酬职工教育经费160库存现金160计提财务部奖金管理费用工资2000应付职工薪酬工资2000应收上海戏剧学院服务费应收账款6000主营业务收入服务收入6000收回北京木偶剧院货款银行存款2000应收账款2000凭证记账的数据存储设计记账功能是根据选择的记账凭证范围，用凭证基表中满足条件的凭证来更新各种发生额与余额数据，包括科目发生额与余额、部门发生额与余额、往来户发生额与余额、项目发生额与余额、外币发生额与余额。凭证记账的数据存储设计按每个凭证逐条记录进行处理：（1）科目字典——（2）部门核算——（3）往来核算——（4）项目核算——（5）外币核算——（6）银行存款——（7）记账人凭证记账的数据存储设计√√√√√凭证记账的数据存储设计√√√√凭证记账的数据存储设计√√√√√凭证记账的数据存储设计√√√√凭证记账的数据存储设计记账处理时凭证必须满足的四个条件：第一，没有进行记账处理；第二，对于现金和银行存款科目的凭证，必须是出纳签字的凭证；第三，审核通过的凭证；第四，符合选择的记账范围。凭证记账注意事项记账时的其他注意事项：1、独占方式存取数据2、每天工作结束前半个小时左右进行记账处理3、记账处理权限：账套主管4、异常应对：自动数据备份、不间断电源、恢复记账前状态（重记账）凭证记账第四讲主要知识点与掌握程度知识点掌握程度凭证管理功能七个功能记忆凭证生成基本操作了解凭证基表的数据结构理解（重点）凭证与基础资料的共享关系理解（重点）控制机制理解凭证查询、审核基本操作了解凭证记账基本操作了解数据存储设计理解（重点）注意事项记忆常用摘要维护基本操作了解常用摘要基本操作本讲小结知识点关键要点凭证管理功能七个功能生成、查询、汇总、审核、记账、期末转账、常用摘要凭证生成基本操作-凭证基表的数据结构-凭证与基础资料的共享关系科目基表等控制机制凭证号、凭证时间、科目、金额凭证查询、汇总、审核基本操作-凭证记账基本操作-数据存储设计更新发生额等注意事项四项常用摘要维护基本操作-感谢聆听主讲老师邓芳