新员工培训-财务部分[1]

新员工入职培训财务部分财务部：李秀芳新员工培训/财务目录第一部分、会计系统基础第二部分、公司会计制度第一章、现金管理制度第二章、资金计划管理制度第三章、财务预算管理制度第四章、现金流风险管控制度第五章、存货管理制度第六章、发票管理规定第七章、财务报销审批流程规定第八章、固定资产管理制度第九章、客户退货流程管理规定新员工培训/财务第一部分会计系统基础新员工培训/财务会计系统基础新员工培训/财务内容：会计是什么？财务是什么？会计系统基础新员工培训/财务会计被称为“商业语言”，提供标准信息。会计市场规则受托责任会计系统基础会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。会计是一套来自于实践的信息归集和处理系统，重规则和职业判断。新员工培训/财务会计系统基础财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。说白了，会计就是一个提供财务状况经营成果及现金流的人，会计是把有用的财务信息处理好，让管理者、经营者掌握以前的业绩，查看现在的问题，预测未来发展方向的一个信息系统。同时，和企业有经济关系的人，也可以随时掌握情况。新员工培训/财务会计系统基础新员工培训/财务会计是信息系统、监管系统；财务是现金和（企业）价值管理。后者以前者为基础；前者向内看，后者向外看；前后连贯，互为补充。会计系统基础新员工培训/财务财务会计工作确认计量报告实质重于形式会计系统基础新员工培训/财务会计要素资产负债所有者权益收入成本和费用净利润会计衡等式：资产=负债+所有者权益会计系统基础新员工培训/财务财务报表种类：资产负债表利润表和利润分配表现金流量表报表附注按经济内容区分：反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况利润表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表会计系统基础新员工培训/财务资产负债表时点的财务状况会计系统基础新员工培训/财务利润表考察期内的经营成果会计系统基础新员工培训/财务利润分配表一、净利润加：年初未分配利润盈余公积转入减：以前年度损益调整二、可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金三、可供股东分配的利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利四、未分配利润投资收益的分配会计系统基础新员工培训/财务现金流量表经营成果与实际现金进出的比较公司会计制度新员工培训/财务第一章小结财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础，也是监控的基本手段。财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便得到不同的分类结果。财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的归纳与小结。阅读财务报表，注意数据的分类标准--即会计政策，有助于深化认识。会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的华采篇章。第二部分公司会计制度新员工培训/财务公司会计制度新员工培训/财务公司会计制度根据公司自身特点，按照公认会计原则，有选择地细化后的具体规则体系，是归集、处理和解释会计信息的依据。公司会计政策、方法；公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；现金管理；会计体系的内部牵制和监管；其他。公司会计制度新员工培训/财务第一章现金管理制度公司会计制度新员工培训/财务现金管理规定第一条财务部门负责库存资金的安全、完整及合理支出，并按国家有关规定进行现金管理。第二条本公司一切现金的收支保管必须由专职的出纳人员办理，非出纳人员不得保管现金。第三条与各单位之间的经济往来，除按下列规定的范围可以使用现金外，其它均应通过开户银行进行转账结算，以保证资金安全和减少货币流通。公司会计制度新员工培训/财务现金开支范围（一）发放员工工资、奖金及各种津贴。（二）出差人员的旅差费。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。（五）支付给城乡个体劳动者的劳动报酬和购买的农副产品费用以及不能办理转账业务的款项。（六）不能签发支票限额的零星支出。（七）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出公司会计制度新员工培训/财务不得以现金支付的情况（一）单位之间的材料销售。（二）单位之间的劳务供应。（三）单位之间的往来款项结算。（四）单位之间的工程结算。（五）单位之间的其他经济往来。公司会计制度新员工培训/财务第二章资金计划管理制度公司会计制度新员工培训/财务集团公司资金调度管理按照“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，通过分析、预测、控制等方法，对企业的资金实行集中统一的调度和管理。实行收支两条线，统借统还。采取收入自动上划，支出按日拨付的方式进行。资金计划按“月”和“周”分别上报，即每月25日、每周四前上报。公司会计制度新员工培训/财务资金使用计划的编制资金计划分为合同资金计划与费用资金计划两部分。合同资金计划由申请资金的各单位、各部门上报计划营销部，计划营销部审核汇总后上报财务部。合同款资金申请条件：1、必须按照合同管理要求签订合同；2、必须按照工程进度进行结算并取得正规发票；3、已结算的工程款必须在财务部相关成本、项目挂账；4、必须履行专项审批流程，付款信息与合同信息一致，保证准确无误；5、必须经合同专管人员审核并汇总后报财务部；6、合同管理部门、资金申请部门、财务部必须按照实际付款情况及时更新付款计划及合同台账。公司会计制度新员工培训/财务资金使用计划的编制费用资金计划由各单位、各部门根据年度下达的预算指标，结合本单位、本部门实际情况，编制资金计划上报财务部。费用款资金申请条件：1、月资金计划必须严格执行年度预算，不得超计划申请；2、必须合理统筹运营资金，专款专用；3、必须履行审批流程，签报手续齐全才可提出计划，按照“本周申请，次周核销”的方式执行；4、必须取得合法、合规、有效的发票；5、各单位、各部门资金计划员必须按照实际报销情况登记单位、部门内部费用备查台账。公司会计制度新员工培训/财务第三章财务预算管理制度公司会计制度新员工培训/财务预算管理1、公司制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。2、费用控制部门除预算自己本部门的三项费用外（办公费、差旅费、业务招待费），还要预算由部门控制的费用项目。3、财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况不预报销。4、各部门需建立本部门预算管理台帐，动态掌握预算可用指标，月底之前与财务核对本月预算剩余可用指标余额、下月累计可用预算指标，在实际可用预算指标之内及时编制月度资金支付计划，提交财务审核。公司会计制度新员工培训/财务预算执行的职责1、公司财务部为财务预算汇总编制、执行监督、分析部门。对预算执行情况进行监控。2、各业务部门为预算编制、月度资金计划编制、款项支付申请的责任部门，各部门负责人、分管领导负责相关审批及预算的达成。公司会计制度新员工培训/财务预算的控制与评价1、各单位、各部门按公司下发的经济目标责任状将年度预算指标分解至各月，以月指标为基准，严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用，严禁各项目费用之间相互替代，各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用。2、各单位、各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额在下月预算中扣回，全年采取指标总额控制，按照“月考核、季兑现、年终清算”的方式“节奖超罚”。公司会计制度新员工培训/财务第四章现金流风险管控制度公司会计制度新员工培训/财务客户和应收账款管理流程1、所有销售合同签订后必须提交财务部—结算组备案，结算员必须按合同规定的收款条件，催收货款；2、结算员必须以计量凭证为原始单据，按照合同约定的价格或销售提供的价格表进行结算；3、结算员在寄送或开具发票前必须与销售统计核对销售数量，并到财务部核实收款情况；4、煤场与计量室必须按照合同约定的煤种和数量付煤，当剩余煤量不足1车时应及时提示财务部结算组提请客户打款；5、所有销售合同账期原则上要求采取预收款发货，以控制应收帐款周转天数。6、财务部—结算组应严格掌握每天的收款信息，与销售公司、客户及时沟通核对；7、财务部—结算组对于逾期货款，会随时进行追踪，掌握逾期原因；8、财务部会根据《销售统计表》形成汇总的资金回笼计划，与资金支出计划一起形成《资金收支计划汇总表》报公司统筹安排资金；9、为提高资金使用和周转率，原则上不收取银行承兑汇票，不采用抹账方式销售。公司会计制度新员工培训/财务供应商和应付账款管理流程1、如果为新开发供应商，由相关部门填制供应商增加申请单，经部门部长及财务部关键用户审批后留财务部存查；2、如果供应商基本信息变动，相关部门应根据对方提供的证明及时通知财务部进行相应变更。3、如申请付款单位为签订合同单位的分公司或项目部，申请付款时需提供合同签订单位的授权委托书。4、所有采购或工程项目均应按照“发票入账、合同付款两条线”的模式进行核算，第一条线：发票入账每月末，所有购进货物按入库验收单及发票计入相关成本、费用科目，工程类项目按施工、建设、监理三方确认的完工进度，由施工方开具发票，我公司区分项目计入相关成本、费用科目。第二条线：合同付款相关部门根据本月已入账的合同的成本、费用金额填报下个月合同、费用资金计划，按照实际批复并支付的付款金额登记台账。公司会计制度新员工培训/财务公司会计制度新员工培训/财务第五章存货管理制度公司会计制度新员工培训/财务存货核算的内容煤炭企业存货核算，主要是对煤炭生产经营过程中的存货的收入、发出和结存情况进行的反映和监督。具体来说，就是确定存货收入、发出和结存的数量和价值。煤炭企业的各种存货主要包括：原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等。公司会计制度新员工培训/财务存货管理注意事项1、严格执行材料收发制度，一切材料的收入、发出都必须经过仓库验收，办理出库、入库手续。根据实际收、发数量填制规定的收发凭证，并由收发料人员签章。材料的一切核算，都必须以合法的原始凭证为依据。2、建立材料稽核制度，财务部门设置专人担任材料稽核员，对材料的日常收发、结存和使用情况及时全面的进行稽核工作，以确保材料物资的账、卡、物相符。3、建立定期清查盘点制度，年度终了前应对全部存货进行一次全面彻底的清查盘点，每季度应分库分期分批清查盘点，每月底对各种贵重物资清查盘点，以保证账、卡、物相符，通过清查盘点，如发现盘亏或毁损,应查明原因，分清责任，分别处理。公司会计制度新员工培训/财务第六章发票管理制度公司会计制度新员工培训/财务增值税专用发票：1、需提供的资料：营业执照复印件，国、地税登记证复印件，组织机构代码证复印件，一般纳税人资格证书。2、认证期限：国家税务总局发布了《关天调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函〔2009〕617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。3、发票联次与用途：现用的增值税发票一般为三联，是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”，；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账）。4、发票购销双方单位名称、银行账号、开户银行等基本信息必须与签订合同的双方信息保持一致。公司会计制度新员工培训/财务普通发票1、2011年1月1日起，全部使用新版普通发票，旧版普通发票一律作废，停止使用。2、以上发票全部套印自治区发票监制章，各盟市的