《中国税制》第二章税收制度习题(含答案)

第二章税收制度一、单项选择题1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（A、负税人B、扣缴义务人2、从价税就是以（A）计算税款的税种。A、销售金额B、重量C、销售数量3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（AA、免征额B、起征点C、减税额4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（A）。A、实物形式B、价值形式C、比例税率5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率6、在累进级距的临界点附近，（D现象。B）。C、纳税义务人D、税务机关D、征税对象的体积）。D、免税额D、累进税率）。D、全额累进税率）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率7、（A）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。A、比例税率B、定额税率8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（A、缴税期限B、计税期限9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（A、从量税与从价税C、实物税与货币税10、下列税种中属于直接税的是（C）。A、消费税B、关税11、（B）税款不随商品价格增减而变动。A、从价税B、从量税12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。A、商品税B、所得税13、按（C、累进税率A）。C、申报期限A）。B、中央税与地方税D、价内税与价外税C、财产税C、直接税C、财产税D）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。C、计量标准A）。C、从价税D、全额累进税率D、平均税率D、纳税期限D、营业税D、间接税D、行为税D、征税对象A、税收缴纳形式B、税负能否转嫁14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（A、直接税B、间接税15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（AD、从量税）。D、流转税A、对人税B、对物税C、特定税16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（A）。A、价内税B、价外税C、从价税D、从量税17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（A）。A、消费税B、增值税18、纳税环节的选择主要是对（AA、商品税B、所得税C、个人所得税D、房产税）而言。C、财产税D、行为税19、（B）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。二、多项选择题1、税制三要素包括（ABD）。A、纳税人B、税率2、纳税人与负税人的关系是（ACDA、有时一致BC）。、纳税期限、始终一致C、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离D纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，3、税率的基本形式包括（A、定额税率B、实际负担率CACD）。纳税人就是负税人、比例税率AC）。4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段起征点、免征额所起的作用完全一样纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税A、B、CD、5、按计税依据的形态进行分类，税收可分为A、从量税B、从价税C6、按税负是否可以转嫁，税收可分为（A、价内税B、价外税CAB、价内税CD）。、直接税）。7、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（A、中央税B、地方税C、共享税8、下列行为属于税收违章行为的有（A、欠税B、偷税C、税收筹划9、下列属于减免税措施的有（ABD）。ABCD）。D、征税对象D、累进税率、价外税、间接税ABC、货币税、抗税）。A、免征额B、起征点C、直接降低税率10、下列有关税率的说法正确的有（A、税率是税收制度的核心B、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C、税率体现了政府的经济、社会政策D、税率是税额与计税依据的比例ABCD）。11、我国现行税制的纳税期限有（ACD）形式。A、按期纳税B、15日、10日、5日出口退税C、按次纳税D、按年计征、分期预缴A、名义税率B、实际负担率C、累进税率D、定额税率20、（A）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名A、征税对象B、税目C、税率D、纳税期限21、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（B）A、价格提高，税额比例增加；E、价格不变，税额不变；C、价格降低，税额不成比例减少；D、价格提高或价格降低，税额不变称。12、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为（AC）。B、平均税率D、边际税率三、判断题1、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（X）2、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（V）3、免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（V）6、纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（V）7、比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（V）8、累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（V）9、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（X）10、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（V）11、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（V）12、间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（V）13、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（X）14、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（X）A、额累C、率累4、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。V)5、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。V)15、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（V）