税务会计复习题

税务会计复习题一、单项选择题1、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（B）。A、0元和20元B、0元和40元C、18元和40元D、以上说法都不对解析：甲不纳税。乙应纳税=400*10%=402、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（A）元。A、25000B、25880C、27594D、35240解析：计税销售额=29250/（1+17%）=250003、进口货物的增值税应由（B）征税。A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（C）。A、化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟5、企业销售不动产应缴纳（B）。A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税6、纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（A）。A、机构所在地B、劳务发生地C、运输业务所经地D、以上任选一地7、某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（A）元。A、60B、150C、100D、908、某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（A）元。A、0B、100C、50D、1509、下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（B）。A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产的部分C、违法经营的罚款支出D、各项税收滞纳金罚金10、下列项目中应征收增值税的有(C)。A.歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费C.企业售货中收取的储备费D.客轮小卖部的销货收入11、下列说法正确的是（C）A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D.固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税12、下列项目中不允许抵扣的进项税有(D)。A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。13、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有(D)。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物继续生产的货物D.将购买的货物作为投资提供给其他单位14、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料15、增值税计算中的应税销售额不包括(D)。A.收取的集资费收取的包装物租金收取的补贴收取的销项税额16、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。A.20%B.30%C.40%D.50%17、下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(A)。A.将货物分配给股东,为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天D.将货物作为投资的,为货物使用的当天18、某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（A）。A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元解析：销项税额=(4680*50+23.4*50)/（1+17%）*0.17=3417019、某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为(C)。A.57.69元B.85元43.69元D.90元解析:应交纳的增值税=1500/(1+3%)*3%=43.6920、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是(C)。A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工21、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（D）。A.贵金属B.电力C.热力D.商标22、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（B）。A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人23、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C）。A.自然灾害损失B.因管理不善造成货物被盗窃的损失C.由于工艺设计错误造成的原材料损失D.因管理不善发生霉烂变质的损失24、下列经营行为属于混合销售行为的是（C）。A.某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务25、按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人26、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（B）。A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率27、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%28、下列经营业务中，应征消费税的有(A)。A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B.烟草公司批发的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车29、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税(D)。A.加工环节B.销售环节交付原材料时D.完工提货时30、陈某2005年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（D）。A.425元B.220元C.130元D.295元解析:(4800-2000)*15%-125=29531、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为(D)。A.发出商品的当天收到货款的当天C.合同约定的时间发出应税消费品并办妥托收手续的当天32、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(C)。A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天33、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。A.工资、薪金所得B.个体户生产经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得34、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(D)。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.已纳税款当期可扣除D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除35、下列各种行为中要缴纳消费税的是（D）。A.销售进口的香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售36、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售收入77.22万元，轮胎的消费税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税额为（C）。A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元解析:77.22/(1+17%)*10%=6.637、委托加工应税消费品的受托方是（A）。A.代收代缴义务人B.纳税义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人38、下列费用中，应征收营业税的有(D)。A.法院按规定标准收取的诉讼费注册会计师协会收取的会员费C.急救中心收取的治疗费D.搬家公司收取的搬家费39、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为(D)(旅游业适用税率5％)。A.7500元B.7000元C.4000元D.4500元解析:(150000-60000)*5%=450040、某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为(D)(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)。A.22500元B.45000元C.30000元D.120000元解析:600000*20%=12000041、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天42、某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000元。其中包括工程收入2500000元，代垫原材料1100000元。根据上述资料，该建筑安装公司应纳营业税税额为(B)。A.180000元B.108000元元D.75000元解析:3600000*3%=10800043、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（B）。A.3.33万元B.3.36万元C.7.28万元D.7.36万元解析:(10+2+20+80)*3%=3.3644、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（B）。A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地45、某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（C）。A.9万元B.1.5万元C.7.5万元D.10.5万元解析:(300-50)*3%=7.546、企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(B)。A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费47、在计算应纳税所得额时，不计入纳税人收入总额的项目是（A）。A.国库券的利息收入B.工程价款结算收入C.固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入48、城市维护建税、教育费附加是随同（D）减免而减免的。A．个人所得税B．消费税、营业税C．增值税、消费税D．增值税、消费税、营业税49、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为(A)。A.1160元B.1200元元D.1500元解析:(3000-800)*20%+4500*(1-20%)*20%=116050、下列哪种行为不应缴纳营业税？（C）A.客货运输B.出租住房C.卖衣服D.装修房屋51、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为(B)。A.1988元B.2016元元D.2408元解析:(3000+15000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=201652、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是(D)。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地